🎁 德國贈與稅（Schenkungsteuer）計算機

贈與稅（Schenkungsteuer）是德國對存活者之間無償移轉所課的稅。它並非一套自有邏輯的獨立稅目——而是與遺產稅同樣依《遺產及贈與稅法（ErbStG）》課徵，採用完全相同的三個稅級、相同的免稅額與相同的累進級距。關鍵差異在於時點：由於贈與發生時雙方都存活，法律針對每一對贈與人—受贈人觀察一個滾動的十年期。

每滿十年，免稅額便全額重置。因此父母可免稅贈與子女 400,000 歐元，十年後再贈與另一筆 400,000 歐元，同樣免稅。在相同的十年期內對同一人的贈與會累計：三年內對同一名子女所作的兩筆 250,000 歐元贈與，總計 500,000 歐元，對應單一 400,000 歐元的免稅額，剩餘 100,000 歐元應稅。這個滾動計時是德國贈與稅最常被誤解的特性，本計算機允許您輸入對同一人的先前應稅贈與，直接模擬此機制。

免稅額與遺產稅相同：配偶 500,000 歐元、子女 400,000 歐元、孫子女 200,000 歐元、父母 100,000 歐元，兄弟姐妹／甥侄／離婚配偶／其他 20,000 歐元。累進稅率從 7%（第一稅級）一路至 50%（第三稅級）。遺產稅的部分由遺產稅工具模擬，此處重點在存活者間的移轉及其長達十年的重置。

贈與稅的運算與遺產稅完全相同，分為三步，只多了一項用於滾動計時的輸入：

1. 應稅基礎 = 贈與 − 免稅額 − 過去十年內的其他應稅贈與。免稅額只取決於親屬關係。2. 累進稅額。應稅基礎依所屬稅級的七個級距稅率計算，每一段按各自的邊際稅率課稅。3. 有效稅率。工具列出總稅額與應稅基礎上的有效稅率。

試算範例：父母贈與子女 250,000 歐元，三年後再贈與另一筆 250,000 歐元。第一筆贈與完全由 400,000 歐元的免稅額涵蓋。第二筆贈與累計：十年期內收到的 500,000 歐元減去 400,000 歐元免稅額 = 100,000 歐元應稅。第一稅級稅額 = 75,000 × 7%（5,250）+ 25,000 × 11%（2,750）= 8,000 歐元。若第二筆贈與是在十年期限之後才發生，則免稅。工具亦顯示先前贈與後的剩餘免稅額——這是遺產稅部分不需要的數字。

免稅額按每一對贈與人—受贈人每十年重置一次。同一期間內的贈與會對單一免稅額累計。

與遺產稅完全相同：應稅基礎的每一段都按各自的級距稅率課稅。

1. 選擇贈與人與受贈人的關係——這會設定稅級與相應的免稅額。
2. 以歐元輸入本次贈與金額。
3. 輸入同一贈與人過去十年內已對同一受贈人所作的其他應稅贈與，以便正確扣減滾動免稅額。
4. 點擊「計算」以查看剩餘免稅額、應稅基礎、累進稅額與有效稅率。
5. 運用稅後數字進行規劃；對於大額或涉及事業資產的贈與，請諮詢稅務顧問以取得具約束力的金額。

德國贈與稅真的和遺產稅相同嗎？

是的——兩者皆依遺產及贈與稅法課徵，擁有相同的稅級、免稅額與累進級距（7% 至 50%）。唯一結構性差異在於滾動的十年計時，它會為存活者間的移轉重置免稅額；遺產稅沒有對應機制，因為移轉僅在死亡時發生一次。

十年規則如何運作？

每一對贈與人—受贈人每十年可享有一個全額免稅額。在同一期間內的贈與會對該單一免稅額累計；自第一筆贈與起滿十年後，免稅額重置，新的免稅額即可使用。本工具可讓您輸入先前應稅贈與，使剩餘免稅額正確。

2026 年的贈與稅免稅額是多少？

它們等於遺產稅的免稅額：配偶 500,000 歐元、子女 400,000 歐元、孫子女 200,000 歐元、父母 100,000 歐元，兄弟姐妹／甥侄／離婚配偶／其他 20,000 歐元。免稅額在適用任何稅率之前先扣除。

已婚夫妻可以多給嗎？

每位配偶都有獨立的免稅額，因此一對夫妻可共同將雙倍的每人額度移轉給同一名子女——例如在同一個十年期內，由父母雙方共同給同一名子女 800,000 歐元，免稅。本工具模擬單一贈與人；共同贈與請將兩筆結果相加。

小額或經常性的贈與要課稅嗎？

在免稅額內的配偶間及對子女的贈與免稅，且針對小額個人禮物，以及婚慶、生日或聖誕禮物另有法定小額免稅額。然而，對同一受贈人重複超過門檻的現金移轉，確實會侵蝕滾動免稅額。

結果具有約束力嗎？

否。本計算機套用已公布的 2026 年遺產及贈與稅法免稅額與稅率表，僅供參考。事業減免、慈善免稅、財產估價與協定問題均未模擬；如需具約束力的數字，請洽財稅局或稅務顧問。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

圍繞十年計時規劃：贈與人每十年可合法地將全額免稅額傳給同一受贈人一次，因此將大額贈與安排在週年日剛過之後，即可重置免稅額。夫妻各自擁有獨立的免稅額，因此一對夫妻可共同給子女雙倍的每人額度。

請記住免稅額是「按受贈人、按贈與人」計算，而非按贈與次數——因此十年內對同一名子女的多筆小額贈與，都計入同一個 400,000 歐元之內。家庭用品與小額婚慶或生日禮物通常依另行的小額贈與規定免稅，但超過門檻的現金則否。

對於公司股權與不動產，適用與死亡時相同的特殊估價；而受贈人為慈善機構的減免可讓稅額完全歸零。由於贈與稅與遺產稅每十年共享同一免稅額池，請將生前贈與與任何預期繼承協調安排，以免兩者意外重疊。