⛪ 德國教會稅（Kirchensteuer）計算機

教會稅（Kirchensteuer）是德國稅務機關代表教會徵收的所得稅附加稅，法律依據是《德國基本法》第140條以及賦予各邦徵收權的1919年威瑪憲法教會條款。只有福音新教（evangelisch）與羅馬天主教（römisch-katholisch）兩大教會，以及部分同樣收取此稅的較小宗教團體的成員需要繳納；其他人分文不用付。國籍、收入水準、是否常去禮拜都不重要，唯一的標準是教會成員登記。

2026年稅率為巴伐利亞邦與巴登-符騰堡邦8%，其餘十四個邦9%。關鍵在於：百分比作用於所得稅額本身，而非總收入。年確定所得稅為8,000歐元時，教會稅在巴伐利亞是640.00歐元，在北萊茵-西發利亞邦則是720.00歐元。因此任何計算的起點都是所得稅額。若你從薪資出發，可先用德國所得稅計算機估算ESt，再用德國稅前稅後薪資計算機一覽薪資單上的全部扣繳。

對上班族而言，這筆稅在日常生活中幾乎隱形：雇主每月隨薪資稅（Lohnsteuer）一併代扣教會稅並上繳稅務局，薪資單上會單獨列出。自由工作者與自營作的教會成員則隨所得稅預繳（ESt-Vorauszahlungen）按季繳納。與團結附加稅一樣，教會稅也是「搭」在既有稅目上的附加稅——你可以在團結附加稅（Soli）計算機中追蹤這個「姊妹稅」。

資本利得適用另一套規則。自2015年起，銀行自動對投資收益扣繳25%的單一稅（Abgeltungsteuer）；稅務機關將教會成員標記傳給銀行後，銀行再額外代扣該25%稅額的8%或9%作為教會稅——相當於收益本身的2.0%或2.25%。加上團結附加稅，應稅資本利得的總負擔在巴伐利亞與巴登-符騰堡為28.375%，在9%的邦為28.625%。在此之前，單身1,000歐元、夫妻合併申報2,000歐元的儲蓄免稅額（Sparerpauschbetrag）維持免稅。

幕後機制上，成員身分與稅務識別號綁定：教派標記存於稅務機關，自動進入薪資代扣與資本利得課稅。成員身分變動時標記更新、扣繳隨之調整——這也是經手收稅的是雇主而非教會的原因。

由於此稅跟隨教會成員身分，終止它的唯一途徑是向你所在邦的主管機關正式聲明退教（Kirchenaustritt）；聲明生效之時起不再代扣任何教會稅。這一步是否適合你屬於個人決定——本頁只計算法律會徵收多少。

計算機的三種模式都歸結為同一個核心公式：

教會稅 = 所得稅額 × 稅率，稅率為巴伐利亞（BY）與巴登-符騰堡（BW）0.08，其餘十四個邦0.09。模式之間的差別只在於你輸入哪種稅額、取回哪些衍生值。

年度所得稅（ESt）：輸入課稅通知書上的所得稅額。ESt為8,000歐元時，巴伐利亞的教會稅為 8,000 × 0.08 = 640.00歐元，北萊茵-西發利亞等9%邦為 8,000 × 0.09 = 720.00歐元。工具還會推導月度折算值（年額 ÷ 12 ≈ 53.33或60.00歐元），方便與薪資單核對。

每月薪資稅（Lohnsteuer）：輸入單月的薪資稅。在巴登-符騰堡，月薪資稅400歐元代表教會稅 400 × 0.08 = 每月32.00歐元，推導的年度值為 32.00 × 12 = 384.00歐元——因獎金、稅級變動會使月薪資稅波動，這只是近似值。

資本利得（Abgeltungsteuer）：這裡的鏈條多一環。先扣免稅額：應稅利得 = max(0, 利得 − 1,000歐元單身或2,000歐元夫妻)；接著資本利得稅 = 25% × 應稅利得，團結稅 = 5.5% × 資本利得稅，教會稅 = 8%或9% × 資本利得稅。算例：資本利得10,000歐元，單身，北萊茵-西發利亞 → 10,000 − 1,000 = 9,000歐元應稅；25%為2,250.00歐元；團結稅加123.75歐元；教會稅加 9% × 2,250 = 202.50歐元；合計扣除2,576.25歐元。

資本模式下最有用的衍生指標是實際綜合稅率：總扣除 ÷ 應稅利得。9%的邦為 25% × 1.055 + 2.25% = 28.625%，巴伐利亞與巴登-符騰堡為 25% × 1.055 + 2.0% = 28.375%——計算機即時顯示該數值，讓你判斷投資收益的真實侵蝕。想看德國家庭法定負擔的完整圖像，可將本工具與另一項薪資扣繳長期照顧保險計算機，以及不論信仰每個家戶都要繳的廣播電視費（Rundfunkbeitrag）計算機搭配使用。

下表列出十六個邦各自的2026年教會稅稅率。百分比始終作用於確定的所得稅額（ESt或Lohnsteuer），絕不作用於總薪資；示例欄給出所得稅為8,000歐元時的教會稅。

巴登-符騰堡與巴伐利亞是僅有的8%邦；包括三個城市邦在內的其餘十四個邦均為9%。稅率由各邦的教會稅法確定，始終作用於當年確定的所得稅額。

對資本利得，教會稅以25%的資本利得稅為基數計算，而不是以利得本身為基數。下表展示各組成部分如何疊加為應稅利得上的實際綜合稅率。

在適用上述任何一項之前，先從資本利得中扣除單身1,000歐元（已婚合併申報2,000歐元）的儲蓄免稅額（Sparerpauschbetrag）；免稅額內的利得完全免稅。

1. 選擇計算口徑：年度所得稅（ESt）、每月薪資稅（Lohnsteuer）或資本利得（Abgeltungsteuer）。
2. 選擇所在邦：巴伐利亞或巴登-符騰堡為8%，其餘十四個邦為9%。
3. 輸入金額：確定的年度ESt、單月薪資稅或全年資本利得總額。
4. 資本模式下選擇單身（1,000歐元）或已婚合併（2,000歐元），以便在25%稅前扣除免稅額。
5. 點擊計算：顯示教會稅及月度或年度衍生值；資本模式下給出資本利得稅、團結稅與實際稅率的完整明細。

哪些邦收8%，哪些邦收9%？

只有巴伐利亞邦與巴登-符騰堡邦適用8%的較低稅率；包括柏林、漢堡、不來梅三個城市邦在內的其餘十四個邦均為9%。百分比始終乘以確定的所得稅額（ESt或Lohnsteuer）：所得稅8,000歐元時，8%為640.00歐元，9%為720.00歐元。

我不屬於任何教會，也要繳教會稅嗎？

不用。教會稅僅由福音新教與羅馬天主教成員，以及部分同樣收取它的較小宗教團體成員繳納。國籍、收入、是否參加禮拜都無關緊要——唯一標準是稅務機關保有的成員登記。

教會稅如何從薪資中扣除？

雇主每月隨Lohnsteuer一併代扣並上繳稅務局，因此它在薪資單上單獨列項。自由工作者則按季隨所得稅預繳（ESt-Vorauszahlungen）繳納。

資本利得的教會稅怎麼算？

資本利得按25%單一稅（Abgeltungsteuer）課稅，教會稅是該稅額的8%或9%，即利得的2.0%或2.25%。加上稅額5.5%的團結稅，應稅利得總負擔在巴伐利亞與巴登-符騰堡為28.375%，其餘邦為28.625%；此前先適用1,000/2,000歐元的儲蓄免稅額。

退教（Kirchenaustritt）之後會怎樣？

退教聲明生效後，納稅義務即告終止：薪資和資本利得都不再代扣教會稅。聲明向你所在邦的主管機關提出。重新入教是可能的，但只對未來產生義務。

這個計算機免費嗎？

免費——完全在瀏覽器中執行，無需註冊，不儲存任何資料。所有結果均為參考性估算；具約束力的決定請諮詢稅務局或Steuerberater（稅務顧問）。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

先找對基準數字：年度模式期望課稅通知書上的ESt，月度模式期望單張薪資單上的Lohnsteuer，資本模式期望全年的投資收益總額。混用這些口徑是出錯的最大來源。

記住稅率跟隨居住邦。巴伐利亞與巴登-符騰堡收8%，其餘十四個邦收9%——同一筆所得稅，註冊居住地不同，教會稅就不同。

給銀行提交Freistellungsauftrag（免稅額委託），免稅額就會自動套用；1,000/2,000歐元額度內的收益同樣免於資本利得稅、團結稅與教會稅。

已繳教會稅可在次年申報時列為特別支出（Sonderausgabe）扣除，按邊際稅率挽回部分負擔——計算機顯示的是該調整前的總額。

夫妻中僅一方屬於教會時，教會稅只從該方收入部分代扣；建模時請只輸入成員一方的所得稅而非合併額。

若你考慮退教，先把三種模式都算一遍：資本利得較大時，2.0/2.25%的實際節省往往超過薪資端；而收益低於免稅額時本來就無須繳納。