⛪ Calculadora del impuesto eclesiástico alemán

El impuesto eclesiástico (Kirchensteuer) es un recargo sobre el impuesto sobre la renta que las autoridades fiscales alemanas recaudan por cuenta de las iglesias. Su base legal es el artículo 140 de la Ley Fundamental alemana (Grundgesetz) en combinación con los artículos eclesiásticos de Weimar de 1919, que autorizan a los estados federados a recaudarlo. Lo pagan quienes pertenecen a una de las dos grandes iglesias, la evangelisch (protestante) o la römisch-katholisch (católica romana), así como los miembros de algunas comunidades religiosas más pequeñas que también lo aplican; quienes no están inscritos no pagan absolutamente nada. La nacionalidad, el nivel de ingresos o la frecuencia con que se asista a los oficios no influyen: lo único que cuenta es la membresía en el registro de la iglesia.

En 2026 el tipo es del 8% en Baviera y Baden-Württemberg y del 9% en los otros catorce estados federados. Lo esencial es entender que el porcentaje se aplica al impuesto sobre la renta en sí, no al ingreso bruto. Con un impuesto anual fijado de 8.000 euros, el impuesto eclesiástico es de 640,00 euros en Baviera pero de 720,00 euros en Renania del Norte-Westfalia. Por eso el punto de partida de cualquier cálculo es la cifra del impuesto sobre la renta. Si partes de tu salario, la calculadora del impuesto sobre la renta alemán estima la ESt y la calculadora de salario bruto-neto de Alemania muestra todas las deducciones de la nómina en una sola vista.

Para los asalariados el impuesto pasa casi desapercibido: el empleador lo retiene cada mes junto con la Lohnsteuer (retención salarial) y lo ingresa en la hacienda, donde aparece como una partida propia en la nómina. Los autónomos miembros de una iglesia lo pagan trimestralmente junto con sus pagos a cuenta del impuesto (ESt-Vorauszahlungen). Igual que el recargo de solidaridad, el impuesto eclesiástico cabalga sobre un impuesto ya existente; puedes seguir la pista del recargo hermano en la calculadora del recargo de solidaridad (Soli).

Las rentas del capital siguen su propio régimen. Desde 2015 los bancos retienen automáticamente el Abgeltungsteuer plano del 25% sobre las ganancias de inversión; la administración transmite el indicador de pertenencia religiosa al banco, que entonces retiene además un impuesto eclesiástico del 8% o del 9% sobre ese impuesto del 25%, es decir, un 2,0% o un 2,25% efectivo sobre las propias rentas. Junto con el recargo de solidaridad, la carga total sobre las rentas del capital sujetas llega al 28,375% en Baviera y Baden-Württemberg y al 28,625% en los estados del 9%. Antes de todo ello queda libre de impuestos el mínimo exento del ahorro (Sparerpauschbetrag) de 1.000 euros para declarantes individuales y 2.000 euros para parejas con declaración conjunta.

Detrás de escena, la membresía va ligada al número de identificación fiscal: el indicador confesional se guarda en la hacienda y alimenta automáticamente la retención salarial y la tributación del capital. Cuando cambia la pertenencia a una iglesia, el indicador se actualiza y las retenciones se ajustan; por eso es el empleador, y no la iglesia, quien actúa como recaudador.

Dado que el impuesto sigue a la membresía, la única forma de ponerle fin es una Kirchenaustritt formal (declaración de salida de la iglesia) ante la oficina competente de tu estado; desde el momento en que surte efecto no se retiene más impuesto eclesiástico. Si ese paso te conviene es una decisión personal: esta página se limita a calcular lo que recaudaría la ley.

Los tres modos de la calculadora se reducen a una única fórmula:

Kirchensteuer = impuesto sobre la renta × tipo, donde el tipo es 0,08 para Baviera (BY) y Baden-Württemberg (BW) y 0,09 para los otros catorce estados. Los modos solo difieren en qué cifra de impuesto introduces y qué valores derivados recibes a cambio.

Impuesto sobre la renta anual (ESt): introduce el impuesto de tu liquidación. Una ESt de 8.000 euros produce 8.000 × 0,08 = 640,00 euros de impuesto eclesiástico en Baviera y 8.000 × 0,09 = 720,00 euros en un estado del 9% como Renania del Norte-Westfalia. La herramienta también deriva el equivalente mensual (cifra anual ÷ 12 ≈ 53,33 o 60,00 euros) para que puedas contrastarlo con tu nómina.

Retención salarial mensual (Lohnsteuer): introduce la retención de un solo mes. Con 400 euros de retención mensual en Baden-Württemberg, el impuesto eclesiástico es 400 × 0,08 = 32,00 euros al mes, y la cifra anual derivada es 32,00 × 12 = 384,00 euros, una aproximación, porque la retención mensual fluctúa con pagas extra o cambios de clase fiscal.

Rentas de capital (Abgeltungsteuer): aquí la cadena tiene un eslabón más. Primero se descuenta el mínimo exento: rentas sujetas = máx(0, ingresos − 1.000 euros individual o 2.000 euros conjunta). Después, Abgeltungsteuer = 25% × rentas sujetas; Soli = 5,5% × Abgeltungsteuer; Kirchensteuer = 8% o 9% × Abgeltungsteuer. Ejemplo resuelto: 10.000 euros de rentas de capital, individual, Renania del Norte-Westfalia → 10.000 − 1.000 = 9.000 euros sujetos; el 25% son 2.250,00 euros; el Soli añade 123,75 euros; el impuesto eclesiástico añade 9% × 2.250 = 202,50 euros; deducción total 2.576,25 euros.

La métrica derivada más útil en el modo de capital es el tipo efectivo total: deducción total ÷ rentas sujetas. En los estados del 9% es 25% × 1,055 + 2,25% = 28,625%; en Baviera y Baden-Württemberg, 25% × 1,055 + 2,0% = 28,375%. La calculadora muestra este valor en vivo para que puedas juzgar la mordida real sobre tus rendimientos. Para el panorama completo de las cargas legales de un hogar alemán, combina esta herramienta con la calculadora del seguro de dependencia, otra deducción del salario, y la calculadora de la cuota de radiodifusión (Rundfunkbeitrag), el cargo que todo hogar paga sin importar su confesión.

Consulta en la tabla el tipo de Kirchensteuer 2026 de los dieciséis estados federados. El porcentaje se aplica siempre al impuesto sobre la renta fijado (ESt o Lohnsteuer), nunca al salario bruto; la columna de ejemplo muestra el impuesto eclesiástico sobre una cuota de 8.000 euros.

Baden-Württemberg y Baviera son los únicos estados del 8%; los catorce restantes, incluidas las tres ciudades-estado, aplican el 9%. Cada fija su tipo en su propia ley de impuesto eclesiástico, siempre sobre el impuesto sobre la renta fijado del año.

Sobre las rentas del capital, el impuesto eclesiástico se calcula sobre la Abgeltungsteuer del 25%, no sobre la renta en sí. La tabla muestra cómo se suman los componentes hasta el tipo efectivo total sobre la renta gravable.

Antes de aplicar nada se descuenta de las rentas del capital el Sparerpauschbetrag de 1.000 euros (individual) o 2.000 euros (matrimonio, declaración conjunta); los rendimientos dentro del mínimo quedan completamente exentos.

1. Elige la base de cálculo: impuesto sobre la renta anual (ESt), retención salarial mensual (Lohnsteuer) o rentas de capital (Abgeltungsteuer).
2. Selecciona tu estado federado: Baviera o Baden-Württemberg con el 8%, o uno de los catorce estados con el 9%.
3. Introduce el importe: la ESt anual fijada, la retención de un mes o tus rentas de capital brutas del año.
4. En el modo de capital elige individual (mínimo de 1.000 euros) o conjunta (2.000 euros) para descontar el mínimo exento antes del impuesto del 25%.
5. Pulsa Calcular para ver el impuesto eclesiástico con la cifra mensual o anual derivada; en el modo de capital, el desglose completo con Abgeltungsteuer, Soli y tipo efectivo.

¿Qué estados aplican el 8% y cuáles el 9%?

Solo Baviera y Baden-Württemberg aplican el tipo reducido del 8%; los otros catorce estados federados, incluidas las ciudades-estado de Berlín, Hamburgo y Bremen, aplican el 9%. El porcentaje siempre multiplica el impuesto sobre la renta fijado (ESt o Lohnsteuer): con 8.000 euros de impuesto, son 640,00 euros al 8% y 720,00 euros al 9%.

¿Pago impuesto eclesiástico si no pertenezco a ninguna iglesia?

No. La Kirchensteuer solo se debe por ser miembro de las iglesias evangelisch y católica romana, así como de algunas comunidades religiosas más pequeñas que también la recaudan. La nacionalidad, los ingresos o la asistencia a los oficios son irrelevantes: lo que cuenta es la inscripción en el registro de miembros que obra en la administración fiscal.

¿Cómo se descuenta el impuesto eclesiástico del salario?

El empleador lo retiene cada mes junto con la Lohnsteuer y lo ingresa en la hacienda, por lo que aparece como una partida propia en la nómina. Los autónomos, en cambio, lo pagan por trimestres junto con sus pagos a cuenta del impuesto sobre la renta (ESt-Vorauszahlungen).

¿Cómo se calcula sobre las ganancias de capital?

Las rentas del capital tributan al 25% plano (Abgeltungsteuer) y el impuesto eclesiástico es el 8% o el 9% de ese impuesto: efectivamente, un 2,0% o un 2,25% de las rentas. Junto con el Soli del 5,5% sobre el impuesto, la carga total sobre rentas sujetas es del 28,375% en Baviera y Baden-Württemberg y del 28,625% en el resto; antes se aplica el mínimo exento de 1.000 / 2.000 euros.

¿Qué ocurre tras salir de la iglesia (Kirchenaustritt)?

Desde que la declaración de salida surte efecto, la obligación termina: no se retiene más impuesto eclesiástico ni por la nómina ni por el capital. La declaración se presenta ante la oficina competente de tu estado. Reincorporarse a una iglesia es posible, pero solo genera obligaciones hacia el futuro.

¿La calculadora es gratuita?

Sí: funciona íntegramente en el navegador, sin registro y sin almacenar datos. Los resultados son estimaciones orientativas; para decisiones vinculantes consulta tu hacienda o un asesor fiscal (Steuerberater).

Esta herramienta es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento financiero. Consulta a un profesional financiero calificado.

Asegura primero la cifra base correcta: el modo anual espera la ESt de tu liquidación, el modo mensual la Lohnsteuer impresa en una nómina y el modo de capital tus rendimientos brutos del año; mezclar estas bases es, con diferencia, la principal fuente de errores.

Recuerda que el tipo sigue tu estado de residencia. Mudarse entre estados cambia el porcentaje (Baviera y Baden-Württemberg, 8%; los otros catorce, 9%), de modo que la misma factura fiscal genera impuestos eclesiásticos distintos según dónde estés empadronado.

Da a tu banco un Freistellungsauftrag para que el mínimo exento se aplique automáticamente; los rendimientos dentro de la banda de 1.000 / 2.000 euros quedan libres de Abgeltungsteuer, Soli e impuesto eclesiástico por igual.

El impuesto eclesiástico pagado es deducible como gasto especial (Sonderausgabe) en la declaración del año siguiente, lo que recupera parte de la carga según tu tipo marginal; la calculadora muestra el importe bruto antes de ese ajuste.

En matrimonios donde solo uno de los cónyuges pertenece a una iglesia, la retención se aplica únicamente a los ingresos de ese cónyuge; modélalo introduciendo solo su impuesto en lugar de la cifra conjunta.

Si barajas una Kirchenaustritt, haz antes los números en los tres modos: con rentas de capital grandes, el ahorro efectivo del 2,0 / 2,25% suele superar al de la retención salarial, y con ingresos pequeños por debajo del mínimo exento no se debe nada.