⛪ Calculateur d'impôt d'église (Allemagne)

L’impôt d’église (Kirchensteuer) est une surtaxe ajoutée à l’impôt sur le revenu, que les administrations fiscales allemandes prélèvent pour le compte des Églises. Son fondement juridique est l’article 140 de la Loi fondamentale (Grundgesetz), combiné aux articles ecclésiastiques de Weimar de 1919 qui habilitent les Länder à le percevoir. Le paient les membres des deux grandes Églises — l’évangélique (evangelisch) et la catholique romaine (römisch-katholisch) — ainsi que ceux de certaines communautés religieuses plus petites qui l’appliquent aussi ; les non-membres ne paient strictement rien. La nationalité, le niveau de revenu ou l’assiduité aux offices n’y changent rien : seul compte l’inscription au registre de l’Église.

En 2026, le taux est de 8% en Bavière et au Bade-Wurtemberg et de 9% dans les quatorze autres Länder. Point essentiel : le pourcentage s’applique à l’impôt sur le revenu lui-même, et non au salaire brut. Pour un impôt annuel établi de 8 000 euros, l’impôt d’église est de 640,00 euros en Bavière mais de 720,00 euros en Rhénanie-du-Nord-Westphalie. Le point de départ de tout calcul est donc le montant de l’impôt. Si vous partez du salaire, le calculateur d’impôt sur le revenu allemand estime l’ESt et le calculateur de salaire brut-net de l’Allemagne affiche toutes les retenues du bulletin de paie en une seule vue.

Pour les salariés, cet impôt est presque invisible : l’employeur le prélève chaque mois avec la Lohnsteuer (retenue à la source sur salaire) et le reverse au fisc, où il figure en ligne propre sur le bulletin. Les indépendants membres d’une Église le paient par trimestre, avec leurs acomptes d’impôt (ESt-Vorauszahlungen). Comme la surtaxe de solidarité, l’impôt d’église chevauche un impôt existant — vous pouvez suivre la surtaxe sœur dans le calculateur de surtaxe de solidarité (Soli).

Les revenus du capital obéissent à leur propre régime. Depuis 2015, les banques retiennent automatiquement l’Abgeltungsteuer forfaitaire de 25% sur les produits financiers ; l’administration transmet le marqueur d’appartenance religieuse à la banque, qui retient alors en plus un impôt d’église de 8% ou 9% sur cet impôt de 25% — soit 2,0% ou 2,25% effectifs des revenus eux-mêmes. Avec la surtaxe de solidarité, la charge totale sur les revenus imposables atteint 28,375% en Bavière et au Bade-Wurtemberg et 28,625% dans les Länder à 9%. L’abattement d’épargne (Sparerpauschbetrag) de 1 000 euros pour un célibataire et de 2 000 euros pour un couple imposé conjointement reste au préalable exonéré.

En coulisses, l’appartenance religieuse est rattachée à votre numéro d’identification fiscale : le marqueur de confession est conservé par l’administration et alimente automatiquement la retenue sur salaire comme l’imposition des capitaux. Quand l’appartenance change, le marqueur est mis à jour et les retenues s’ajustent — c’est aussi pourquoi c’est l’employeur, et non l’Église, qui encaisse.

L’impôt suivant l’appartenance religieuse, seule une déclaration formelle de sortie d’église (Kirchenaustritt) auprès du service compétent de votre Land met fin au prélèvement ; à compter de son entrée en vigueur, plus rien n’est retenu. Savoir si cette étape vous convient relève d’une décision personnelle — cette page se contente de calculer ce que la loi prélèverait.

Les trois modes du calculateur se ramènent à une formule centrale :

Kirchensteuer = impôt sur le revenu × taux, le taux étant de 0,08 pour la Bavière (BY) et le Bade-Wurtemberg (BW) et de 0,09 pour les quatorze autres Länder. Les modes ne diffèrent que par la figure d’impôt saisie et les valeurs dérivées renvoyées.

Impôt sur le revenu annuel (ESt) : saisissez l’impôt de votre avis d’imposition. Une ESt de 8 000 euros donne 8 000 × 0,08 = 640,00 euros d’impôt d’église en Bavière et 8 000 × 0,09 = 720,00 euros dans un Land à 9% comme la Rhénanie-du-Nord-Westphalie. L’outil dérive aussi l’équivalent mensuel (montant annuel ÷ 12 ≈ 53,33 ou 60,00 euros) pour un contrôle avec le bulletin de paie.

Retenue mensuelle sur salaire (Lohnsteuer) : saisissez la retenue d’un mois donné. Avec 400 euros de Lohnsteuer mensuelle au Bade-Wurtemberg, l’impôt d’église est de 400 × 0,08 = 32,00 euros par mois, et le montant annuel dérivé de 32,00 × 12 = 384,00 euros — une approximation, car la retenue mensuelle fluctue avec les primes ou les changements de classe d’impôt.

Revenus du capital (Abgeltungsteuer) : la chaîne compte un maillon de plus. D’abord l’abattement : revenus imposables = max(0, revenus − 1 000 euros seul ou 2 000 euros couple). Ensuite Abgeltungsteuer = 25% × revenus imposables ; Soli = 5,5% × Abgeltungsteuer ; Kirchensteuer = 8% ou 9% × Abgeltungsteuer. Exemple : 10 000 euros de revenus du capital, célibataire, Rhénanie-du-Nord-Westphalie → 10 000 − 1 000 = 9 000 euros imposables ; 25% donnent 2 250,00 euros ; le Soli ajoute 123,75 euros ; l’impôt d’église 9% × 2 250 = 202,50 euros ; retenue totale 2 576,25 euros.

La métrique dérivée la plus utile en mode capital est le taux effectif total : retenue totale ÷ revenus imposables. Dans les Länder à 9%, cela donne 25% × 1,055 + 2,25% = 28,625% ; en Bavière et au Bade-Wurtemberg, 25% × 1,055 + 2,0% = 28,375% — le calculateur affiche ce chiffre en direct pour juger de la morsure réelle sur vos placements. Pour le tableau complet des prélèvements légaux d’un foyer allemand, combinez cet outil avec le calculateur d’assurance dépendance, une autre retenue sur salaire, et le calculateur de la redevance audiovisuelle (Rundfunkbeitrag), due par tous les foyers sans égard à la confession.

Reportez-vous au tableau pour le taux de Kirchensteuer 2026 des seize Länder. Le pourcentage s’applique toujours à l’impôt sur le revenu établi (ESt ou Lohnsteuer), jamais au salaire brut ; la colonne exemple montre l’impôt d’église sur une cotisation de 8 000 euros.

Le Bade-Wurtemberg et la Bavière sont les seuls Länder à 8% ; les quatorze restants, y compris les trois cités-États, appliquent 9%. Chaque Land fixe son taux dans sa propre loi sur l’impôt d’église, toujours assis sur l’impôt sur le revenu établi de l’année.

Sur les revenus du capital, l’impôt d’église se calcule sur l’Abgeltungsteuer de 25%, pas sur le revenu lui-même. Le tableau montre comment les composantes s’additionnent jusqu’au taux effectif total sur le revenu imposable.

Avant toute application, l’abattement d’épargne (Sparerpauschbetrag) de 1 000 euros (célibataire) ou 2 000 euros (couple marié, imposition conjointe) est déduit des revenus du capital ; les produits dans l’abattement restent totalement exonérés.

1. Choisissez la base de calcul : impôt sur le revenu annuel (ESt), retenue mensuelle sur salaire (Lohnsteuer) ou revenus du capital (Abgeltungsteuer).
2. Sélectionnez votre Land : Bavière ou Bade-Wurtemberg à 8%, ou l’un des quatorze Länder à 9%.
3. Saisissez le montant : l’ESt annuel établi, la retenue d’un mois ou vos revenus bruts du capital de l’année.
4. En mode capital, choisissez célibataire (abattement de 1 000 euros) ou couple / déclaration conjointe (2 000 euros) pour déduire l’abattement avant la taxe de 25%.
5. Cliquez sur Calculer pour voir l’impôt d’église et la valeur dérivée mensuelle ou annuelle ; en mode capital, le détail complet Abgeltungsteuer, Soli, impôt d’église et taux effectif.

Quels Länder appliquent 8% et lesquels 9% ?

Seuls la Bavière et le Bade-Wurtemberg appliquent le taux réduit de 8% ; les quatorze autres Länder, y compris les cités-États de Berlin, Hambourg et Brême, appliquent 9%. Le pourcentage multiplie toujours l’impôt sur le revenu établi (ESt ou Lohnsteuer) : sur 8 000 euros d’impôt, cela fait 640,00 euros à 8% et 720,00 euros à 9%.

Dois-je payer l’impôt d’église sans appartenir à une Église ?

Non. La Kirchensteuer n’est due que par les membres des Églises évangélique et catholique romaine, ainsi que de certaines petites communautés religieuses qui la prélèvent aussi. Nationalité, revenus et assiduité aux offices sont indifférents : seul compte l’inscription au registre des membres tenu par l’administration fiscale.

Comment l’impôt d’église est-il prélevé sur le salaire ?

L’employeur le retient chaque mois avec la Lohnsteuer et le reverse au fisc ; il apparaît donc en ligne propre sur le bulletin de paie. Les indépendants le paient plutôt par trimestre, avec leurs acomptes d’impôt sur le revenu (ESt-Vorauszahlungen).

Comment est-il calculé sur les gains en capital ?

Les revenus du capital subissent la taxe forfaitaire de 25% (Abgeltungsteuer) et l’impôt d’église en représente 8% ou 9% — soit 2,0% ou 2,25% effectifs des revenus. Avec le Soli de 5,5% sur la taxe, la charge totale sur les revenus imposables atteint 28,375% en Bavière et au Bade-Wurtemberg et 28,625% ailleurs ; l’abattement de 1 000 / 2 000 euros s’applique d’abord.

Que se passe-t-il après une sortie d’église (Kirchenaustritt) ?

Dès que la déclaration de sortie prend effet, l’obligation cesse : plus aucun impôt d’église n’est retenu, ni sur le salaire ni sur le capital. La déclaration se fait auprès du service compétent de votre Land. Réintégrer une Église reste possible, mais ne crée d’obligation que pour l’avenir.

Le calculateur est-il gratuit ?

Oui : il fonctionne entièrement dans le navigateur, sans inscription ni stockage de données. Les résultats sont des estimations indicatives ; pour une décision opposable, consultez votre service des impôts ou un Steuerberater.

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

Sécurisez d’abord la bonne base : le mode annuel attend l’ESt de l’avis d’imposition, le mode mensuel la Lohnsteuer d’un seul bulletin de paie, et le mode capital vos produits bruts de l’année ; confondre ces bases est de loin la première source d’erreurs.

Gardez en tête que le taux suit votre Land de résidence : Bavière et Bade-Wurtemberg appliquent 8%, les quatorze autres 9% — une même facture d’impôt produit donc un impôt d’église différent selon votre lieu d’inscription.

Donnez à votre banque un Freistellungsauftrag pour que l’abattement s’applique automatiquement ; les produits dans la bande de 1 000 / 2 000 euros restent affranchis d’Abgeltungsteuer, de Soli et d’impôt d’église.

L’impôt d’église payé est déductible comme charge spéciale (Sonderausgabe) sur la déclaration de l’année suivante, ce qui récupère une partie de la charge à votre taux marginal — le calculateur affiche le montant brut avant cet ajustement.

Dans un couple où un seul conjoint est membre, l’impôt n’est retenu que sur les revenus de ce conjoint ; modélisez-le en ne saisissant que son impôt plutôt que le montant conjoint.

Si vous pesez une Kirchenaustritt, faites d’abord les calculs dans les trois modes : sur de gros revenus du capital, l’économie effective de 2,0 / 2,25% dépasse souvent celle sur la retenue salariale, et sous l’abattement rien n’est dû du tout.