⛪ Calculadora do imposto de igreja da Alemanha

O imposto de igreja (Kirchensteuer) é um adicional sobre o imposto de renda que as autoridades fiscais alemãs cobram por conta das igrejas. Sua base legal é o artigo 140 da Lei Fundamental alemã (Grundgesetz) em combinação com os artigos eclesiásticos de Weimar de 1919, que autorizam os estados federados a cobrá-lo. Pagam-no os membros das duas grandes igrejas — a evangelisch (protestante) e a römisch-katholisch (católica romana) — além de integrantes de algumas comunidades religiosas menores que também o aplicam; quem não é membro não paga absolutamente nada. Nacionalidade, nível de renda e frequência aos cultos não influenciam: o que conta é a inscrição no registro da igreja.

Em 2026 a alíquota é de 8% na Baviera e em Baden-Württemberg e de 9% nos outros quatorze estados. O ponto essencial: o percentual incide sobre o próprio imposto de renda, não sobre o salário bruto. Com um imposto anual lançado de 8.000 euros, o imposto de igreja é de 640,00 euros na Baviera, mas de 720,00 euros na Renânia do Norte-Vestfália. Por isso o ponto de partida de qualquer cálculo é o valor do imposto de renda. Se você parte do salário, a calculadora de imposto de renda alemão estima a ESt e a calculadora de salário bruto-líquido da Alemanha mostra todas as deduções do contracheque em uma única tela.

Para assalariados o imposto quase não aparece no dia a dia: o empregador retém a Kirchensteuer mensalmente junto com a Lohnsteuer (retenção salarial) e repassa ao fisco, onde figura como linha própria no contracheque. Autônomos membros de igreja pagam trimestralmente, junto com as antecipações do imposto (ESt-Vorauszahlungen). Como o adicional de solidariedade, o imposto de igreja vem montado sobre um tributo já existente — você pode acompanhar o adicional irmão na calculadora do adicional de solidariedade (Soli).

Rendimentos de capital seguem um regime próprio. Desde 2015 os bancos retêm automaticamente a Abgeltungsteuer fixa de 25% sobre ganhos de investimento; o marcador de filiação religiosa é transmitido ao banco, que passa a reter também imposto de igreja de 8% ou 9% sobre esse imposto de 25% — ou seja, 2,0% ou 2,25% efetivos sobre os próprios rendimentos. Somando o adicional de solidariedade, a carga total sobre rendimentos tributáveis chega a 28,375% na Baviera e em Baden-Württemberg e a 28,625% nos estados de 9%. Antes de tudo isso, a parcela isenta de poupança (Sparerpauschbetrag) de 1.000 euros para solteiros e 2.000 euros para casais em declaração conjunta permanece livre de impostos.

Nos bastidores, a filiação está ligada ao número de identificação fiscal: o marcador confessional fica registrado na autoridade fiscal e alimenta automaticamente a retenção salarial e a tributação do capital. Quando a filiação muda, o marcador é atualizado e as retenções se ajustam — por isso quem arrecada é o empregador, e não a igreja.

Como o imposto segue a filiação, a única forma de encerrá-lo é uma Kirchenaustritt formal (declaração de saída da igreja) perante o órgão competente do seu estado; a partir do momento em que produz efeito, nada mais é retido. Se esse passo vale para você é uma decisão pessoal — esta página apenas calcula o que a lei arrecadaria.

Os três modos da calculadora se resumem a uma fórmula central:

Kirchensteuer = imposto de renda × alíquota, sendo a alíquota 0,08 para Baviera (BY) e Baden-Württemberg (BW) e 0,09 para os outros quatorze estados. Os modos diferem apenas na cifra de imposto informada e nos valores derivados devolvidos.

Imposto de renda anual (ESt): informe o imposto da sua notificação de lançamento. Uma ESt de 8.000 euros gera 8.000 × 0,08 = 640,00 euros de imposto de igreja na Baviera e 8.000 × 0,09 = 720,00 euros em um estado de 9% como a Renânia do Norte-Vestfália. A ferramenta também deriva o equivalente mensal (valor anual ÷ 12 ≈ 53,33 ou 60,00 euros) para conferência com o contracheque.

Retenção salarial mensal (Lohnsteuer): informe a retenção de um único mês. Com 400 euros de Lohnsteuer mensal em Baden-Württemberg, o imposto de igreja é 400 × 0,08 = 32,00 euros por mês, e o valor anual derivado é 32,00 × 12 = 384,00 euros — uma aproximação, pois a retenção mensal oscila com bônus e mudanças de classe fiscal.

Rendimentos de capital (Abgeltungsteuer): aqui a cadeia tem um elo a mais. Primeiro deduz-se a parcela isenta: rendimentos tributáveis = máx(0, rendimentos − 1.000 euros individual ou 2.000 euros conjunta). Depois, Abgeltungsteuer = 25% × rendimentos tributáveis; Soli = 5,5% × Abgeltungsteuer; Kirchensteuer = 8% ou 9% × Abgeltungsteuer. Exemplo resolvido: 10.000 euros de rendimentos de capital, individual, Renânia do Norte-Vestfália → 10.000 − 1.000 = 9.000 euros tributáveis; 25% disso são 2.250,00 euros; o Soli acrescenta 123,75 euros; o imposto de igreja 9% × 2.250 = 202,50 euros; dedução total 2.576,25 euros.

A métrica derivada mais útil no modo capital é a alíquota efetiva total: dedução total ÷ rendimentos tributáveis. Nos estados de 9% isso dá 25% × 1,055 + 2,25% = 28,625%; na Baviera e em Baden-Württemberg, 25% × 1,055 + 2,0% = 28,375% — a calculadora exibe esse valor ao vivo para você julgar a mordida real sobre seus rendimentos. Para o quadro completo dos encargos legais de um domicílio alemão, combine esta ferramenta com a calculadora do seguro de dependência, outra dedução do salário, e a calculadora da contribuição de radiodifusão (Rundfunkbeitrag), cobrada de todo domicílio independentemente da religião.

Consulte na tabela a alíquota de Kirchensteuer 2026 dos dezesseis estados federados. O percentual incide sempre sobre o imposto de renda lançado (ESt ou Lohnsteuer), nunca sobre o salário bruto; a coluna de exemplo mostra o imposto de igreja sobre uma cota de 8.000 euros.

Baden-Württemberg e Baviera são os únicos estados de 8%; os quatorze restantes, incluindo as três cidades-estado, aplicam 9%. Cada estado fixa sua alíquota na própria lei do imposto de igreja, sempre sobre o imposto de renda lançado do ano.

Sobre rendimentos de capital, o imposto de igreja é calculado sobre a Abgeltungsteuer de 25%, não sobre a renda em si. A tabela mostra como os componentes se somam até a alíquota efetiva total sobre o rendimento tributável.

Antes de aplicar qualquer um deles, deduz-se dos rendimentos de capital o Sparerpauschbetrag de 1.000 euros (individual) ou 2.000 euros (casal, declaração conjunta); ganhos dentro da parcela isenta ficam completamente isentos.

1. Escolha a base de cálculo: imposto de renda anual (ESt), retenção salarial mensal (Lohnsteuer) ou rendimentos de capital (Abgeltungsteuer).
2. Selecione seu estado federado: Baviera ou Baden-Württemberg com 8%, ou um dos quatorze estados com 9%.
3. Informe o valor: a ESt anual lançada, a retenção de um mês ou seus rendimentos de capital brutos do ano.
4. No modo capital, escolha individual (isenção de 1.000 euros) ou casal / conjunta (2.000 euros) para deduzir a parcela isenta antes do imposto de 25%.
5. Clique em Calcular para ver o imposto de igreja com o valor derivado mensal ou anual; no modo capital, o detalhe completo com Abgeltungsteuer, Soli e alíquota efetiva.

Quais estados cobram 8% e quais cobram 9%?

Somente a Baviera e Baden-Württemberg aplicam a alíquota reduzida de 8%; os outros quatorze estados, incluindo as cidades-estado de Berlim, Hamburgo e Bremen, aplicam 9%. O percentual sempre multiplica o imposto de renda lançado (ESt ou Lohnsteuer): sobre 8.000 euros de imposto, são 640,00 euros a 8% e 720,00 euros a 9%.

Pago imposto de igreja se não pertencer a nenhuma igreja?

Não. A Kirchensteuer é devida apenas por membros das igrejas evangelisch e católica romana, além de algumas comunidades religiosas menores que também a cobram. Nacionalidade, renda e presença aos cultos são irrelevantes — o que conta é a inscrição no registro de membros mantido pelas autoridades fiscais.

Como o imposto de igreja é descontado do salário?

O empregador retém o valor mensalmente junto com a Lohnsteuer e o repassa ao fisco, de modo que ele aparece como linha própria no contracheque. Autônomos, por sua vez, pagam por trimestre, junto com as antecipações do imposto de renda (ESt-Vorauszahlungen).

Como se calcula sobre ganhos de capital?

Rendimentos de capital sofrem a taxa fixa de 25% (Abgeltungsteuer) e o imposto de igreja representa 8% ou 9% desse imposto — efetivamente 2,0% ou 2,25% dos rendimentos. Com o Soli de 5,5% sobre o imposto, a carga total sobre rendimentos tributáveis chega a 28,375% na Baviera e em Baden-Württemberg e a 28,625% nos demais; antes se aplica a parcela isenta de 1.000 / 2.000 euros.

O que acontece depois de sair da igreja (Kirchenaustritt)?

Assim que a declaração de saída produz efeito, a obrigação termina: nada mais de imposto de igreja é retido, nem no salário nem no capital. A declaração é feita perante o órgão competente do seu estado. Reingressar em uma igreja é possível, mas só cria obrigação para o futuro.

A calculadora é gratuita?

Sim: roda inteiramente no navegador, sem cadastro e sem armazenar dados. Os resultados são estimativas orientativas; para decisões vinculantes consulte seu fisco ou um Steuerberater.

Esta ferramenta é apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento financeiro.

Garanta primeiro a cifra-base correta: o modo anual espera a ESt da notificação de lançamento, o modo mensal a Lohnsteuer impressa em um contracheque e o modo de capital seus rendimentos brutos do ano; misturar essas bases é, de longe, a maior fonte de erros.

Lembre-se de que a alíquota segue o estado de residência. Mudar de estado altera o percentual (Baviera e Baden-Württemberg, 8%; os outros quatorze, 9%), de modo que a mesma conta de imposto gera impostos de igreja diferentes conforme o seu domicílio.

Dê ao seu banco um Freistellungsauftrag para que a parcela isenta seja aplicada automaticamente; rendimentos dentro da faixa de 1.000 / 2.000 euros ficam livres de Abgeltungsteuer, Soli e imposto de igreja.

O imposto de igreja pago é dedutível como despesa especial (Sonderausgabe) na declaração do ano seguinte, o que devolve parte da carga conforme sua alíquota marginal — a calculadora mostra o valor bruto antes desse ajuste.

Em casamentos em que apenas um cônjuge é membro, o imposto é retido somente sobre a renda dele; modele isso informando apenas o imposto do membro, e não o valor conjunto.

Se você pondera uma Kirchenaustritt, faça antes as contas nos três modos: em rendimentos de capital altos, a economia efetiva de 2,0 / 2,25% costuma superar a da retenção salarial, e abaixo da parcela isenta não há nada a pagar.