⛪ ドイツ教会税（キルヒェンシュトイア）計算ツール

教会税（キルヒェンシュトイア、Kirchensteuer）は、ドイツの税務当局が教会のために徴収する所得税への付加税です。法的根拠はドイツ連邦共和国基本法（グラントゲゼッツ）第140条と、徴収権を各州に認めた1919年のワイマール憲法教会条項です。福音主義教会（evangelisch）とローマ・カトリック教会（römisch-katholisch）という二大教会、およびこれを徴収する一部の小規模宗教共同体の信徒が支払う対象で、それ以外の人は一切払いません。国籍や所得、礼拝への出席頻度は無関係で、教会の信徒登録にあるかどうかだけが判断基準になります。

2026年の税率はバイエルン州とバーデン＝ヴュルテンベルク州が8%、その他の14州が9%です。ここで重要なのは、率が所得税額そのものにかかることであり、総収入にかかるのではない点です。年間の確定所得税が8,000ユーロなら、教会税はバイエルンでは640.00ユーロ、ノルトライン＝ヴェストファーレン州では720.00ユーロになります。したがって、計算の出発点は常に所得税額です。給与から始めたい人は、ドイツ所得税計算ツールでEStを推定し、ドイツ給与の手取り計算ツールで給与明細の全控除を一覧できます。

会社員にとってこの税金は日常ではほとんど見えません。雇用主が毎月、給与税（Lohnsteuer）と一緒に教会税を源泉徴収して税務当局に納め、給与明細では独立した項目として表示されます。フリーランスや自営業の信徒は、所得税の予定納税（ESt-Vorauszahlungen）とともに四半期ごとに支払います。連帯付加税と同じく、教会税も既存の税金に乗る形の付加税です。兄弟関係の付加税は連帯付加税（ソリ）計算ツールで確認できます。

投資収益には別の制度が適用されます。2015年以降、銀行は投資収益に対して25%の一律税（Abgeltungsteuer）を自動的に源泉徴収し、税務当局から教会員マーカーを受け取った銀行は、さらにその25%税額の8%または9%にあたる教会税を差し引きます。これは収益そのものの2.0%または2.25%に相当します。連帯付加税と合わせた課税対象収益の総負担率は、バイエルンとバーデン＝ヴュルテンベルクで28.375%、9%の州では28.625%です。その前に、単身1,000ユーロ、夫婦合算2,000ユーロの貯蓄控除（Sparerpauschbetrag）分は非課税になります。

仕組みの裏側では、信徒資格が税識別番号に紐づいています。宗派マーカーは税務当局に保管され、給与源泉徴収と投資収益課税に自動的に反映されます。信徒資格が変わればマーカーが更新され、控除も変わります。集まるのは教会ではなく雇用主経由というのはこのためです。

税金が信徒資格に従う以上、これを終わらせる唯一の方法は、州の所轄窓口での正式な教会離脱（Kirchenaustritt）の届け出です。効力が生じた時点から教会税は一切徴収されなくなります。その一歩が自分に合うかどうかは個人の判断であり、このページは法律が徴収する額を計算するだけです。

計算ツールの3つのモードは、すべて次の基本式に集約されます：

教会税＝所得税額×税率。税率はバイエルン（BY）とバーデン＝ヴュルテンベルク（BW）が0.08、その他14州が0.09です。モードの違いは、入力する税額と、返ってくる派生値だけです。

年間所得税（ESt）：課税通知書の所得税額を入力します。EStが8,000ユーロなら、バイエルンでは 8,000 × 0.08 = 640.00ユーロ、ノルトライン＝ヴェストファーレンなどの9%州では 8,000 × 0.09 = 720.00ユーロの教会税になります。ツールは月換算値（年額 ÷ 12 ≈ 53.33または60.00ユーロ）も導出し、給与明細との照合に使えます。

月額給与税（Lohnsteuer）：1か月分の給与税を入力します。バーデン＝ヴュルテンベルクで月の給与税が400ユーロなら、教会税は 400 × 0.08 = 月32.00ユーロ、年間の導出値は 32.00 × 12 = 384.00ユーロです。賞与や税級変更で月ごとの給与税は変動するため、これは近似値です。

投資収益（Abgeltungsteuer）：ここでは計算の連鎖が一段長くなります。まず貯蓄控除を差し引きます。課税対象収益＝max(0, 収益 − 1,000ユーロ（単身）または2,000ユーロ（夫婦））。次に、投資収益税＝25% × 課税対象収益、ソリ＝5.5% × 投資収益税、教会税＝8%または9% × 投資収益税。計算例：投資収益10,000ユーロ、単身、ノルトライン＝ヴェストファーレン → 10,000 − 1,000 = 9,000ユーロが課税対象。25%で2,250.00ユーロ、ソリが123.75ユーロ、教会税が 9% × 2,250 = 202.50ユーロ、差引総額2,576.25ユーロです。

投資収益モードで最も役立つ派生指標は実効総税率、つまり差引総額 ÷ 課税対象収益です。9%の州では 25% × 1.055 + 2.25% = 28.625%、バイエルンとバーデン＝ヴュルテンベルクでは 25% × 1.055 + 2.0% = 28.375%となり、計算ツールはこの値をその場で表示して収益への実質的な負担を判断できます。ドイツの世帯に対する法定負担の全体像には、もう一つの給与控除である介護保険計算ツールや、宗派にかかわらずすべての世帯が支払う放送受信料（Rundfunkbeitrag）計算ツールとの併用もおすすめです。

下の表は、16の連邦州それぞれの2026年教会税率です。率は常に確定した所得税額（EStまたはLohnsteuer）に適用され、総給与には適用されません。例の列は、所得税8,000ユーロに対する教会税を示します。

8%の州はバーデン＝ヴュルテンベルクとバイエルンだけで、3つの都市州を含む残り14州は9%です。税率は各州の教会税法で定められ、常にその年の確定所得税額に適用されます。

投資収益では、教会税は収益そのものではなく25%の投資収益税に対して計算されます。下の表は、各構成要素が積み上がって実効総税率になる様子を示します。

これらが適用される前に、単身1,000ユーロ（夫婦合算2,000ユーロ）の貯蓄控除（Sparerpauschbetrag）が投資収益から差し引かれ、枠内の収益は完全に非課税のままです。

1. 計算の基準を選びます：年間所得税（ESt）、月額給与税（Lohnsteuer）、投資収益（Abgeltungsteuer）のいずれかです。
2. 連邦州を選びます。バイエルンとバーデン＝ヴュルテンベルクは8%、その他14州は9%です。
3. 金額を入力します：確定した年間ESt、1か月分の給与税、またはその年の投資収益総額です。
4. 投資収益モードでは単身（1,000ユーロ）か夫婦合算（2,000ユーロ）を選び、25%課税の前に貯蓄控除を差し引きます。
5. 計算ボタンを押すと教会税が月額または年額の派生値とともに表示され、投資収益モードでは投資収益税・ソリ・実効税率まで分かる内訳が出ます。

8%の州と9%の州はどこですか？

8%を適用するのはバイエルン州とバーデン＝ヴュルテンベルク州だけです。ベルリン、ハンブルク、ブレーメンの都市州を含む他の14州は9%です。率は常に確定した所得税額（EStまたはLohnsteuer）に掛かるため、所得税8,000ユーロなら8%で640.00ユーロ、9%で720.00ユーロになります。

教会の信徒でなくても払わなければならないのですか？

いいえ。教会税を支払うのは、福音主義教会とローマ・カトリック教会、およびこれを徴収する一部の小規模宗教共同体の信徒だけです。国籍、所得、礼拝への出席は無関係で、税務当局が管理する信徒登録への記載だけが基準になります。

教会税は給与からどのように差し引かれますか？

雇用主が毎月の給与税と一緒に源泉徴収し、税務当局へ納付します。したがって給与明細には独立した項目として表示されます。フリーランスは代わりに、所得税の予定納税とともに四半期ごとに支払います。

投資収益への教会税はどう計算されますか？

投資収益には25%の一律課税（Abgeltungsteuer）が適用され、教会税はその税額の8%または9%、つまり収益の実質2.0%または2.25%です。税額の5.5%のソリを加えると、課税対象収益の総負担はバイエルンとバーデン＝ヴュルテンベルクで28.375%、その他の州で28.625%になります。まず1,000／2,000ユーロの貯蓄控除が適用されます。

教会離脱（Kirchenaustritt）後はどうなりますか？

離脱届の効力が生じた時点で納税義務は終わり、給与でも投資収益でも教会税はそれ以上源泉徴収されません。届け出は州の所轄窓口で行います。教会に戻ることも可能ですが、義務が生じるのは将来分だけです。

計算ツールは無料ですか？

はい。ブラウザ内で完全に動作し、登録もデータ保存もありません。結果は目安となる試算であり、拘束力のある判断は税務署や Steuerberater（税理士）に相談してください。

このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。

まず正しい基準値を確認しましょう。年間モードには課税通知書のESt、月次モードには給与明細1か月分のLohnsteuer、投資収益モードにはその年の総収益を入力します。この基準の混同が、間違いの最大の原因です。

税率は居住する州に従います。バイエルンとバーデン＝ヴュルテンベルクは8%、他の14州は9%なので、同じ所得税額でも住民登録のある州によって教会税は変わります。

銀行に Freistellungsauftrag（非課税枠の委任手続き）を提出すると、貯蓄控除が自動的に適用されます。1,000／2,000ユーロの枠内の収益は、投資収益税もソリも教会税もかかりません。

支払った教会税は翌年の確定申告で特別控除（Sonderausgabe）として所得から差し引け、限界税率に応じて一部が戻ってきます。計算ツールはこの調整前の総額を表示します。

夫婦のどちらか一方だけが信徒の場合、教会税はその人の所得分からのみ源泉徴収されます。共通の額ではなく、信徒側の所得税だけを入力して計算してください。

教会離脱を検討しているなら、まず3つのモードすべてで計算してみましょう。投資収益が大きい場合は2.0／2.25%の実効節約額が給与面の節約を上回ることも多く、貯蓄控除以下の少額ならそもそも納税が発生しません。