🇩🇪 ドイツ団結税（ゾリ）計算機

Solidaritätszuschlag（ゾリ）は、ドイツの所得税に上乗せされる付加税です。1991年に再統一の費用を賄うために導入され、以降何度も延長されてきました。税率は納付する所得税額の5.5%と控えめですが、課税標準が重要です。ゾリは税額に対して計算され、総給与には適用されません。大きく変わったのは納税者です。2021年以降、この付加税は高所得者にのみ課されるため、大多数の給与明細からゾリの行は消えました。

仕組みはFreigrenze（免税限度額）と呼ばれるしきい値です。2026年は単身で確定所得税額20,350ユーロ、§32a EStGのSplitting（夫婦合算評価）で共同申告する夫婦は40,700ユーロです。単位に注意してください。このしきい値は税額そのものに適用され、課税所得でも総給与でもありません。限度額未満ならゾリは厳密にゼロ、超えるとMilderungszone（緩和区間）と呼ばれる移行帯で税負担が段階的に導入され、限度額の1.119倍で完全な5.5%に達します。入力値は税額なので、年間所得税（ESt）を出発点にしてください。課税所得からの算定はドイツ所得税計算機で、月額Lohnsteuer（給与所得税）はドイツ総支給・手取り給与計算機と同じ控除値で扱えます。

本ツールが計算するのは付加税のみです。税額と申告区分を入力すると、3つの区間（免税・緩和・全額）に振り分け、年額と月額のゾリ、所得税に対する実効税率を返します。給与明細を確認する高所得者、Splittingの利点を比較する夫婦、免税限度額直上の急激な跳ね上がりを理解したい方に向いています。

計算機は2026年適用の§3 SolzGを実装します。すべての起点は確定所得税額（ESt、またはLohnsteuer×12）であり、総給与ではありません。3つの区間があります：

区間1 - 免税：EStがFreigrenze F（単身20,350ユーロ、夫婦Splitting 40,700ユーロ）を超えなければ、ゾリは0.00ユーロです。

区間2 - Milderungszone（緩和）：EStがFから1.119×Fまで（単身22,771.65ユーロ、夫婦45,543.30ユーロまで）の範囲では次の式です：

ゾリ = 5.5% × ESt − 11.9% × (1.119 × F − ESt)

区間3 - 全額賦課：1.119×Fを超えると課税は単純に5.5% × ESt。税額全体に課され、超過分だけではない点はよくある誤解です。

計算例（単身、ESt 22,000ユーロ）：0.055 × 22,000 − 0.119 × (22,771.65 − 22,000) = 1,210.00 − 91.83 = 1,118.17ユーロ。同じ単身者が25,000ユーロなら全額の1,375.00ユーロです。文書化された奇現象がFreigrenzeの崖です。緩和式はゼロから始まらないため、税額が1ユーロ増えただけ（20,350→20,351ユーロ）でも約831ユーロのゾリが一気に発生します。

主要数値のほかに2つの派生指標を表示します。実効ゾリ税率（ゾリ÷ESt）はFreigrenze直上で約4.08%から始まり、緩和区間の上限でちょうど5.50%に収束します。全額賦課までの距離を測る目安です。月額は年間ゾリを12で割った値です。月額Lohnsteuer入力を選ぶと、ツールはまず区間判定のために12倍します。これは最終的な年間決算の近似であり、確定申告で後から精算されます。付加税は独自ルールに従う教会税を意図的に無視し、一般的な所得税計算機が示す税額に上乗せされます。たとえば短時間労働手当（Kurzarbeitergeld）で所得が減った年は、年間EStが限度額を下回ることもあります。

下の表は2026年のゾリのしきい値です。Freigrenzeと緩和区間の上限は所得税額（ESt）であり、課税所得でも総給与でもありません。

区間上限を超えると全額賦課です - 税額全体の5.5%であり、超過分だけではありません。

表で計算機を検証できます。各行が2026年の式を具体的な税額に適用します。緩和区間の行はゾリ=5.5%×ESt−11.9%×(1.119×F−ESt)を使用します。

1. 2026年の確定所得税額を確認します - 年間EStまたは月額Lohnsteuer。
2. 入力モードを選択：年間所得税または月額給与所得税。
3. 金額をユーロで入力します。
4. 申告区分を選択：単身またはSplittingの夫婦。
5. 計算ボタンで区間、年額・月額ゾリ、実効税率を表示します。

2026年もゾリを払う人は誰ですか？

確定所得税額がFreigrenze（単身20,350ユーロ、夫婦Splitting 40,700ユーロ）を超える納税者だけです。これを下回ると付加税はゼロで、だからこそ多くの給与明細にゾリ行がなくなりました。限度額の1.119倍を超えると所得税の5.5%全額が適用されます。

Milderungszoneとは何ですか？

Milderungszone（緩和区間）はFreigrenzeとその1.119倍の間の帯域で、2026年は単身22,771.65ユーロ、夫婦45,543.30ユーロまでです。区内ではゾリ=5.5%×ESt−11.9%×(1.119×F−ESt)となり、税負担が一気にではなく徐々に導入されます。

なぜ限度額直上で約830ユーロも跳ね上がるのですか？

この文書化された崖は緩和方式の構造によるものです。式はゼロから始まりません。EStがちょうど20,350ユーロならゾリは0.00ユーロですが、20,351ユーロでは同じ式で約831.25ユーロになります。1ユーロ超えただけで、緩和後の全額が一歩で課されるのです。

譲渡益にはどう適用されますか？

25%の一律税（Abgeltungsteuer）で課される譲渡益も原則ゾリの対象です。その税額の5.5%、つまり利益自体の1.375%に相当します。2021年以降は同じFreigrenzeの考え方が適用され、年間の資本所得税が20,350ユーロに達する投資家はほとんどいないため、銀行が投資収益からゾリを源泉徴収することはほぼなくなりました。

給与明細にまだゾリは表示されますか？

大多数の従業員には表示されません。年間給与所得税の見込みがFreigrenze未満なら何も源泉徴収されません。ゾリ行がある場合は、年換算Lohnsteuerが限度額を超える見込みということで、非常に高所得か大型ボーナスの後によく見られます。

FreigrenzeとFreibetragの違いは何ですか？

Freigrenzeはしきい値で、超えた瞬間に課税が始まります（ここでは緩和区間経由）。Freibetragは税額計算前に課税標準から差し引かれる控除です。20,350と40,700ユーロは税額に対するFreigrenzeであり、所得から差し引かれるものではありません。

このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。

計算機に入力するのは必ず税額で、給与でも課税所得でもありません。課税所得しか分からない場合は、まずドイツ所得税計算機で変換してください。§32aの税率表は累進課税のため、概算でEStを推定するのは危険です。夫婦は共同申告の基準を意識的に試す価値があります。40,700ユーロに倍増するFreigrenzeは、Splittingの目立たない利点のひとつです。給与明細にまだゾリ行がある場合は、Lohnsteuerを年換算（×12＋賞与月）して限度額と比較してください。ボーナス後の古い源泉徴収が原因で、年間評価で後から還付されるゾリが発生することがあります。短時間労働手当の月は給与所得税が下がるため、ピーク月ひと月ではなく現実的な月の組み合わせで年換算してください。Freigrenze直下にいる人は崖を忘れずに：確定税額が1ユーロ増えるだけで約830ユーロのゾリが加わる可能性があります。