🇩🇪 德國團結稅（Soli）計算機

Solidaritätszuschlag在德國幾乎人人都簡稱Soli（團結稅），是附加在所得稅上的附捐。1991年為了支應兩德統一的成本而開徵，此後一再延長。稅率並不高——應納所得稅額的5.5%——但課稅基礎才是重點：團結稅以稅額為基數計算，絕不按毛薪資課徵。真正大幅改變的是納稅人範圍：自2021年起，這項附捐只針對高所得者課徵，因此大多數德國薪資單上的Soli一欄已經消失。

其機制是一道稱為Freigrenze（免徵門檻）的門檻。2026年，單身申報者的免徵門檻為確定的所得稅額20,350歐元，依§32a EStG的Splitting（夫妻合併折半課稅）程序共同核課的已婚夫婦為40,700歐元。請留意單位：這道門檻針對稅額本身，既不是應稅所得，也不是毛收入。低於門檻時團結稅嚴格為零；超過後，一段稱為Milderungszone（緩衝區間）的過渡帶會讓稅負漸進導入，直到門檻的1.119倍處達到完整的5.5%。由於輸入值是稅額，請從你的年度所得稅（ESt）出發——可利用德國所得稅計算機由應稅所得推得——或使用每月Lohnsteuer（薪資稅），它與德國毛額-淨額薪資計算機用的是同一筆扣繳稅額。

本工具只計算附捐。輸入稅額與申報身份後，它會將你歸入三個區間之一（免徵、緩衝、全額），回傳年度與每月的團結稅額，並顯示團結稅占所得稅的實際稅率。它適合核對薪資單的高所得者、評估Splitting優勢的夫婦，以及任何想理解免徵門檻上方那道陡峭跳升的人。

本計算機實作2026年適用的§3 SolzG。一切都從確定的所得稅額（ESt，或Lohnsteuer×12）出發——絕不是從毛薪資出發。共有三個區間：

區間1——免徵：若ESt不超過免徵門檻F（單身20,350歐元；已婚Splitting 40,700歐元），團結稅為0.00歐元。

區間2——Milderungszone（緩衝區間）：ESt介於F與1.119×F之間——即單身不超過22,771.65歐元、已婚不超過45,543.30歐元時，公式為：

團結稅 = 5.5% × ESt − 11.9% × (1.119 × F − ESt)

區間3——全額課徵：超過1.119×F後，稅負就是簡單的5.5% × ESt。注意它按全部稅額課徵，而不只針對超出部分——這是最常見的誤解之一。

算例：單身申報者ESt為22,000歐元時，0.055 × 22,000 − 0.119 × (22,771.65 − 22,000) = 1,210.00 − 91.83 = 1,118.17歐元；同一人ESt為25,000歐元時須繳全額1,375.00歐元。一個有據可查的奇特現像是免徵門檻的懸崖：由於緩衝公式並非從零起算，稅額只多1歐元——例如ESt由20,350變成20,351——就會一步觸發約831歐元的團結稅。

主要數字之外另有兩項衍生指標。實際團結稅稅率（團結稅÷ESt）在免徵門檻上方從約4.08%起跳，到緩衝區間頂端恰好收斂於5.50%——可快速衡量你距離全額課徵還有多遠。月度數值將年度團結稅除以12；若選擇每月Lohnsteuer輸入，工具會先乘以12做區間判定——這是對最終年度核課的近似，之後由報稅結清。這項附捐刻意忽略遵循自身規則的教會稅，並疊加在一般所得稅計算機回報的稅額之上——例如在收入減少的年度，如請領短工津貼（Kurzarbeitergeld）之後，年度ESt可能重新跌回免徵門檻以下。

下表列出2026年團結稅的門檻。免徵門檻與緩衝區間上限都是所得稅額（ESt）——不是應稅所得，也不是毛薪資。

超過區間上限即全額課徵——按全部所得稅的5.5%計，而不只是超出部分。

參考下表即可驗證計算機：每一列都將2026年公式套用於一個具體的所得稅額。緩衝區間的列使用團結稅 = 5.5% × ESt − 11.9% × (1.119 × F − ESt)。

1. 確定你2026年的所得稅額 - 年度ESt或每月Lohnsteuer。
2. 選擇輸入模式：年度所得稅或每月薪資稅。
3. 輸入歐元金額。
4. 選擇申報身份：單身，或採用Splitting合併核課的已婚。
5. 點擊計算，查看區間、年度與每月團結稅以及實際稅率。

2026年還有誰在繳團結稅？

只有確定的所得稅額超過免徵門檻的納稅人：單身20,350歐元、已婚（Splitting）40,700歐元。低於這些金額附捐為零，這就是大多數薪資單上不再出現Soli的原因。超過門檻的1.119倍後，按所得稅的完整5.5%課徵。

什麼是Milderungszone？

Milderungszone（緩衝區間）是免徵門檻與其1.119倍之間的地帶——2026年單身到22,771.65歐元、已婚到45,543.30歐元。區間內團結稅=5.5%×ESt−11.9%×(1.119×F−ESt)，稅負漸進導入，而不是一步開到全額。

為什麼門檻之上團結稅會跳漲約830歐元？

這個有據可查的懸崖是緩衝機制的構造產物：公式並不從零開始。ESt恰為20,350歐元時團結稅為0.00歐元，而20,351歐元時同一公式已得出約831.25歐元。免徵門檻只被1歐越過，就要一步承擔全額的緩衝後稅負。

團結稅如何適用於資本利得？

按25%統一稅率（Abgeltungsteuer）課稅的資本利得原則上同樣繳納團結稅——該稅額的5.5%，相當於收益本身的1.375%。自2021年起適用同樣的免徵門檻邏輯，而且幾乎沒有人一年的資本所得稅能達到20,350歐元，所以銀行如今基本不再對投資收益扣繳團結稅。

我的薪資單上還會出現團結稅嗎？

對大多數受僱者來說不會。如果預計的年度薪資稅低於免徵門檻，發薪方不會扣繳任何金額。薪資單上出現Soli欄通常意味著年化的Lohnsteuer預計超過門檻——多見於極高所得者或大額獎金之後。

Freigrenze和Freibetrag有什麼區別？

Freigrenze是一道門檻：一旦越過，稅費即開始適用（這裡經由緩衝區間）。Freibetrag則是計算稅額前從課稅基數中扣除的免稅額。20,350和40,700歐元是按稅額計量的Freigrenze，並不會從你的所得中扣除。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

給計算機的輸入必須一直是稅額，而不是薪資或應稅所得。如果你只知道應稅所得，請先用德國所得稅計算機換算：§32a稅率表是累進的，靠經驗法則估算ESt必然失準。夫婦值得有意識地模擬合併申報的基礎：倍增到40,700歐元的免徵門檻是Splitting較低調的財務優勢之一。如果薪資單上仍顯示Soli一欄，請把Lohnsteuer年化（×12再加獎金月份）後與門檻比較——獎金之後落後的扣繳可能觸發團結稅，而年度核課之後會退還。請領短工津貼的月份薪資稅會下降，因此請按現實的多月組合年化，而不是單看最高的一個月。凡是恰好低於免徵門檻的人都要記住懸崖：確定的稅額每多1歐元，就可能新增約830歐元的團結稅。