🧸 德國所得稅（Einkommensteuer）計算機

Einkommensteuer是德國的年度所得稅，針對您的應稅所得（zu versteuerndes Einkommen，zvE）——即扣除後的所得——課徵。它依所得稅法（EStG）第 32a 條的累進稅率計算。最初的 12,348 歐元（2026 年的基本免稅額，Grundfreibetrag）免稅；超過之後，邊際稅率從 14% 平滑上升至 42%，對極高收入再躍升至 45%。

在所得稅之上，可能還有兩項附加稅：團結附加稅（Solidaritätszuschlag，Soli），為所得稅的 5.5%，但在 2026 年免稅門檻（單身 20,350 歐元／夫妻合併 40,700 歐元）以下的大多數納稅人可免繳；以及教會稅（Kirchensteuer），對登記的教會成員依邦州為所得稅的 8% 或 9%。

2026 年稅率（向下取整至整歐元）將下列級距套用於應稅所得：

團結附加稅：若所得稅超過單身 20,350 歐元或夫妻合併 40,700 歐元，Soli 取「所得稅的 5.5%」與「超過免稅門檻部分之 11.9%」兩者之較小值——這個緩衝區間使 Soli 從 0 平滑升至完整的 5.5%。教會稅：巴伐利亞與巴登-符騰堡為 8%，其他邦州為 9%，對登記成員的所得稅課徵。

試算範例——選定應稅所得之所得稅（單身、無教會稅）：

1. 輸入您的應稅所得（zu versteuerndes Einkommen，歐元）。
2. 選擇個人或合併（已婚）課稅。
3. 選擇您的教會稅稅率，若非成員則選無。
4. 點擊「計算」查看所得稅、Soli 與教會稅。
5. 比較所顯示的邊際稅率與平均稅率。

2026 年德國所得稅的基本免稅額為何？

2026 年單身者的 Grundfreibetrag 為 12,348 歐元（夫妻合併申報為 24,696 歐元）。在此金額以下的所得完全免稅。

我在德國實際繳的所得稅稅率是多少？

德國採連續累進稅率，而非固定級距。您的邊際稅率從 14%（剛超過免稅額）攀升至 42%（約 69,900 歐元以上）與 277,800 歐元以上的 45%，而平均稅率則低得多。

2026 年我需要繳團結附加稅嗎？

只有在您的所得稅超過單身 20,350 歐元或夫妻合併 40,700 歐元時才需繳納。低於此數者免繳；在其上方的緩衝區間內，Soli 逐步引入，僅對高收入者達到完整的 5.5%。約 90% 的納稅人無須繳 Soli。

德國的教會稅如何計算？

有扣繳資格的教會登記成員，在巴伐利亞與巴登-符騰堡繳納所得稅的 8%，其他邦州為 9%。若您是成員，會自動被扣繳。

我應輸入毛薪資還是應稅所得？

為求準確，請輸入應稅所得（zvE）。毛薪資較高，因為尚未扣除基本免稅額、職務相關支出與其他扣除額。若您只知毛薪資，請使用 Brutto-Netto 計算機，它會先估算各項扣除額。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

您輸入的數字應為應稅所得（zvE），而非毛薪資——大多數受僱者至少可扣除 1,230 歐元的勞工基本扣除額（Arbeitnehmer-Pauschbetrag），通常還可扣除更多（Werbungskosten、Sonderausgaben、退休金提撥）。已婚夫妻通常合併申報，並享有夫妻分推（Ehegattensplitting）的優惠，約可將免稅額加倍並平均兩人所得。許多扣除額（通勤、居家辦公、捐贈）是在年度申報時主張，而非扣繳時。若您有高額可扣除成本，務必申報——退稅很常見。