💶 德國增值稅（Mehrwertsteuer）計算機

Mehrwertsteuer（MwSt，增值稅）是德國的加值型營業稅，也是適用於多數商品與服務的標準消費稅。自 2007 年起，標準稅率為 19%；而減免稅率 7% 適用於日常必需品，例如大多數基本食物、書籍、報紙、市內大眾運輸與旅館住宿。2020 年疫情期間曾短暫實施的 5% 稅率已於 2020 年底到期，因此 2026 年的計算採用正常的 19% / 7% 架構。

增值稅是針對淨額（Netto）——也就是稅前價格——課徵；顧客支付的總額（Brutto）則包含稅款。有繳稅義務的企業通常可以退還其進項所繳的增值稅（Vorsteuer），因此對企業而言，真正具有經濟意義的是淨額；一般消費者則負擔完整的總額。與只在收銀台加收的簡單銷售稅不同，增值稅在生產鏈的每個階段都被嵌入，但對單一價格來說，計算方式相當直觀。

本計算機可雙向運作：輸入淨額即可看到總額與增值稅；或輸入總額來拆解其中的淨額與稅款。它對開立發票的自由工作者（Freiberufler）、比價的購物者，以及任何想核對德國收據的人都很有用。

計算遵循下列增值稅公式：

淨額轉總額： 總額 = 淨額 x（1 + 稅率）。19% 時將淨額乘以 1.19；7% 時乘以 1.07。

總額轉淨額： 淨額 = 總額 /（1 + 稅率）。總額中所含的增值稅為「總額減淨額」，或等同於「總額 x 稅率 /（1 + 稅率）」。

增值稅金額： 增值稅 = 淨額 x 稅率（從淨額出發），或增值稅 = 總額減淨額（從總額出發）。

德國 2026 年的兩種稅率：

常見淨額金額快速參考：

適用小規模營業人規定（Kleinunternehmerregelung）（前一年營業額低於 25,000 歐元、當年低於 100,000 歐元）的微型企業完全不課徵增值稅，也無法退還進項稅。另可參考 Brutto-Netto 計算機 計算工資稅，或使用一般性的 增值稅計算機。

1. 選擇方向：淨額轉總額，或總額轉淨額。
2. 輸入金額（歐元）。
3. 選擇增值稅稅率（19% 標準或 7% 減免）。
4. 點擊「計算」以查看換算後的價格與增值稅金額。
5. 利用結果核對發票、收據或報價。

德國 2026 年的增值稅稅率為何？

德國適用 19% 的標準增值稅（Mehrwertsteuer）稅率，以及針對基本食物、書籍與市內大眾運輸等必需品的 7% 減免稅率。臨時的疫情減免稅率已不復存在。

德國商店的價格是否已含增值稅？

是的。依照法律，德國的消費者價格必須以總額（含稅）標示。不過企業報價經常以淨額（未稅）呈現，因此務必確認適用的是哪一種基準。

小型企業可以免收增值稅嗎？

可以。依據小規模營業人規定（Kleinunternehmerregelung），前一年營業額低於 25,000 歐元、當年低於 100,000 歐元的企業不課徵增值稅，也無法退還進項稅。

如何從總額反推淨額？

將總額除以 1.19（標準稅率）或 1.07（減免稅率）。總額與淨額之間的差額，就是該總額中所含的增值稅。

為什麼部分食物為 7%，但餐廳餐點為 19%？

基本雜貨按 7% 減免稅率課稅，但餐廳與餐飲服務（含外帶熱食）一般按 19% 課稅，含酒精飲料亦同。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

在德國比價時，務必確認標示的數字是淨額還是總額。企業對企業的報價通常為淨額（另加 19%），而消費者價格幾乎一律為總額（含稅），這是《價格標示條例》（Preisangabenverordnung）的要求。若您經營 Kleinunternehmer 微型企業，不得單獨標示增值稅。金額超過 250 歐元的發票，德國法律要求明確標註稅率與稅額。請留意 7% 稅率涵蓋大多數基本雜貨，但不包含餐廳的熱食（為 19%）或含酒精飲料。