🧸 ドイツ所得税（Einkommensteuer）計算機

Einkommensteuerはドイツの年間所得税で、控除後のzu versteuerndes Einkommen（課税所得、zvE）に対して課されます。これはEStG第32a条の逓増税率で計算されます。2026年、最初の12,348ユーロ（Grundfreibetrag＝基礎控除）は非課税で、それを超えると限界税率が14%から42%へ滑らかに上昇し、非常に高い所得には45%に跳ね上がります。

所得税に加え、2つの割増がかかる場合があります。連帯賦課金（Solidaritatszuschlag、Soli）は所得税の5.5%ですが、2026年の免税枠（単身20,350ユーロ／夫婦40,700ユーロ）以下の大半の納税者は免除されます。また教会税（Kirchensteuer）は、登録された教会員の所得税の8%または9%で、州によります。

2026年の税率（ユーロ単位に切り捨て）は、課税所得にこれらの帯を適用します:

連帯賦課金: 所得税が単身20,350ユーロ（夫婦40,700ユーロ）を超えると、Soliは所得税の5.5%と免税枠超過分の11.9%のいずれか小さい方で、この平滑帯域で0から最大5.5%へと逓増します。教会税: バイエルンとバーデン＝ヴュルテンベルクで8%、その他の州で9%、登録会員の所得税に課されます。

計算例 - 主な課税所得に対する所得税（単身・教会税なし）:

1. 課税所得（zu versteuerndes Einkommen）をユーロで入力します。
2. 個人か夫婦合算（既婚）かを選択します。
3. 教会税率を選択します。該当しない場合は「なし」。
4. 「計算」をクリックすると、所得税・Soli・教会税が表示されます。
5. 表示された限界税率と平均税率を比較します。

2026年のドイツの所得税基礎控除は？

2026年のGrundfreibetragは単身者12,348ユーロ（夫婦合算24,696ユーロ）です。その額までは完全に非課税です。

ドイツで実際に払う所得税率はいくつですか？

ドイツは連続した逓増税率を使い、固定の階層ではありません。限界税率は控除枠直後（14%）から約69,900ユーロ超で42%、277,800ユーロ超で45%へ上昇し、平均税率はずっと低く保たれます。

2026年には連帯賦課金を払いますか？

所得税が単身20,350ユーロ（夫婦40,700ユーロ）を超える場合のみです。それ以下はゼロで、その上の平滑帯域ではSoliが逓増し、高所得者でようやく最大5.5%になります。納税者の約90%はSoliを払いません。

ドイツの教会税はどう計算されますか？

税を徴収する教会に登録された会員は、バイエルンとバーデン＝ヴュルテンベルクで所得税の8%、その他の州で9%のKirchensteuerを払います。会員であれば自動的に天引きされます。

給与総額と課税所得のどちらを入力すべきですか？

正確な結果を得るには課税所得（zvE）を入力してください。給与総額は基礎控除・勤務関連費用・その他の控除がまだ差し引かれていないため高くなります。総額しか知らなければ、まず控除を試算するBrutto-Netto計算機をお使いください。

このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。

入力する数値は課税所得（zvE）であり、給与総額ではありません。ほとんどの被雇用者は少なくとも1,230ユーロのArbeitnehmer-Pauschbetrag（給与所得控除額）を差し引け、しばしばはるかに多く（Werbungskosten、Sonderausgaben、年金拠出）を差し引けます。既婚カップルは通常夫婦合算で申告し、Ehegattensplitting（夫婦分割）の恩恵を受け、控除を約2倍にし所得を平均化します。多くの控除（通勤、在宅勤務、寄付）は年末の申告で行い、源泉徴収時ではありません。控除が大きい場合は必ず申告してください。還付が多いです。