🎁 독일 증여세(Schenkungsteuer) 계산기

증여세(Schenkungsteuer)는 생존해 있는 사람 사이의 무상 이전에 부과되는 독일의 세금입니다. 별개의 논리를 가진 별도 세목이 아니라, 상속세와 동일한 상속 및 증여세법(Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, ErbStG)에 따라 동일한 세 급, 동일한 공제액, 동일한 누진 구간으로 과세됩니다. 핵심 차이는 시점입니다. 증여는 양 당사자가 생존한 상태에서 이루어지므로, 법은 각 증여자-수령인 쌍에 대해 10년 롤링 기간을 추적합니다.

매 10년마다 전액 공제액이 갱신됩니다. 따라서 부모는 자녀에게 400,000 유로를 비과세로 증여한 뒤, 10년 후 다시 400,000 유로를 비과세로 증여할 수 있습니다. 같은 10년 기간 중 같은 사람에게 이루어진 증여는 누적됩니다. 한 자녀에게 3년 간격으로 250,000 유로씩 두 번 증여하면 단일 400,000 유로 공제액에 대비해 합계 500,000 유로가 되어 100,000 유로가 과세 대상이 됩니다. 이 롤링 시계는 독일 증여세에서 가장 오해받는 특징이며, 계산기는 같은 사람에 대한 이전 증여액을 입력할 수 있도록 하여 이를 직접 모델링합니다.

공제액은 상속세와 같습니다. 배우자 500,000 유로, 자녀 400,000 유로, 손자 200,000 유로, 부모 100,000 유로, 형제자매·조카·이혼한 배우자·그 밖의 수령인 20,000 유로. 누진 구간은 세급 I의 7%에서 세급 III의 50%까지 올라갑니다. 상속 측은 상속세 계산기에 모델링되어 있고, 여기서는 생전 이전과 그 10년 단위 재설정에 초점을 둡니다.

증여세는 상속세와 동일한 세 단계로 작동하며, 롤링 시계를 위한 입력이 하나 더 있습니다.

1. 과세표준 = 증여액 - 공제액 - 지난 10년간의 다른 과세 대상 증여액. 공제액은 관계에만 달려 있습니다. 2. 누진세. 과세표준은 해당 세급의 일곱 구간 세율표를 통과하며, 각 구간은 고유의 한계세율로 과세됩니다. 3. 실효세율. 도구는 총세액과 과세표준에 대한 실효세율을 표시합니다.

계산 예시: 부모가 자녀에게 250,000 유로를 증여한 뒤 3년 후 또 250,000 유로를 증여합니다. 첫 증여는 400,000 유로 공제액으로 전액 커버됩니다. 두 번째 증여는 누적되어 기간 내 수령액 500,000 유로에서 공제액 400,000 유로를 뺀 100,000 유로가 과세 대상이 됩니다. 세급 I 세액 = 75,000 × 7%(5,250) + 25,000 × 11%(2,750) = 8,000 유로. 두 번째 증여가 10년 이후에 도착했다면 비과세였을 것입니다. 도구는 또한 이전 증여 후의 잔여 공제액도 보여주는데, 이는 상속 측에서는 필요 없는 수치입니다.

공제액은 증여자-수령인 쌍별로 10년마다 갱신됩니다. 같은 기간 내 증여는 단일 공제액에 누적됩니다.

상속세와 동일: 과세표준의 각 구간은 고유의 구간 세율로 과세됩니다.

1. 증여자와 수령인의 관계를 선택하세요. 이는 세급과 그에 맞는 비과세 공제액을 설정합니다.
2. 현재 증여액을 유로로 입력하세요.
3. 같은 증여자가 지난 10년 이내에 같은 수령인에게 이미 한 다른 과세 대상 증여액을 입력하세요. 그러면 롤링 공제액이 올바르게 줄어듭니다.
4. 계산을 클릭하여 잔여 공제액, 과세표준, 누진세, 실효세율을 확인하세요.
5. 세후 수치를 계획에 활용하고, 대규모 또는 사업 자산 증여는 확정 금액을 위해 세무사(Steuerberater)에게 상담하세요.

독일 증여세는 정말 상속세와 동일한가요?

예. 둘 다 ErbStG에 따라 동일한 세급, 공제액, 누진 구간(7%~50%)으로 과세됩니다. 유일한 구조적 차이는 생전 이전의 비과세액을 갱신하는 10년 롤링 시계입니다. 상속세는 사망 시 한 번만 이전되므로 이에 해당하는 규정이 없습니다.

10년 규칙은 어떻게 작동하나요?

각 증여자-수령인 쌍은 10년마다 전액 공제액을 한 번 부여받습니다. 같은 기간 내 증여는 단일 공제액에 누적되며, 첫 증여 후 10년이 지나면 공제액이 재설정되고 새로운 비과세액을 사용할 수 있습니다. 도구에서 이전 과세 증여액을 입력하면 잔여 공제액이 정확해집니다.

2026년 증여세 공제액은 어떻게 되나요?

상속세 공제액과 동일합니다. 배우자 500,000 유로, 자녀 400,000 유로, 손자 200,000 유로, 부모 100,000 유로, 형제자매·조카·이혼한 배우자·그 밖의 수령인 20,000 유로입니다. 공제액은 세율 적용 전에 차감됩니다.

부부가 더 많이 증여할 수 있나요?

배우자 각자는 독립된 공제액을 가지므로, 부부는 같은 자녀에게 1인당 금액의 2배를 공동으로 넘길 수 있습니다. 예를 들어 같은 10년 내에 부모 양쪽이 한 자녀에게 800,000 유로를 비과세로 증여할 수 있습니다. 이 도구는 단일 증여자를 모델링하므로, 공동 증여는 두 결과를 합산하세요.

소액 또는 정기 증여도 과세되나요?

배우자 간 및 자녀에 대한 증여가 공제액 이내라면 면세이며, 소액 개인 선물과 혼인·생일·크리스마스 선물에 대해서는 법정 소액 증여 한도까지 별도 면제가 있습니다. 다만 한 수령인에게 한도를 초과하는 현금 이체를 반복하면 롤링 공제액이 줄어듭니다.

그 결과는 구속력이 있나요?

아니요. 계산기는 공개된 2026년 ErbStG 공제액과 세율표를 참고용으로만 적용합니다. 기업 공제, 자선 면제, 부동산 평가, 조약 문제는 모델링되지 않습니다. 확정 금액은 재무관청(Finanzamt)이나 세무사(Steuerberater)를 이용하세요.

이 도구는 정보 제공 목적이며 재무 조언을 구성하지 않습니다.

10년 시계를 중심으로 계획하세요. 증여자는 합법적으로 동일 수령인에게 10년에 한 번씩 전액 공제액을 넘길 수 있으므로, 큰 증여를 기념일을 살짝 넘겨 배치하면 비과세액이 재설정됩니다. 부부는 각자의 공제액을 가지므로, 부부가 함께 자녀에게 1인당 금액의 2배를 증여할 수 있습니다.

공제액은 수령인 및 증여자별이지 증여 건별이 아닙니다. 따라서 10년 이내에 한 자녀에게 여러 건의 소액 증여는 모두 동일한 400,000 유로에 합산됩니다. 가재도구와 소액의 혼인·생일 선물은 별도의 소액 증여 규정으로 일반적으로 면제되지만, 한도를 넘는 현금은 면제되지 않습니다.

사업 지분과 부동산에는 사망 시와 동일한 특별 평가가 적용되며, 자선 수령인 공제는 세액을 전액 제로로 만들 수도 있습니다. 증여세와 상속세는 10년마다 하나의 공제액 풀을 공유하므로, 기대 상속과 생전 증여를 조정하여 둘이 의도치 않게 중복되지 않도록 하세요.