🎁 Calculadora de Imposto sobre Doações (Schenkungsteuer) na Alemanha

Schenkungsteuer é o imposto alemão sobre transferências gratuitas entre pessoas vivas. Não é um tributo separado com lógica própria - é cobrado sob a mesma Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) do imposto sobre herança, usando as idênticas três classes tributárias, as idênticas isenções e as idênticas faixas progressivas. A diferença crucial é o tempo: como as doações ocorrem com ambas as partes vivas, a lei acompanha uma janela móvel de dez anos para cada par doador-beneficiário.

A cada dez anos a isenção integral é renovada. Assim, um pai pode dar a um filho 400,000 euro isentos, e então - dez anos depois - dar outros 400,000 euro, novamente isentos. Doações feitas dentro da mesma janela de dez anos para a mesma pessoa são somadas: duas doações de 250,000 euro com três anos de intervalo para um filho totalizam 500,000 euro contra uma única isenção de 400,000 euro, restando 100,000 euro tributáveis. Esse relógio móvel é o recurso mais mal compreendido da tributação de doações na Alemanha, e a calculadora o modela diretamente ao permitir que você informe doações tributáveis anteriores à mesma pessoa.

As isenções espelham o imposto sobre herança: cônjuge 500,000 euro, filho 400,000 euro, neto 200,000 euro, pai/mãe 100,000 euro, e irmão / sobrinho / cônjuge divorciado / outro 20,000 euro. O escalonamento progressivo sobe de 7% (classe I) a 50% (classe III). Onde o lado da herança é modelado na ferramenta de imposto sobre herança, aqui o foco é a transferência em vida e sua renovação de uma década.

O imposto sobre doações funciona em exatamente três passos, iguais aos do imposto sobre herança, com uma entrada extra para o relógio móvel:

1. Base tributável = doação - isenção - outras doações tributáveis nos últimos dez anos. A isenção depende apenas do parentesco. 2. Imposto progressivo. A base tributável passa pelo escalonamento de sete faixas da classe relevante, cada parcela à sua própria alíquota marginal. 3. Alíquota efetiva. A ferramenta informa o imposto total e a alíquota efetiva sobre a base tributável.

Exemplo prático: um pai dá a um filho 250,000 euro, e três anos depois outros 250,000 euro. A primeira doação é totalmente coberta pela isenção de 400,000 euro. A segunda doação se acumula: 500,000 euro recebidos na janela menos a isenção de 400,000 euro = 100,000 euro tributáveis. Imposto da classe I = 75,000 x 7% (5,250) + 25,000 x 11% (2,750) = 8,000 euro. Se a segunda doação tivesse ocorrido após os dez anos, teria sido isenta. A ferramenta também mostra a isenção restante após as doações anteriores, um número de que o lado da herança não precisa.

A isenção é renovada a cada dez anos por par doador-beneficiário. Doações dentro de uma mesma janela se acumulam contra uma única isenção.

Idêntico ao imposto sobre herança: cada parcela da base tributável é tributada pela sua própria alíquota de faixa.

1. Selecione o parentesco entre doador e beneficiário - isso define a classe tributária e a isenção correspondente.
2. Informe o valor atual da doação em euro.
3. Informe quaisquer outras doações tributáveis que o mesmo doador já fez ao mesmo beneficiário nos últimos dez anos, para que a isenção móvel seja reduzida corretamente.
4. Clique em Calcular para ver a isenção restante, a base tributável, o imposto progressivo e a alíquota efetiva.
5. Use o valor pós-imposto para planejamento, e para doações grandes ou de ativos empresariais consulte um Steuerberater para o valor vinculante.

O imposto sobre doações na Alemanha é realmente igual ao imposto sobre herança?

Sim - ambos são cobrados sob o ErbStG com classes tributárias, isenções e faixas progressivas idênticas (de 7% a 50%). A única diferença estrutural é o relógio móvel de dez anos que renova a isenção para transferências em vida; o imposto sobre herança não tem equivalente porque a transferência ocorre uma vez, no falecimento.

Como funciona a regra de dez anos?

Cada par doador-beneficiário tem uma isenção integral a cada dez anos. Doações dentro da mesma janela se acumulam contra essa única isenção; uma vez passados dez anos desde a primeira doação, a isenção é restaurada e um novo valor isento fica disponível. A ferramenta permite informar doações tributáveis anteriores para que a isenção restante esteja correta.

Quais são as isenções do imposto sobre doações em 2026?

Elas equivalem às do imposto sobre herança: cônjuge 500,000 euro, filho 400,000 euro, neto 200,000 euro, pai/mãe 100,000 euro, e irmão / sobrinho / cônjuge divorciado / outro 20,000 euro. A isenção é deduzida antes de qualquer alíquota ser aplicada.

Um casal casado pode doar mais?

Cada cônjuge tem uma isenção independente, de modo que um casal pode transferir em conjunto o dobro do valor por pessoa ao mesmo filho - por exemplo 800,000 euro de ambos os pais a um filho na mesma década, isentos. A ferramenta modela um único doador; some os dois resultados para uma doação conjunta.

Doações pequenas ou regulares são tributadas?

Doações entre cônjuges e a filhos que ficam dentro da isenção são livres, e há isenções separadas para presentes pessoais modestos e para presentes de casamento, aniversário ou Natal até os valores estatutários de pequenas doações. Transferências repetidas de dinheiro acima do limite para um mesmo beneficiário, contudo, reduzem a isenção móvel.

O resultado é vinculante?

Não. A calculadora aplica as isenções e os escalonamentos de alíquotas de 2026 do ErbStG para orientação. Benefícios empresariais, isenções beneficentes, avaliação de imóveis e questões de tratados não são modelados; para um valor vinculante, use o Finanzamt ou um Steuerberater.

Esta ferramenta é apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento financeiro.

Planeje em torno do relógio de dez anos: um doador pode legitimamente passar a isenção integral ao mesmo beneficiário uma vez por década, de modo que espaçar grandes doações logo após o aniversário zera o valor livre. Casais casados têm cada um sua própria isenção, então um casal pode doar em conjunto o dobro do valor por pessoa a um filho.

Lembre-se de que a isenção é por beneficiário por doador, não por doação - de modo que várias doações pequenas a um filho dentro de dez anos contam todas para os mesmos 400,000 euro. Bens domésticos e presentes modestos de casamento ou aniversário são geralmente isentos por regras separadas de pequenas doações, mas dinheiro acima do limite não é.

Para cotas de empresa e imóveis aplicam-se as mesmas avaliações especiais de quando do falecimento, e o benefício para donatários beneficentes pode zerar o imposto por completo. Como o imposto sobre doações e o sobre herança compartilham uma única reserva de isenção por década, coordene doações em vida com qualquer herança esperada para que os dois não se sobreponham inesperadamente.