💰 Calculadora de Imposto sobre Herança (Erbschaftsteuer) na Alemanha

Erbschaftsteuer é o imposto alemão sobre bens herdados. É regido pela Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) e incide sobre tudo o que uma pessoa recebe por herança, sejam dinheiro, imóveis, cotas de empresa ou bens domésticos. O que torna o sistema alemão peculiar é que o ônus tributário depende quase inteiramente de quem herda, não apenas de quanto: a lei divide os herdeiros em três classes tributárias e associa cada classe à sua própria isenção e ao seu próprio escalonamento de alíquotas progressivas.

As isenções são generosas para a família próxima e mínimas para todos os demais. Um cônjuge sobrevivente pode receber 500,000 euro isentos, cada filho 400,000 euro, um neto 200,000 euro e um pai/mãe 100,000 euro. Irmãos, sobrinhos e cônjuges divorciados recebem apenas 20,000 euro, e todos os demais beneficiários - amigos, sócios sem parentesco - também recebem somente 20,000 euro livres de imposto. Como a isenção é deduzida antes de qualquer alíquota ser aplicada, muitos patrimônios modestos para a família próxima não pagam nada. O imposto sobre herança é liquidado por meio do sistema de imposto de renda alemão apenas no sentido restrito de que ambos são tributos federais; a calculadora aqui modela as regras do ErbStG diretamente, e a tributação de irmãos sobre retornos de investimento pode ser vista na ferramenta de imposto sobre ganhos de capital.

A classe I abrange cônjuge, filhos, netos e pais; a classe II abrange irmãos, sobrinhos, avós e cônjuges divorciados; a classe III abrange todos os demais. Cada classe sobe então por sete faixas, de uma mínima de 7% (classe I sobre os primeiros 75,000 euro) até 50% (classe III acima de 26 milhões de euro). A calculadora abaixo calcula a isenção automaticamente a partir do parentesco selecionado, a deduz e aplica a sequência correta de faixas.

Três entradas determinam cada resultado: o parentesco (que define tanto a classe tributária quanto a isenção), o valor bruto herdado e quaisquer doações tributáveis anteriores à mesma pessoa na janela móvel de dez anos. Os passos centrais são:

1. Base tributável = valor herdado - isenção - doações tributáveis anteriores. Se for zero ou negativa, nenhum imposto é devido e a ferramenta o informa. 2. Imposto progressivo. A base tributável passa pelo escalonamento de sete faixas da classe relevante - cada parcela da base é tributada pela sua própria alíquota marginal, de modo que o resultado é sempre menor que uma alíquota fixa aplicada ao valor total. 3. Alíquota efetiva. A ferramenta também informa a alíquota efetiva (imposto total dividido pela base tributável) para que você compare o ônus real com a alíquota legal máxima.

Exemplo prático: um filho herda 500,000 euro de um pai. A isenção da classe I é de 400,000 euro, restando 100,000 euro tributáveis. Os primeiros 75,000 euro são tributados a 7% (5,250 euro) e os 25,000 euro restantes a 11% (2,750 euro), totalizando 8,000 euro - uma alíquota efetiva de 8% sobre a parcela tributável. Um valor derivado útil é a herança líquida: 500,000 - 8,000 = 492,000 euro efetivamente mantidos.

A isenção é deduzida do valor herdado antes de qualquer alíquota ser aplicada. Depende apenas do parentesco, não do tamanho do patrimônio.

Cada parcela da base tributável é tributada pela sua própria alíquota de faixa. A tabela mostra a alíquota marginal para cada faixa de herança tributável.

As alíquotas são aplicadas por faixa, de modo que a alíquota efetiva fica sempre abaixo da alíquota marginal máxima mostrada.

1. Selecione o parentesco com o falecido - isso define automaticamente a classe tributária (I, II ou III) e a isenção correspondente.
2. Informe o valor bruto herdado em euro (dinheiro, valor do imóvel, cotas ou o total combinado).
3. Se a mesma pessoa já recebeu doações tributáveis do falecido nos últimos dez anos, informe esse valor tributável anterior para que a isenção seja reduzida corretamente.
4. Clique em Calcular para ver a isenção, a base tributável, o imposto progressivo e a alíquota efetiva.
5. Leia o valor da herança líquida e, para patrimônios grandes ou transfronteiriços, leve a estimativa a um Steuerberater para uma avaliação vinculante.

Quais são as isenções de imposto sobre herança na Alemanha em 2026?

As isenções são definidas pela classe tributária e pelo parentesco, não pelo tamanho do patrimônio: cônjuge 500,000 euro, cada filho 400,000 euro, neto 200,000 euro, pai/mãe 100,000 euro, e irmão / sobrinho / cônjuge divorciado / outro beneficiário 20,000 euro. A isenção é deduzida antes de qualquer alíquota ser aplicada, de modo que muitos patrimônios da família próxima não pagam imposto algum.

Quão progressivas são as alíquotas do imposto sobre herança?

Cada classe tributária tem sete faixas. A classe I vai de 7% (primeiros 75,000 euro) até 30% acima de 26 milhões; a classe II vai de 15% a 43%; a classe III vai de 30% a 50%. Como cada faixa é tributada separadamente, a alíquota efetiva fica sempre bem abaixo da alíquota marginal máxima - um filho com 100,000 euro tributáveis paga 8,000 euro, uma alíquota efetiva de 8%.

A regra de doações de dez anos afeta o imposto sobre herança?

Sim. Doações e heranças para a mesma pessoa compartilham uma única isenção móvel de dez anos sob o ErbStG. Uma doação tributável feita até dez anos antes do falecimento reduz a isenção ainda disponível sobre a herança, e após dez anos a doação "cai fora" e a isenção integral é restaurada. A ferramenta de imposto sobre doações modela o mesmo escalonamento separadamente.

Um cônjuge sobrevivente realmente sai melhor que um filho?

Quanto à isenção, sim: o cônjuge recebe 500,000 euro livres contra 400,000 de um filho, e ambos estão na favorecida classe I. Além da isenção, as alíquotas são idênticas, então a vantagem se concentra nos primeiros 100,000 euro de folga extra. Um segundo casamento com filhos de um relacionamento anterior é onde as diferenças de classe mais pesam.

Não residentes pagam imposto sobre herança na Alemanha?

Herdeiros não residentes são responsáveis por bens situados na Alemanha, sobretudo imóveis alemães e certas participações empresariais alemãs, mesmo que nunca tenham vivido na Alemanha. Contas bancárias e propriedades estrangeiras ficam geralmente fora da tributação alemã. Tratados de bitributação podem limitar ou eliminar a cobrança alemã quando o país de residência também tributa os mesmos bens.

Esta calculadora é juridicamente vinculante?

Não. Ela aplica as isenções e os escalonamentos de alíquotas de 2026 do ErbStG apenas para orientação. Avaliação de imóveis e empresas, deduções beneficentes, benefícios empresariais (Verschonungsregelungen) e questões de tratados não são modelados. Para qualquer valor vinculante, consulte o Finanzamt ou um Steuerberater.

Esta ferramenta é apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento financeiro.

Sempre deduza a isenção correta primeiro - a maior parte das disputas surge de herdeiros que presumem uma porcentagem fixa quando, na verdade, os primeiros centenas de milhares de euro são livres. Verifique se o falecido já fez doações tributáveis a você nos últimos dez anos; elas reduzem a isenção restante conforme a regra móvel modelada na ferramenta de imposto sobre doações.

Imóveis e cotas de empresa têm regras de avaliação especiais (Bedurfsbewertung, a Erbschaftsteuer-Anpassungsgesetz) que podem diferir bastante do valor de mercado, de modo que uma avaliação profissional importa para patrimônios grandes. A isenção é por beneficiário e por período de dez anos, então dividir um patrimônio entre vários herdeiros pode manter cada um abaixo do limite.

Herdeiros não residentes ainda são responsáveis por bens situados na Alemanha (especialmente imóveis alemães), e a rede de tratados pode afetar a dupla tributação. Por fim, vários estados federados têm discutido impostos complementares sobre o patrimônio, então confirme a situação atual antes de confiar no valor para planejamento.