💰 ドイツ相続税（Erbschaftsteuer）計算機

Erbschaftsteuer（相続税）は、ドイツにおける相続財産に対する税です。同法は相続税および贈与税法（Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz、ErbStG）に基づき、現金・不動産・会社の株式・家庭用品を問わず、相続により取得した一切の財産に適用されます。ドイツの制度の特徴は、税負担が誰が相続するかという点にほぼ全面的に依存し、単なるいくらではないことです。法律は相続人を3つの税階級に分類し、各階級に独自の非課税枠と独自の超過累進税率表を割り当てます。

非課税枠は近親者には手厚く、その他の者には最小限です。生存する配偶者は500,000ユーロまで非課税、子1人につき400,000ユーロ、孫は200,000ユーロ、父母は100,000ユーロです。兄弟姉妹・姪・甥・離婚した配偶者はわずか20,000ユーロにとどまり、その他の受取人（友人や血縁のない事業パートナーなど）も同様に20,000ユーロまでしか非課税となりません。非課税枠は税率適用前に差し引かれるため、近親者へのささやかな遺産の多くはまったく税がかかりません。相続税はドイツの所得税制度と単にともに連邦税であるという狭い意味でのみ関連し、ここでの計算機はErbStGの規定を直接モデル化しており、投資収益に対する兄弟税は譲渡所得税ツールで確認できます。

第I税階級には配偶者・子・孫・父母が、第II税階級には兄弟姉妹・姪・甥・祖父母・離婚した配偶者が、第III税階級にはその他全員が該当します。各階級は7つの税率区分をたどり、最低7%（第I階級の最初の75,000ユーロ）から最高50%（第III階級の2,600万ユーロ超）まで上昇します。下の計算機は選択した続柄から自動的に非課税枠を算出し、差し引いたうえで正しい税率区分を適用します。

すべての結果は3つの入力によって決まります。続柄（税階級と非課税枠の両方を決定）、相続総額、および過去10年間のローリング期間内に同一人から受けた過去の課税対象贈与です。中心的な手順は次のとおりです。

1. 課税標準 ＝ 相続額 − 非課税枠 − 過去の課税対象贈与。これが0以下の場合、税は発生せず、ツールはその旨を表示します。2. 超過累進税。課税標準は該当階級の7段階の税率表に当てはめられ、標準の各部分がそれぞれの限界税率で課税されるため、結果は総額に一律税率を適用した場合より常に低くなります。3. 実効税率。ツールは実効税率（税額÷課税標準）も表示し、法定最高税率と実際の負担を比較できます。

計算例：子が親から500,000ユーロを相続した場合。第I階級の非課税枠は400,000ユーロで、課税対象は100,000ユーロ残ります。最初の75,000ユーロは7%（5,250ユーロ）、残りの25,000ユーロは11%（2,750ユーロ）で課税され、合計8,000ユーロ、課税部分に対する実効税率は8%となります。有用な派生値は税引後相続額で、500,000 − 8,000 ＝ 492,000ユーロが実際に手元に残ります。

非課税枠は、いかなる税率を適用する前に相続額から差し引かれます。遺産の規模ではなく、続柄のみによって決まります。

課税標準の各部分は、それぞれの税率区分で課税されます。表は各層の限界税率を示します。

税率は区分ごとに適用されるため、実効税率は表示された最高限界税率を常に下回ります。

1. 被相続人との続柄を選択します。これにより自動的に税階級（I・II・III）と対応する非課税枠が設定されます。
2. 相続総額をユーロで入力します（現金、不動産価値、株式、またはそれらの合計）。
3. 同じ人物が過去10年以内に被相続人から既に課税対象の贈与を受けている場合は、その過去の課税対象額を入力し、非課税枠が正しく減額されるようにします。
4. ［計算］をクリックすると、非課税枠、課税標準、超過累進税、および実効税率が表示されます。
5. 税引後相続額を確認し、大規模な遺産や跨国境の遺産については、確定した評価を得るために税理士（Steuerberater）に持ちかけます。

2026年のドイツ相続税の非課税枠は？

非課税枠は税階級と続柄によって定まり、遺産の規模によっては決まりません。配偶者50万ユーロ、子1人40万ユーロ、孫20万ユーロ、父母10万ユーロ、兄弟姉妹／姪／甥／離婚した配偶者／その他の受取人2万ユーロです。非課税枠は税率適用前に差し引かれるため、近親者への多くの遺産には税がかかりません。

相続税の税率はどの程度超過累進か？

各税階級には7つの税率区分があります。第I階級は7%（最初の75,000ユーロ）から2,600万ユーロ超で30%まで、第II階級は15%から43%、第III階級は30%から50%です。各区分が別々に課税されるため、実効税率は法定最高税率を常に大きく下回り、課税対象10万ユーロの子は8,000ユーロ（実効税率8%）を支払います。

10年間の贈与ルールは相続税に影響するか？

はい。同一人への贈与と相続はErbStGの下で1つのローリング10年非課税枠を共有します。死亡前10年以内になされた課税対象の贈与は、相続で利用可能な残りの非課税枠を減らし、10年経過すると贈与は「除外」されて全額の非課税枠がリセットされます。贈与税ツールは同じ税率表を別途モデル化しています。

生存する配偶者は本当に子より有利か？

非課税枠については、はい。配偶者は子の40万ユーロに対して50万ユーロが非課税となり、両者とも有利な第I階級に属します。非課税枠を超える部分の税率は同一であるため、有利さは最初の10万ユーロの余裕に集中します。前の関係からの子がいる再婚こそが階級の違いが最も響く場面です。

非居住者はドイツの相続税を支払うか？

非居住者の相続人であっても、ドイツ所在の資産、とりわけドイツの不動産や一定のドイツの事業持分には課税され、ドイツに住んだことがなくても同様です。銀行口座や外国の不動産は一般にドイツの課税対象外です。租税条約は、居住国も同じ資産を課税する場合にドイツの請求を制限または排除できます。

この計算機は法的拘束力があるか？

いいえ。本ツールは公表されている2026年のErbStGの非課税枠と税率表を参考用に適用するのみです。不動産や会社の評価、慈善控除、事業免除（Verschonungsregelungen）、および条約上の問題はモデル化されていません。確定した数値については税務署（Finanzamt）または税理士（Steuerberater）にご相談ください。

このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。

必ず最初に正しい非課税枠を差し引きましょう。多くのトラブルは、最初の数十万ユーロが非課税であるにもかかわらず、相続人が一律の割合を前提としてしまうことから生じます。被相続人が過去10年以内にあなたに対して課税対象の贈与を既に行っていないか確認してください。それらは贈与税ツールでモデル化されているローリング規則に基づき、残りの非課税枠を減らします。

不動産や会社の株式には（BedürfnisbewertungやErbschaftsteuer-Anpassungsgesetzによる）市場価値と大きく異なる可能性のある特別な評価ルールがあるため、大規模な遺産には専門的な評価が重要です。非課税枠は受取人ごと、10年ごとに適用されるため、遺産を複数の相続人に分割することで各人を限度額以下に抑えられます。

非居住者の相続人であってもドイツ所在の資産（特にドイツの不動産）には課税され、租税条約網が二重課税に影響する場合があります。最後に、いくつかの州では付加的な富裕税が議論されていますので、計画にこの数値を当てにする前に現状を確認してください。