💰 독일 상속세(Erbschaftsteuer) 계산기

상속세(Erbschaftsteuer)는 유산으로 받는 자산에 부과되는 독일의 세금입니다. 상속 및 증여세법(Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, ErbStG)에 근거하며, 현금·부동산·회사 지분·가재도구를 불문하고 상속을 통해 받는 모든 것을 대상으로 합니다. 독일 제도의 특징은 세 부담이 상속액뿐 아니라 누가 상속하느냐에 거의 전적으로 달려 있다는 점입니다. 법은 상속인을 세 급(세급)으로 나누고, 각 급에 고유의 비과세 공제와 고유의 누진세율 구간을 배정합니다.

비과세 공제는 직계가족에게는 크고 그 외에는 최소입니다. 생존 배우자는 500,000 유로를, 자녀는 각각 400,000 유로를, 손자는 200,000 유로를, 부모는 100,000 유로를 비과세로 받습니다. 형제자매·조카·이혼한 배우자는 20,000 유로만, 그 밖의 수령인(친구, 특수관계가 없는 사업 파트너 등)도 20,000 유로만 비과세입니다. 공제는 세율 적용 전에 차감되므로, 직계가족에 대한 소규모 유산 상당수는 세금이 전혀 부과되지 않습니다. 상속세는 양쪽 모두 연방세라는 좁은 의미에서만 독일 소득세 체계를 통해 정산되지만, 이 계산기는 ErbStG 규정을 직접 모델링하며, 투자수익에 대한 형제세는 양도소득세 계산기에서 확인할 수 있습니다.

세급 I는 배우자·자녀·손자·부모, 세급 II는 형제자매·조카·조부모·이혼한 배우자, 세급 III는 그 밖의 모든 사람을 포괄합니다. 각 급은 7%(세급 I의 첫 75,000 유로)에서 50%(세급 III의 2,600만 유로 초과)까지 일곱 구간을 오릅니다. 아래 계산기는 선택한 관계로부터 공제액을 자동 산출하고 이를 차감한 뒤 올바른 구간 순서를 적용합니다.

모든 결과는 세 가지 입력값으로 결정됩니다. 관계(세급과 공제액을 모두 설정), 상속 총액, 그리고 10년 롤링 기간 중 같은 사람에게 이전에 증여된 과세 대상 증여액입니다. 핵심 단계는 다음과 같습니다.

1. 과세표준 = 상속액 - 공제액 - 이전 과세 증여액. 이 값이 0 이하이면 세금이 발생하지 않으며 도구가 이를 표시합니다. 2. 누진세. 과세표준은 해당 세급의 일곱 구간 세율표를 통과하며, 표준의 각 구간은 고유의 한계세율로 과세되므로 결과는 전체 금액에 단일 세율을 적용한 것보다 항상 낮습니다. 3. 실효세율. 도구는 실효세율(총세액 ÷ 과세표준)도 표시하므로 법정 최고세율 대비 실제 부담을 비교할 수 있습니다.

계산 예시: 자녀가 부모로부터 500,000 유로를 상속받습니다. 세급 I 공제액은 400,000 유로이므로 과세 대상은 100,000 유로입니다. 처음 75,000 유로는 7%(5,250 유로), 나머지 25,000 유로는 11%(2,750 유로)로 과세되어 합계 8,000 유로가 되며, 과세 부분에 대한 실효세율은 8%입니다. 유용한 파생 수치는 세후 상속액으로, 500,000 - 8,000 = 492,000 유로가 실제로 귀속됩니다.

공제액은 세율 적용 전에 상속액에서 차감됩니다. 이는 관계에만 달려 있으며 유산 규모와는 무관합니다.

각 구간의 과세표준은 고유의 구간 세율로 과세됩니다. 표는 각 과세 상속 구간의 한계세율을 보여줍니다.

세율은 구간별로 적용되므로 실효세율은 표시된 최고 한계세율보다 항상 낮습니다.

1. 고인과의 관계를 선택하세요. 이는 세급(I·II·III)과 그에 맞는 비과세 공제액을 자동으로 설정합니다.
2. 상속 총액을 유로로 입력하세요(현금, 부동산 가액, 지분 또는 이들을 합친 총액).
3. 같은 사람이 지난 10년 이내에 고인으로부터 이미 과세 대상 증여를 받은 적이 있다면, 잔여 공제액이 올바르게 줄어들도록 그 이전 증여 과세액을 입력하세요.
4. 계산을 클릭하여 공제액, 과세표준, 누진세, 실효세율을 확인하세요.
5. 세후 상속액을 확인하고, 대규모이거나 국경 간 유산인 경우 확정 적용을 위해 세무사(Steuerberater)에게 가져가세요.

2026년 독일 상속세의 비과세 공제액은 어떻게 되나요?

공제액은 유산 규모가 아닌 세급과 관계에 따라 정해집니다. 배우자 500,000 유로, 자녀 400,000 유로, 손자 200,000 유로, 부모 100,000 유로, 형제자매·조카·이혼한 배우자·그 밖의 수령인 20,000 유로입니다. 공제액은 세율 적용 전에 차감되므로, 직계가족 유산 상당수는 세금이 전혀 부과되지 않습니다.

상속세율은 얼마나 누진적인가요?

각 세급은 일곱 개 구간을 가집니다. 세급 I은 7%(첫 75,000 유로)에서 2,600만 유로 초과 구간 30%까지, 세급 II는 15%~43%, 세급 III는 30%~50%입니다. 각 구간이 별도로 과세되므로 실효세율은 항상 최고 한계세율보다 훨씬 낮습니다. 과세 대상 100,000 유로인 자녀는 8,000 유로, 즉 실효세율 8%를 납부합니다.

10년 증여 규칙이 상속세에 영향을 주나요?

예. ErbStG에 따라 같은 사람에 대한 증여와 상속은 하나의 10년 롤링 공제액을 공유합니다. 사망 전 10년 이내에 이루어진 과세 대상 증여는 상속 시 잔여 공제액을 줄이며, 10년이 지나면 해당 증여는 소멸하고 공제액이 전액 재설정됩니다. 증여세 계산기는 동일한 세율표를 별도로 모델링합니다.

생존 배우자가 자녀보다 실제로 유리한가요?

공제액 면에서는 그렇습니다. 배우자는 500,000 유로, 자녀는 400,000 유로를 비과세로 받으며 둘 다 유리한 세급 I에 속합니다. 공제액을 초과하는 부분의 세율은 동일하므로, 이점은 추가 여유분의 첫 100,000 유로에 집중됩니다. 이전 관계에서 낳은 자녀가 있는 재혼 가정에서 세급 차이가 가장 크게 작용합니다.

비거주자도 독일 상속세를 내나요?

비거주 상속인도 독일 소재 자산, 특히 독일 부동산과 일부 독일 사업 지분에 대해 납세의무가 있으며, 독일에 거주한 적이 없더라도 마찬가지입니다. 은행 계좌와 외국 부동산은 일반적으로 독일 과세 대상에서 제외됩니다. 거주 국가도 동일 자산을 과세하는 경우 조세조약으로 독일의 과세권이 제한되거나 소멸할 수 있습니다.

이 계산기는 법적 구속력이 있나요?

아니요. 공개된 2026년 ErbStG 공제액과 세율표를 참고용으로만 적용합니다. 부동산 및 회사 평가, 자선 공제, 기업 공제(Verschonungsregelungen), 조약 문제는 모델링되지 않습니다. 확정 금액은 재무관청(Finanzamt)이나 세무사(Steuerberater)에게 문의하세요.

이 도구는 정보 제공 목적이며 재무 조언을 구성하지 않습니다.

항상 먼저 올바른 공제액을 차감하세요. 대부분의 분쟁은 처음 수십만 유로가 비과세임에도 상속인이 단일 비율을 가정할 때 발생합니다. 고인이 지난 10년간 귀하에게 이미 과세 대상 증여를 했는지 확인하세요. 이는 증여세 계산기에 모델링된 롤링 규칙에 따라 잔여 공제액을 줄입니다.

부동산과 회사 지분은 특별한 평가 규정(필요평가, Erbschaftsteuer-Anpassungsgesetz)이 적용되어 시가와 크게 다를 수 있으므로, 대규모 유산에서는 전문 평가가 중요합니다. 공제액은 수령인 및 10년 기간별로 적용되므로, 유산을 여러 상속인에게 분산하면 각각을 한도 이하로 유지할 수 있습니다.

비거주 상속인도 독일 소재 자산(특히 독일 부동산)에 대해 납세의무가 있으며, 조약망이 이중과세에 영향을 줄 수 있습니다. 마지막으로, 일부 연방주는 보완적 재산세를 논의한 바 있으므로, 이 수치를 바탕으로 계획하기 전에 현재 상황을 확인하세요.