💰 Calculadora del Impuesto sobre Sucesiones (Erbschaftsteuer) de Alemania

El Erbschaftsteuer es el impuesto alemán sobre los bienes heredados. Está regulado por la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, ErbStG) y se aplica a todo lo que una persona recibe por herencia, ya sea dinero, bienes raíces, participaciones en empresas o enseres domésticos. Lo que distingue al sistema alemán es que la carga fiscal depende casi por completo de quién hereda, no solo de cuánto: la ley clasifica a los herederos en tres clases fiscales y asigna a cada clase su propia asignación libre y su propio tramo de tasas progresivas.

Las asignaciones son generosas para la familia cercana y mínimas para los demás. Un cónyuge superviviente puede recibir 500 000 euros libres de impuestos, cada hijo 400 000 euros, un nieto 200 000 euros y un padre 100 000 euros. Hermanos, sobrinos, sobrinas y cónyuges divorciados reciben solo 20 000 euros, y los demás receptores (amigos, socios comerciales sin parentesco) también reciben únicamente 20 000 euros libres de impuestos. Como la asignación se deduce antes de aplicar cualquier tasa, muchos patrimonios modestos de familia cercana no pagan nada. El impuesto sobre sucesiones se gestiona a través del marco del impuesto sobre la renta alemán únicamente en el sentido estricto de que ambos son impuestos federales; la calculadora de aquí modela directamente las normas del ErbStG, y la carga sobre los rendimientos de inversiones se puede ver en la herramienta de impuesto a las ganancias de capital.

La clase I abarca cónyuge, hijos, nietos y padres; la clase II abarca hermanos, sobrinos, sobrinas, abuelos y cónyuges divorciados; la clase III abarca a todos los demás. Cada clase asciende luego por siete tramos, desde un mínimo del 7% (clase I hasta 75 000 euros) hasta el 50% (clase III por encima de 26 millones de euros). La calculadora de abajo determina la asignación automáticamente a partir del parentesco seleccionado, la resta y aplica la secuencia de tramos correspondiente.

Tres datos determinan cada resultado: el parentesco (que fija tanto la clase fiscal como la asignación), el importe bruto heredado y cualquier donación gravable previa a la misma persona dentro de la ventana móvil de diez años. Los pasos básicos son:

1. Base imponible = importe heredado - asignación - donaciones gravables previas. Si esto es cero o negativo, no hay impuesto que pagar y la herramienta lo indica. 2. Impuesto progresivo. La base imponible se aplica al tramo de siete niveles de la clase correspondiente: cada porción de la base se grava con su propia tasa marginal, por lo que el resultado siempre es menor que una tasa fija aplicada al importe total. 3. Tasa efectiva. La herramienta también informa la tasa efectiva (impuesto total dividido por la base imponible) para que pueda comparar la carga real frente a la tasa legal máxima.

Ejemplo práctico: un hijo hereda 500 000 euros de un padre. La asignación de clase I es de 400 000 euros, lo que deja 100 000 euros gravables. Los primeros 75 000 euros se gravan al 7% (5 250 euros) y los 25 000 euros restantes al 11% (2 750 euros), para un total de 8 000 euros: una tasa efectiva del 8% sobre la porción gravable. Una cifra derivada útil es la herencia después de impuestos: 500 000 - 8 000 = 492 000 euros que se conservan realmente.

La asignación se deduce del importe heredado antes de aplicar cualquier tasa. Depende solo del parentesco, no del tamaño del patrimonio.

Cada porción de la base imponible se grava con su propio tramo. La tabla muestra la tasa marginal de cada banda de herencia gravable.

Las tasas se aplican por tramo, así que la tasa efectiva está siempre por debajo de la tasa marginal máxima mostrada.

1. Seleccione el parentesco con el fallecido; esto fija automáticamente la clase fiscal (I, II o III) y la asignación libre de impuestos correspondiente.
2. Introduzca el importe bruto heredado en euros (dinero, valor de la propiedad, acciones o su suma total).
3. Si la misma persona ya recibió donaciones gravables del fallecido en los últimos diez años, introduzca ese importe gravable previo para que la asignación se reduzca correctamente.
4. Haga clic en Calcular para ver la asignación, la base imponible, el impuesto progresivo y la tasa efectiva.
5. Lea la cifra de herencia después de impuestos y, para patrimonios grandes o transfronterizos, lleve la estimación a un asesor fiscal (Steuerberater) para una liquidación vinculante.

¿Cuáles son las asignaciones libres de impuestos para el impuesto sobre sucesiones alemán en 2026?

Las asignaciones se fijan por clase fiscal y parentesco, no por el tamaño del patrimonio: cónyuge 500 000 euros, cada hijo 400 000 euros, nieto 200 000 euros, padre 100 000 euros, y hermano / sobrino / sobrina / cónyuge divorciado / otro receptor 20 000 euros. La asignación se deduce antes de aplicar cualquier tasa, así que muchos patrimonios de familia cercana no pagan impuesto alguno.

¿Qué tan progresivas son las tasas del impuesto sobre sucesiones?

Cada clase fiscal tiene siete tramos. La clase I va del 7% (primeros 75 000 euros) hasta el 30% por encima de 26 millones; la clase II va del 15% al 43%; la clase III va del 30% al 50%. Como cada tramo se grava por separado, la tasa efectiva siempre está muy por debajo de la tasa marginal máxima: un hijo con 100 000 euros gravables paga 8 000 euros, una tasa efectiva del 8%.

¿Afecta la regla de donaciones de diez años al impuesto sobre sucesiones?

Sí. Las donaciones y herencias a la misma persona comparten una asignación móvil de diez años según el ErbStG. Una donación gravable hecha dentro de los diez años anteriores a la muerte reduce la asignación aún disponible sobre la herencia, y tras diez años la donación 'desaparece' y la asignación completa se reinicia. La herramienta de impuesto a las donaciones modela el mismo tramo por separado.

¿Está realmente mejor un cónyuge superviviente que un hijo?

En cuanto a la asignación, sí: el cónyuge recibe 500 000 euros libres frente a los 400 000 de un hijo, y ambos están en la favorable clase I. Más allá de la asignación las tasas son idénticas, así que la ventaja se concentra en los primeros 100 000 euros de margen adicional. Un segundo matrimonio con hijos de una relación anterior es donde las diferencias de clase se notan más.

¿Pagan impuesto sobre sucesiones los no residentes?

Los herederos no residentes responden por los bienes situados en Alemania, sobre todo bienes raíces alemanes y ciertas participaciones empresariales alemanas, aunque nunca hayan vivido en Alemania. Las cuentas bancarias y los bienes extranjeros están generalmente fuera del alcance alemán. Los tratados de doble tributación pueden limitar o eliminar el cobro alemán cuando el país de residencia también grava los mismos bienes.

¿Es esta calculadora jurídicamente vinculante?

No. Aplica las asignaciones y los tramos de tasas del ErbStG 2026 publicados únicamente con fines orientativos. La valoración de propiedades y empresas, las deducciones benéficas, los beneficios empresariales (Verschonungsregelungen) y las cuestiones de tratados no están modelados. Para cualquier cifra vinculante consulte la oficina de impuestos (Finanzamt) o a un asesor fiscal (Steuerberater).

Esta herramienta es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento financiero. Consulta a un profesional financiero calificado.

Reste siempre primero la asignación correcta: la mayoría de las disputas surgen porque los herederos asumen un porcentaje fijo cuando en realidad los primeros cientos de miles de euros son libres. Compruebe si el fallecido ya le hizo donaciones gravables en los últimos diez años; estas reducen la asignación restante según la regla móvil modelada en la herramienta de impuesto a las donaciones.

Los bienes raíces y las participaciones en empresas tienen reglas de valoración especiales (Bedürfnisbewertung, la Ley de Adaptación del Impuesto sobre Sucesiones, Erbschaftsteuer-Anpassungsgesetz) que pueden diferir mucho del valor de mercado, por lo que una valoración profesional importa para patrimonios grandes. La asignación es por receptor y por periodo de diez años, así que dividir un patrimonio entre varios herederos puede mantener a cada uno por debajo del umbral.

Los herederos no residentes también responden por los bienes situados en Alemania (especialmente bienes raíces alemanes), y la red de tratados puede afectar la doble tributación. Finalmente, varios estados federados han debatido impuestos complementarios al patrimonio, así que confirme la situación actual antes de basar su planificación en la cifra.