💰 Calculateur d'impôt sur les successions en Allemagne (Erbschaftsteuer)

Erbschaftsteuer désigne l'impôt allemand sur les biens transmis par héritage. Il est régi par la Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) et s'applique à tout ce qu'une personne reçoit par voie de succession, qu'il s'agisse de numéraire, d'immeubles, de parts sociales ou d'objets mobiliers. Ce qui distingue le système allemand, c'est que la charge fiscale dépend presque entièrement de qui hérite, pas seulement de combien : la loi répartit les héritiers en trois classes fiscales et associe à chacune son propre abattement et son propre barème progressif.

Les abattements sont généreux pour la famille proche et minimes pour les autres. Un conjoint survivant peut recevoir 500 000 euro en franchise, chaque enfant 400 000 euro, un petit-enfant 200 000 euro et un parent 100 000 euro. Frères et sœurs, neveux, nièces et conjoints divorcés ne bénéficient que de 20 000 euro, et tous les autres bénéficiaires — amis, associés sans lien familial — ne reçoivent eux aussi que 20 000 euro en franchise. Comme l'abattement est déduit avant l'application de tout taux, de nombreuses successions modestes au sein de la famille proche ne paient rien du tout. L'impôt sur les successions s'inscrit dans le cadre de l'impôt sur le revenu allemand seulement au sens restreint où il s'agit dans les deux cas d'impôts fédéraux ; le calculateur reproduit ici directement les règles de l'ErbStG, et la taxe sur les placements pour les frères et sœurs est visible dans l'outil d'impôt sur les plus-values.

La classe I couvre le conjoint, les enfants, les petits-enfants et les parents ; la classe II couvre les frères et sœurs, neveux, nièces, grands-parents et conjoints divorcés ; la classe III couvre tous les autres. Chaque classe progresse ensuite selon sept tranches, d'un minimum de 7 % (classe I sur les premiers 75 000 euro) jusqu'à 50 % (classe III au-delà de 26 millions d'euro). Le calculateur ci-dessous détermine automatiquement l'abattement à partir du lien sélectionné, le déduit, puis applique la suite de tranches correcte.

Trois entrées déterminent chaque résultat : le lien de parenté (qui fixe à la fois la classe fiscale et l'abattement), le montant brut hérité, et d'éventuelles donations imposables déjà reçues de la même personne dans la fenêtre mobile de dix ans. Les étapes essentielles sont les suivantes :

1. Base imposable = montant hérité - abattement - donations imposables antérieures. Si ce montant est nul ou négatif, aucun impôt n'est dû et l'outil le signale. 2. Impôt progressif. La base imposable traverse le barème à sept tranches de la classe concernée — chaque portion de la base est taxée à son propre taux marginal, de sorte que le résultat est toujours inférieur à un taux unique appliqué à tout le montant. 3. Taux effectif. L'outil indique également le taux effectif (impôt total divisé par la base imposable) pour comparer la charge réelle au taux statutaire maximal.

Exemple chiffré : un enfant hérite 500 000 euro d'un parent. L'abattement de classe I est de 400 000 euro, il reste 100 000 euro imposables. Les premiers 75 000 euro sont taxés à 7 % (5 250 euro) et les 25 000 euro restants à 11 % (2 750 euro), soit un total de 8 000 euro — un taux effectif de 8 % sur la portion imposable. Un chiffre utile : la succession nette après impôt : 500 000 - 8 000 = 492 000 euro conservés.

L'abattement est déduit du montant hérité avant l'application de tout taux. Il dépend uniquement du lien de parenté, non de l'importance du patrimoine.

Chaque portion de la base imposable est taxée à son propre taux de tranche. Le tableau indique le taux marginal pour chaque fraction de succession imposable.

Les taux sont appliqués par tranche, aussi le taux effectif reste-t-il toujours inférieur au taux marginal maximal indiqué.

1. Sélectionnez le lien avec le défunt — cela définit automatiquement la classe fiscale (I, II ou III) et l'abattement correspondant.
2. Saisissez le montant brut hérité en euro (numéraire, valeur du bien, parts ou leur total).
3. Si la même personne vous a déjà consenti des donations imposables du défunt au cours des dix dernières années, saisissez ce montant imposable antérieur afin que l'abattement soit correctement réduit.
4. Cliquez sur Calculer pour obtenir l'abattement, la base imposable, l'impôt progressif et le taux effectif.
5. Lisez le montant de la succession après impôt et, pour les patrimoines importants ou transfrontaliers, soumettez l'estimation à un Steuerberater pour une évaluation contraignante.

Quels sont les abattements 2026 de l'impôt sur les successions en Allemagne ?

Les abattements sont fixés par classe fiscale et par lien de parenté, non par l'importance du patrimoine : conjoint 500 000 euro, chaque enfant 400 000 euro, petit-enfant 200 000 euro, parent 100 000 euro, et frère/soeur / neveu / nièce / conjoint divorcé / autre bénéficiaire 20 000 euro. L'abattement est déduit avant l'application de tout taux, aussi de nombreuses successions de la famille proche ne paient-elles aucun impôt.

Dans quelle mesure l'impôt sur les successions est-il progressif ?

Chaque classe fiscale compte sept tranches. La classe I va de 7 % (premiers 75 000 euro) à 30 % au-delà de 26 millions ; la classe II de 15 % à 43 % ; la classe III de 30 % à 50 %. Comme chaque tranche est taxée séparément, le taux effectif reste bien inférieur au taux marginal maximal — un enfant avec 100 000 euro imposables paie 8 000 euro, soit un taux effectif de 8 %.

La règle des donations sur dix ans affecte-t-elle l'impôt sur les successions ?

Oui. Les donations et les successions consenties à la même personne partagent un abattement mobile unique sur dix ans selon l'ErbStG. Une donation imposable faite dans les dix ans précédant le décès réduit l'abattement encore disponible sur la succession, et après dix ans la donation « sort » et l'abattement complet est réinitialisé. L'outil d'impôt sur les donations modélise le même barème séparément.

Un conjoint survivant est-il réellement mieux loti qu'un enfant ?

Pour l'abattement, oui : le conjoint bénéficie de 500 000 euro en franchise contre 400 000 pour un enfant, et tous deux relèvent de la classe favorable I. Au-delà de l'abattement, les taux sont identiques, aussi l'avantage se concentre-t-il dans les premiers 100 000 euro de marge supplémentaire. C'est dans un second mariage avec enfants d'une précédente union que les différences de classe pèsent le plus.

Les non-résidents paient-ils l'impôt sur les successions allemand ?

Les héritiers non résidents sont redevables sur les biens situés en Allemagne, principalement les immeubles allemands et certaines participations professionnelles allemandes, même s'ils n'ont jamais vécu en Allemagne. Les comptes bancaires et les biens étrangers échappent généralement à la taxation allemande. Les traités de double imposition peuvent limiter ou supprimer la prétention allemande lorsque le pays de résidence taxe aussi les mêmes biens.

Ce calculateur est-il juridiquement contraignant ?

Non. Il applique à titre indicatif les abattements et barèmes 2026 publiés de l'ErbStG. L'évaluation des biens et des sociétés, les déductions caritatives, l'allègement pour entreprise (Verschonungsregelungen) et les questions de traité ne sont pas modélisés. Pour tout chiffre contraignant, consultez le Finanzamt ou un Steuerberater.

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

Déduisez toujours d'abord le bon abattement — la plupart des litiges naissent d'héritiers qui supposent un pourcentage forfaitaire alors que les premiers plusieurs centaines de mille euro sont en franchise. Vérifiez si le défunt vous a déjà consenti des donations imposables au cours des dix dernières années ; elles réduisent l'abattement restant selon la règle mobile modélisée dans l'outil d'impôt sur les donations.

Les immeubles et les parts de société obéissent à des règles d'évaluation particulières (Bedürfnisbewertung, l'Erbschaftsteuer-Anpassungsgesetz) qui peuvent s'écarter fortement de la valeur de marché, d'où l'importance d'une expertise professionnelle pour les patrimoines importants. L'abattement est par bénéficiaire et par période de dix ans, aussi répartir une succession entre plusieurs héritiers peut maintenir chacun sous le seuil.

Les héritiers non résidents restent redevables sur les biens situés en Allemagne (notamment les immeubles allemands), et le réseau de traités peut jouer sur la double imposition. Enfin, plusieurs Länder ont évoqué des taxes complémentaires sur la fortune, aussi convient-il de confirmer la situation actuelle avant de s'appuyer sur le chiffre pour planifier.