🎁 Calculateur d'impôt sur les donations en Allemagne (Schenkungsteuer)

Schenkungsteuer désigne l'impôt allemand sur les transferts à titre gratuit entre personnes vivantes. Ce n'est pas un impôt distinct avec sa propre logique — il est perçu au titre de la même Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) que l'impôt sur les successions, avec les trois classes fiscales, les abattements et les tranches progressives identiques. La différence cruciale est temporelle : comme les donations ont lieu du vivant des deux parties, la loi surveille une fenêtre mobile de dix ans pour chaque couple donateur-bénéficiaire.

Tous les dix ans, l'abattement complet est renouvelé. Ainsi, un parent peut donner 400 000 euro en franchise à un enfant, puis — dix ans plus tard — donner un autre 400 000 euro, à nouveau en franchise. Les donations faites dans la même fenêtre de dix ans à la même personne s'accumulent : deux donations de 250 000 euro à trois ans d'intervalle à un même enfant totalisent 500 000 euro sur un seul abattement de 400 000 euro, laissant 100 000 euro imposables. Cette horloge mobile est la caractéristique la plus mal comprise de la fiscalité des donations en Allemagne, et le calculateur la modélise directement en vous permettant de saisir les donations imposables antérieures à la même personne.

Les abattements reflètent ceux de la succession : conjoint 500 000 euro, enfant 400 000 euro, petit-enfant 200 000 euro, parent 100 000 euro, et frère/soeur / neveu / nièce / conjoint divorcé / autre 20 000 euro. Le barème progressif monte de 7 % (classe I) à 50 % (classe III). Là où la succession est modélisée dans l'outil d'impôt sur les successions, ici l'accent est mis sur le transfert du vivant et sa réinitialisation décennale.

L'impôt sur les donations fonctionne en exactement trois étapes, comme la succession, avec une entrée supplémentaire pour l'horloge mobile :

1. Base imposable = donation - abattement - autres donations imposables des dix dernières années. L'abattement ne dépend que du lien de parenté. 2. Impôt progressif. La base imposable traverse le barème à sept tranches de la classe concernée, chaque portion à son propre taux marginal. 3. Taux effectif. L'outil indique l'impôt total et le taux effectif sur la base imposable.

Exemple chiffré : un parent donne 250 000 euro à un enfant, puis trois ans plus tard un autre 250 000 euro. La première donation est entièrement couverte par l'abattement de 400 000 euro. La seconde s'additionne : 500 000 euro reçus dans la fenêtre moins 400 000 euro d'abattement = 100 000 euro imposables. Impôt classe I = 75 000 x 7 % (5 250) + 25 000 x 11 % (2 750) = 8 000 euro. Si la seconde donation était arrivée après les dix ans, elle aurait été en franchise. L'outil affiche aussi l'abattement restant après les donations antérieures, un chiffre dont la succession n'a pas besoin.

L'abattement est renouvelé tous les dix ans par couple donateur-bénéficiaire. Les donations faites dans une même fenêtre s'additionnent sur un seul abattement.

Identique à l'impôt sur les successions : chaque portion de la base imposable est taxée à son propre taux de tranche.

1. Sélectionnez le lien entre donateur et bénéficiaire — cela définit la classe fiscale et l'abattement correspondant.
2. Saisissez le montant de la donation actuelle en euro.
3. Saisissez toute autre donation imposable déjà consentie par le même donateur au même bénéficiaire au cours des dix dernières années, afin que l'abattement mobile soit correctement réduit.
4. Cliquez sur Calculer pour obtenir l'abattement restant, la base imposable, l'impôt progressif et le taux effectif.
5. Utilisez le montant après impôt pour planifier, et pour les dons importants ou portant sur des actifs professionnels, consultez un Steuerberater pour le montant contraignant.

L'impôt allemand sur les donations est-il vraiment le même que celui sur les successions ?

Oui — tous deux sont perçus au titre de l'ErbStG avec classes fiscales, abattements et tranches progressives identiques (7 % à 50 %). La seule différence structurelle est l'horloge mobile de dix ans qui renouvelle l'abattement pour les transferts du vivant ; l'impôt sur les successions n'a pas d'équivalent car le transfert n'a lieu qu'une fois, au décès.

Comment fonctionne la règle des dix ans ?

Chaque couple donateur-bénéficiaire dispose d'un abattement complet tous les dix ans. Les donations faites dans la même fenêtre s'additionnent sur ce seul abattement ; une fois dix ans écoulés depuis la première donation, l'abattement est réinitialisé et un nouveau montant en franchise devient disponible. L'outil vous permet de saisir les donations imposables antérieures afin que l'abattement restant soit correct.

Quels sont les abattements 2026 de l'impôt sur les donations ?

Ils égalent ceux de la succession : conjoint 500 000 euro, enfant 400 000 euro, petit-enfant 200 000 euro, parent 100 000 euro, et frère/soeur / neveu / nièce / conjoint divorcé / autre 20 000 euro. L'abattement est déduit avant l'application de tout taux.

Un couple marié peut-il donner davantage ?

Chaque conjoint dispose d'un abattement indépendant, aussi un couple peut-il transférer le double du montant par personne au même enfant — par exemple 800 000 euro des deux parents à un enfant dans la même décennie, en franchise. L'outil modélise un donateur unique ; additionnez les deux résultats pour un don conjoint.

Les petits dons ou les dons réguliers sont-ils taxés ?

Les dons entre conjoints et aux enfants restant dans l'abattement sont libres, et il existe des exonérations distinctes pour les modestes cadeaux personnels et pour les cadeaux de mariage, d'anniversaire ou de Noël jusqu'aux montants statutaires de petit don. En revanche, les transferts répétés de numéraire au-delà du seuil érodent l'abattement mobile.

Le résultat est-il contraignant ?

Non. Le calculateur applique à titre indicatif les abattements et barèmes 2026 de l'ErbStG. L'allègement pour entreprise, les exonérations caritatives, l'évaluation des biens et les questions de traité ne sont pas modélisés ; pour un montant contraignant, utilisez le Finanzamt ou un Steuerberater.

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

Planifiez autour de l'horloge de dix ans : un donateur peut légitimement transmettre l'abattement complet au même bénéficiaire une fois par décennie, aussi espacer les grosses donations juste après l'anniversaire réinitialise le montant en franchise. Les couples mariés disposent chacun de leur propre abattement, aussi un couple peut-il donner le double du montant par personne à un enfant.

Rappelez-vous que l'abattement est par bénéficiaire et par donateur, non par donation — aussi plusieurs petites donations à un même enfant dans les dix ans comptent-elles toutes vers le même 400 000 euro. Les objets mobiliers et les modestes cadeaux de mariage ou d'anniversaire sont généralement exonérés au titre de règles distinctes de petits dons, mais le numéraire au-delà du seuil ne l'est pas.

Pour les parts de société et les immeubles, les mêmes évaluations particulières s'appliquent qu'au décès, et l'allègement pour bénéficiaire caritatif peut annuler l'impôt intégralement. Comme l'impôt sur les donations et celui sur les successions partagent un même réservoir d'abattement par décennie, coordonnez les donations de votre vivant avec toute succession envisagée pour éviter un chevauchement inattendu.