🎁 德国赠与税（Schenkungsteuer）计算器

赠与税（Schenkungsteuer）是德国对生者之间无偿转让征收的税种。它并非逻辑独立的单独税种——而是与继承税一样，依据同一部《继承与赠与税法》（ErbStG）征收，采用完全相同的三个税级、完全相同的免税额与完全相同的累进级距。关键区别在于时间：由于赠与发生在双方均在世时，法律针对每一对赠与人与受赠人设置一个滚动的十年窗口。

每十年，全额免税额会刷新。因此父母可向子女免税赠与 400,000 欧元，十年后再行赠与另外 400,000 欧元，同样免税。在同一十年窗口内对同一人所为之赠与会累计：相隔三年向同一子女作出的两笔 250,000 欧元赠与合计 500,000 欧元，对应单一 400,000 欧元免税额，余下 100,000 欧元应税。这一滚动时钟是德国赠与税制中最易被误解的特征，本计算器通过让您输入对同一人的既往应税赠与来直接建模。

免税额与继承税一致：配偶500,000 欧元、子女400,000 欧元、孙辈200,000 欧元、父母100,000 欧元，以及兄弟姐妹 / 侄子女 / 外甥子女 / 离异配偶 / 其他20,000 欧元。累进税率由 7%（税级 I）升至 50%（税级 III）。继承一侧在继承税工具中建模，此处重点在于生者间的转让及其长达十年的重置。

赠与税的工作方式恰为三个步骤，与继承税相同，仅增加一项用于滚动时钟的输入：

1. 应税基数 = 赠与金额 − 免税额 − 过去十年内的其他应税赠与。免税额仅取决于关系。2. 累进税。应税基数按相应税级的七档税率表计算，各部分按各自的边际税率计税。3. 实际税率。工具给出总税额及应税基数上的实际税率。

计算示例：父母赠与子女 250,000 欧元，三年后再赠与 250,000 欧元。第一笔赠与完全由 400,000 欧元免税额覆盖。第二笔赠与累计：窗口内收到的 500,000 欧元减去 400,000 欧元免税额 = 100,000 欧元应税。税级 I 税 = 75,000 × 7%（5,250）+ 25,000 × 11%（2,750）= 8,000 欧元。若第二笔赠与在十年期满后到达，则本应免税。工具还会显示既往赠与后的剩余免税额，这是继承一侧无需显示的数字。

免税额每十年按每一对赠与人与受赠人刷新一次。同一窗口内的赠与累计冲抵单一免税额。

与继承税相同：应税基数的每个部分按各自的级距税率计税。

1. 选择赠与人与受赠人之间的关系——这将确定税级及对应的免税额。
2. 输入当前赠与金额（欧元）。
3. 输入同一赠与人在过去十年内已向同一受赠人作出的其他应税赠与，以便正确扣减滚动免税额。
4. 点击“计算”，查看剩余免税额、应税基数、累进税及实际税率。
5. 将税后金额用于规划；对于大额或企业资产赠与，请咨询税务师（Steuerberater）以获取有约束力的数额。

德国赠与税真的与继承税相同吗？

是——两者均依据 ErbStG 征收，税级、免税额与累进级距（7% 至 50%）完全相同。唯一的结构性差异是针对生者转让刷新免税额的滚动十年时钟；继承税无对应机制，因为转让仅发生一次，即在身故时。

十年规则如何运作？

每一对赠与人与受赠人每十年享有一个全额免税额。同一窗口内的赠与累计冲抵该单一免税额；自第一笔赠与起满十年后，免税额重置，新的免税额度可用。工具允许您输入既往应税赠与，从而确保剩余免税额正确。

2026 年的赠与税免税额是多少？

与继承免税额相同：配偶 500,000 欧元、子女 400,000 欧元、孙辈 200,000 欧元、父母 100,000 欧元，以及兄弟姐妹 / 侄子女 / 外甥子女 / 离异配偶 / 其他 20,000 欧元。任何税率适用前先行扣除免税额。

已婚夫妇可以赠与更多吗？

每方配偶拥有独立免税额，因此夫妻可向同一子女共同转让双倍的人均额度——例如在同十年内由父母双方共同向一名子女赠与 800,000 欧元，免税。本工具对单一赠与人建模；共同赠与请将两个结果相加。

小额或经常性赠与需要纳税吗？

配偶之间及给予子女、且未超出免税额的赠与免税，且对适度的个人馈赠以及婚礼、生日或圣诞礼物另有单独的免税额度（至法定小额赠与上限）。但向同一受赠人反复转移超过门槛的现金确实会侵蚀滚动免税额。

计算结果具有约束力吗？

否。本计算器仅套用已公布的 2026 年 ErbStG 免税额与税率表用于参考。企业减免、慈善豁免、房产估值及协定问题均未建模；有约束力的数额请咨询财政局（Finanzamt）或税务师（Steuerberater）。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

围绕十年时钟规划：赠与人在每十年内可合法地将全额免税额传给同一受赠人一次，因此将大额赠与安排在周年日刚过之后即可重置免税额度。已婚夫妇各自拥有独立的免税额，因此夫妻双方可共同向一名子女赠与双倍的人均额度。

请记住免税额是按每位赠与人对每位受赠人计算，而非按每次赠与——因此在十年内向同一子女作出的多笔小额赠与均计入同一 400,000 欧元。家用物品及适度的婚礼或生日礼物通常依独立的小额赠与规则免税，但超过门槛的现金则不然。

对于公司股权与房地产，适用与身故时相同的特殊估值，而慈善受赠人减免可使税额归零。由于赠与税与继承税每十年共享同一免税额池，请将生前赠与与任何预期继承相协调，以免两者意外重叠。