📈 德国资本利得税（Abgeltungsteuer）计算器

资本利得税（Kapitalertragsteuer）是德国对私人资本收益——利息、股息及股票与基金的已实现收益——征收的统一比例税。自 2009 年起，它以预提税（Abgeltungsteuer）的形式按统一25%征收，这一刻意简化以单一明确税率取代了旧有的累进计税。银行从源头代扣，这正是不少德国投资者无需就这些收益单独申报的原因。其配套征费（在团结附加税工具中建模）在税基之上再加收 5.5%。

两项特征决定您是否实际缴税。首先是储蓄免税额（Sparerpauschbetrag）：单身者每年1,000 欧元的资本收益免税，已婚联合申报者为2,000 欧元。免税额内的收入同时免缴预提税、团结税与教会税。其次是教会税：登记缴纳教会税的教会成员须就 25% 的税额外支付8%（巴伐利亚、巴登-符腾堡）或 9%（其他各州）——与教会税计算器所示机制相同。非教会成员只需将该项留为零。

本工具未涵盖的部分：旧有的投资收入累进税率已于 2009 年废除，因此无论收益多大均无边际税率递增。损失结转（Verlusttopf）及基金的份额单位估值（Teileinheitsbewertung）亦超出这一简化估算范围。下方工具接收您当年的资本收益总额并给出完整明细。

计算链条分四个阶段，依次适用：

1. 应税收入 = max(0, 总收入 − 储蓄免税额)。单身者 1,000 欧元，联合申报者 2,000 欧元。低于免税额则无需缴税。2. 预提税 = 25% × 应税收入。3. 团结附加税 = 5.5% × 预提税。4. 教会税 = 8% 或 9% × 预提税（仅教会成员，按州计）。总扣除额为三项之和。

计算示例：资本收益 10,000 欧元，单身，北莱茵-威斯特法伦州（9% 教会税州）。应税 = 10,000 − 1,000 = 9,000 欧元。预提税 = 2,250.00 欧元。团结税 = 123.75 欧元。教会税 = 9% × 2,250 = 202.50 欧元。合计 = 2,576.25 欧元，对应应税 9,000 欧元部分的实际税率为 28.625%（8% 各州为 28.375%）。值得关注的派生指标正是这一实际税率，因为它显示了应税部分实际有多大比例进入税务机关之手。

三项征费均叠加在 25% 的税上。下表显示免税额之后应税部分的实际税率。

在巴伐利亚与巴登-符腾堡，教会税行为 2.0% 而非 2.25%，合计为 28.375%。1,000 / 2,000 欧元免税额内的收入免缴全部三项税。

储蓄免税额（Sparerpauschbetrag）在 25% 税率适用前扣除。

1. 输入您当年的资本收益总额（欧元），包括利息、股息及股票与基金的已实现收益。
2. 选择申报状态——单身（1,000 欧元储蓄免税额）或已婚 / 联合（2,000 欧元）。
3. 若为教会成员，请选择所在州以适用 8% 或 9% 教会税；非成员则不选。
4. 点击“计算”，查看应税收入、25% 预提税、5.5% 团结附加税、教会税及合计。
5. 比较实际税率；对于跨境或基金持仓，请对照银行对账单或税务师（Steuerberater）核实估算。

2026 年德国资本利得税率是多少？

私人资本收益按统一 25% 预提税（Abgeltungsteuer）计税。在此基础上还有税额 5.5% 的团结附加税，以及——对教会成员而言——税额 8% 或 9% 的教会税。应税收入上的合并实际税率为：9% 教会税各州 28.625%，巴伐利亚与巴登-符腾堡 28.375%。

1,000 / 2,000 欧元储蓄免税额如何运作？

储蓄免税额（Sparerpauschbetrag）使资本收益的前 1,000 欧元（已婚联合申报者为 2,000 欧元）免缴全部三项税。免税额内的收入完全免税；仅超出部分按 25% 计税。请在银行设立免税额指令（Freistellungsauftrag）以便自动适用。

资本收益需要缴纳教会税吗？

仅当您是登记缴纳教会税的教会成员时才需缴纳。此时在 25% 预提税之上加收 8%（巴伐利亚、巴登-符腾堡）或 9%（其余十四州）。非成员该项为零。免税额仍先适用，因此低于 1,000 / 2,000 欧元的收入完全无需缴税。

25% 税率真的是最终税率吗？

对多数私人投资者而言，预提税是一项封顶的最终税——无论收益多大均无累进，与工资或经营收入不同。例外包括某些远期交易，以及可在整体收入较低时选择累进计税的优惠审查（Günstigerprüfung）。外国预扣税与基金部分免税另行处理。

损失可以扣除吗？

私人资本损失归集于损失池（Verlusttopf），用以抵销未来资本收益，而非其他收入。本简化计算器未对损失池建模；若您有结转损失，实际税额将低于显示值。银行会追踪该池并自动适用。

本估算具有约束力吗？

否。本计算器为参考目的套用法定的 2026 年 25% 税率、5.5% 团结税、储蓄免税额及教会税机制。基金部分免税、外国税收抵免、损失结转及优惠审查（Günstigerprüfung）均未建模；有约束力的数额请依据银行对账单或税务师（Steuerberater）。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

在银行设立免税额指令（Freistellungsauftrag），使储蓄免税额自动适用，从而前 1,000 / 2,000 欧元不被征税。若不设立，银行将代扣全额 25%，您须在年度申报中自行申请退还免税额。

免税额按人计算，因此即使仅一方配偶有收入，已婚夫妇也可享受合计 2,000 欧元的免税额——请联合申报以使用两半额度。教会成员应输入所在州，以便 8% 或 9% 项正确；非成员将教会税开关关闭。

请记住对多数私人投资者而言 25% 为最终税率，但外国持仓的股息及某些基金分配可能带有部分外国预扣税，德国予以抵免而非重复征税。对于大额投资组合，跨年度损失结转及基金层面部分免税（Teilfreistellung）可能显著改变实际数额。