📈 ドイツ譲渡所得税（Abgeltungsteuer）計算機

Kapitalertragsteuer（資本利得税）は、利子・配当・株式や投資信託の実現利益など私的資本所得に対するドイツの一律税率の税です。2009年以降、Abgeltungsteuer（源泉分離税）として一律25%で徴収されます。これは古い累進課税を1つの明確な税率に置き換える意図的な簡素化です。銀行が源泉徴収するため、ほとんどのドイツの投資家はこれらの所得について別途申告を行いません。同伴する賦課金は連帯賦課金ツールでモデル化されており、税額自体にさらに5.5%が加わります。

実際に支払うかどうかを決めるのは2つの要素です。第1にSparerpauschbetrag（預蓄者控除）：単身者は年1,000ユーロ、夫婦で合算申告する場合は2,000ユーロの資本所得が非課税です。控除の範囲内の所得は源泉分離税・連帯賦課金・教会税のいずれも免れます。第2に教会税：教会税の登録がある教会の信徒は、25%の税に対してさらに8%（バイエルン州・バーデン＝ヴュルテンベルク州）または9%（その他の州）を支払います。これは教会税計算機で示されているのと同じ仕組みです。教会に所属しない者はその行をゼロのままにします。

ここに含まれないもの：投資所得に対する旧来の累進税率は2009年に廃止されたため、利益がどれほど大きくても限界税率の段階的引き上げはありません。損失の繰越（Verlusttopf）や投資信託の部分単位評価もこの簡単な概算の範囲外です。下のツールは年間の資本所得総額を入力すると内訳を返します。

計算は4段階で順に適用されます。

1. 課税所得 ＝ max(0, 総所得 − 預蓄者控除)。単身は1,000ユーロ、合算は2,000ユーロ。控除以下では何もかかりません。2. 源泉分離税 ＝ 25% × 課税所得。3. 連帯賦課金 ＝ 5.5% × 源泉分離税。4. 教会税 ＝ 8%または9% × 源泉分離税（教会の信徒のみ、州によって異なる）。総控除額はこの3つの合計です。

計算例：資本所得1万ユーロ、単身、ノルトライン＝ヴェストファーレン州（教会税率9%の州）。課税対象 ＝ 10,000 − 1,000 ＝ 9,000ユーロ。源泉分離税 ＝ 2,250.00ユーロ。連帯賦課金 ＝ 123.75ユーロ。教会税 ＝ 9% × 2,250 ＝ 202.50ユーロ。合計 ＝ 2,576.25ユーロ、課税対象9,000ユーロに対する実効税率は28.625%（8%の州では28.375%）。注目すべき派生指標はまさにこの実効税率であり、課税部分のどれだけが実際に税務当局に届くかを示します。

3つの賦課金はすべて25%の税の上に積み上がります。表は預蓄者控除適用後の課税部分に対する実効税率を示します。

バイエルン州とバーデン＝ヴュルテンベルク州では教会税の行は2.25%ではなく2.0%となり、合計は28.375%になります。1,000／2,000ユーロの控除の範囲内の所得は3つすべてから免除されます。

Sparerpauschbetragは25%の税を適用する前に差し引かれます。

1. 年間の資本所得総額をユーロで入力します（利子、配当、株式・投資信託の実現利益）。
2. 申告区分を選択します。単身（預蓄者控除1,000ユーロ）または既婚・合算（2,000ユーロ）。
3. 教会の信徒の場合は自らの州を選択し8%または9%の教会税が適用されるようにします。非信徒はオフにします。
4. ［計算］をクリックすると、課税所得、25%の源泉分離税、5.5%の連帯賦課金、教会税、および合計が表示されます。
5. 実効税率を比較し、跨国境や投資信託の保有については銀行の明細書または税理士（Steuerberater）と照合してください。

2026年のドイツの資本利得税率は？

私的資本所得は一律25%の源泉分離税で課税されます。さらに税額の5.5%の連帯賦課金、および教会の信徒には税額の8%または9%の教会税が加わります。課税所得に対する合計の実効税率は、教会税率9%の州で28.625%、バイエルン州とバーデン＝ヴュルテンベルク州で28.375%です。

1,000／2,000ユーロの預蓄者控除はどう働くか？

Sparerpauschbetragは、資本所得の最初の1,000ユーロ（既婚カップルの合算申告では2,000ユーロ）を3つの税すべてから免除します。控除の範囲内の所得は完全に非課税であり、それを超える額のみが25%で課税されます。銀行でFreistellungsauftragを設定し自動適用されるようにしてください。

資本利得に教会税を支払うか？

教会税の登録がある教会の信徒の場合のみです。その場合、25%の源泉分離税の8%（バイエルン州・バーデン＝ヴュルテンベルク州）または9%（その他14州）が加わります。非信徒はその行について何も支払いません。控除は引き続き最初に適用されるため、1,000／2,000ユーロを下回る少額の所得には税がかかりません。

25%の税率は本当に最終的なものか？

大多数の私的投資家にとり源泉分離税は最終的な上限額の税であり、給与や事業所得とは異なり利益がどれほど大きくても累進しません。例外には一定の先渡取引や、全体的な所得が低い場合に累進を選択できるGünstigerprüfung（有利判定）があります。外国の源泉徴収と投資信託の部分免税は別途処理されます。

損失は控除されるか？

私的資本損失はVerlusttopf（損失プール）に蓄積され、他の所得ではなく将来の資本利得と相殺されます。この簡単な計算機は損失プールをモデル化しません。繰越損失がある場合、実際の税額は表示より低くなります。銀行がプールを管理し自動的に適用します。

この概算に法的拘束力はあるか？

いいえ。本計算機は法定の2026年の25%税率、5.5%の連帯賦課金、預蓄者控除、および教会税の仕組みを参考用に適用するのみです。投資信託の部分免税、外国税額控除、損失の相殺、Günstigerprüfungはモデル化されていません。確定した数値については銀行の明細書または税理士（Steuerberater）をご利用ください。

このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。

銀行でFreistellungsauftrag（非課税申出）を設定し、預蓄者控除が自動的に適用されるようにして、最初の1,000／2,000ユーロについて課税されないようにしてください。設定しないと銀行は全額の25%を源泉徴収し、年次申告で控除を取り戻す必要があります。

控除は1人当たりであるため、たとえ所得を得るのが一方の配偶者のみでも既婚カップルは2,000ユーロを守れます。両方の半分を使うには合算申告をしてください。教会の信徒は自らの州を入力し8%または9%の行が正しくなるようにし、非信徒は教会税の切り替えをオフにしてください。

25%は大多数の私的投資家にとって最終的なものですが、外国所在の保有株の配当や一定の投資信託の分配には、ドイツが再課税するのではなく税額控除する一部の外国源泉徴収が伴う場合があります。大規模なポートフォリオでは、年をまたぐ損失の相殺や投資信託レベルの部分免税（Teilfreistellung）が実際の数値を大きく変える可能性があります。