📈 Calculadora del Impuesto a las Ganancias de Capital (Abgeltungsteuer) de Alemania

La Kapitalertragsteuer es el impuesto alemán de tipo fijo sobre la renta de capital privada: intereses, dividendos y ganancias realizadas de acciones y fondos. Desde 2009 se recauda como la Abgeltungsteuer en un uniforme 25%, una simplificación deliberada que sustituyó la antigua progresión por una sola tasa clara. El banco la retiene en origen, por lo que la mayoría de los inversores alemanes nunca presentan una declaración separada por estos rendimientos. El recargo complementario, modelado en la herramienta del recargo de solidaridad, añade un 5.5% sobre el propio impuesto.

Dos características deciden si realmente paga. Primero, el Sparerpauschbetrag (asignación del ahorrador): 1 000 euros de renta de capital al año están libres de impuestos para solteros, 2 000 euros para casados con tributación conjunta. La renta dentro de la asignación escapa a la Abgeltungsteuer, al Soli y al impuesto eclesiástico por igual. Segundo, el impuesto eclesiástico: los miembros de una iglesia registrada para el impuesto eclesiástico pagan un 8% (Baviera, Baden-Wuerttemberg) o 9% (otros estados) sobre el impuesto del 25%, el mismo mecanismo mostrado en la calculadora de impuesto eclesiástico. Quien no es miembro de una iglesia simplemente deja esa línea en cero.

Lo que NO está aquí: las antiguas tasas progresivas sobre la renta de inversiones fueron abolidas en 2009, así que no hay escalón de tasa marginal por grande que sea la ganancia. La compensación de pérdidas (Verlusttopf) y la Teileinheitsbewertung de los fondos también están fuera de esta estimación simple. La herramienta de abajo toma su renta de capital bruta del año y devuelve el desglose completo.

La cadena tiene cuatro etapas, aplicadas en orden:

1. Renta gravable = máx(0, renta bruta - asignación del ahorrador). Soltero obtiene 1 000 euros, conjunta 2 000 euros. Por debajo de la asignación no se debe nada. 2. Abgeltungsteuer = 25% x renta gravable. 3. Recargo de solidaridad = 5.5% x Abgeltungsteuer. 4. Impuesto eclesiástico = 8% o 9% x Abgeltungsteuer (solo para miembros de iglesias, según el estado). La deducción total es la suma de las tres.

Ejemplo práctico: 10 000 euros de renta de capital, soltero, Renania del Norte-Westfalia (estado con iglesia al 9%). Gravable = 10 000 - 1 000 = 9 000 euros. Abgeltungsteuer = 2 250,00 euros. Soli = 123,75 euros. Impuesto eclesiástico = 9% x 2 250 = 202,50 euros. Total = 2 576,25 euros, una tasa efectiva del 28,625% sobre los gravables 9 000 euros (28,375% en los estados al 8%). La métrica derivada que conviene vigilar es exactamente esta tasa efectiva, porque muestra cuánto del tramo gravable llega realmente al fisco.

Los tres gravámenes se apilan sobre el impuesto del 25%. La tabla muestra la tasa efectiva sobre el tramo gravable tras la asignación del ahorrador.

En Baviera y Baden-Wuerttemberg la línea del impuesto eclesiástico es del 2,0% en lugar del 2,25%, lo que da un total del 28,375%. La renta dentro de la asignación de 1 000 / 2 000 euros está libre de los tres gravámenes.

El Sparerpauschbetrag se deduce antes de aplicar el impuesto del 25%.

1. Introduzca su renta de capital bruta del año en euros (intereses, dividendos, ganancias realizadas de acciones y fondos).
2. Seleccione su estado de tributación: soltero (asignación de 1 000 euros) o casado / conjunta (2 000 euros).
3. Si es miembro de una iglesia, elija su estado para aplicar el impuesto eclesiástico del 8% o 9%; quienes no lo son lo dejan desactivado.
4. Haga clic en Calcular para ver la renta gravable, la Abgeltungsteuer del 25%, el recargo de solidaridad del 5.5%, el impuesto eclesiástico y el total.
5. Compare la tasa efectiva y, para participaciones transfronterizas o de fondos, confirme la estimación frente a su estado de cuenta bancario o un asesor fiscal (Steuerberater).

¿Cuál es la tasa del impuesto a las ganancias de capital en Alemania en 2026?

La renta de capital privada se grava con una tasa fija del 25% de Abgeltungsteuer. Por encima de ella viene un recargo de solidaridad del 5.5% sobre el impuesto, y, para los miembros de iglesias, un impuesto eclesiástico del 8% o 9% sobre el impuesto. La tasa efectiva combinada sobre la renta gravable es del 28,625% en los estados con iglesia al 9% y del 28,375% en Baviera y Baden-Wuerttemberg.

¿Cómo funciona la asignación del ahorrador de 1 000 / 2 000 euros?

El Sparerpauschbetrag exime los primeros 1 000 euros de renta de capital (2 000 euros para casados con tributación conjunta) de los tres impuestos. La renta dentro de la asignación es completamente libre; solo el importe por encima de ella se grava al 25%. Establezca un Freistellungsauftrag en su banco para que se aplique automáticamente.

¿Pago impuesto eclesiástico sobre las ganancias de capital?

Solo si es miembro de una iglesia registrada para el impuesto eclesiástico. Entonces se añade un 8% (Baviera, Baden-Wuerttemberg) o 9% (los otros catorce estados) sobre la Abgeltungsteuer del 25%. Quienes no son miembros no pagan nada en esa línea. La asignación se aplica primero, así que las rentas pequeñas por debajo de 1 000 / 2 000 euros no deben impuesto alguno.

¿Es realmente definitivo el 25%?

Para la mayoría de los inversores privados la Abgeltungsteuer es un impuesto final y con tope: no hay progresión por grande que sea la ganancia, a diferencia de la renta del trabajo o de empresas. Las excepciones incluyen ciertas operaciones a plazo y la Günstigerprüfung que puede optar por la progresión para rentas globales bajas. La retención en el extranjero y las exenciones parciales de fondos se tratan por separado.

¿Se deducen las pérdidas?

Las pérdidas de capital privadas se acumulan en un Verlusttopf y se compensan con ganancias de capital futuras, no con otra renta. Esta calculadora simple no modela el pozo de pérdidas; si tiene pérdidas arrastrables su factura real será menor que la mostrada. El banco lleva el control del pozo y lo aplica automáticamente.

¿Es vinculante esta estimación?

No. La calculadora aplica la tasa legal del 25% de 2026, el 5.5% de Soli, la asignación del ahorrador y el mecanismo del impuesto eclesiástico únicamente con fines orientativos. Las exenciones parciales de fondos, el crédito extranjero, la compensación de pérdidas y la Günstigerprüfung no están modelados; para una cifra vinculante use su estado de cuenta bancario o un asesor fiscal (Steuerberater).

Esta herramienta es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento financiero. Consulta a un profesional financiero calificado.

Establezca un Freistellungsauftrag con su banco para que la asignación del ahorrador se aplique automáticamente y no le graven los primeros 1 000 / 2 000 euros. Sin él, el banco retiene el 25% completo y debe reclamar la asignación en su declaración anual.

La asignación es por persona, así que una pareja casada puede proteger 2 000 euros aunque solo uno de los cónyuges perciba la renta: tribute conjuntamente para usar ambas mitades. Los miembros de iglesias deben introducir su estado para que la línea del 8% o 9% sea correcta; quienes no lo son desactivan el conmutador del impuesto eclesiástico.

Recuerde que el 25% es definitivo para la mayoría de los inversores privados, pero los dividendos de participaciones extranjeras y ciertas distribuciones de fondos pueden llevar retenciones parciales en el extranjero que Alemania computa a cuenta en lugar de volver a gravar. Para carteras grandes, la compensación de pérdidas entre años y la exención parcial a nivel de fondo (Teilfreistellung) pueden cambiar la cifra real de forma material.