📈 Calculateur d'impôt sur les plus-values en Allemagne (Abgeltungsteuer)

Kapitalertragsteuer désigne l'impôt allemand au taux forfaitaire sur les revenus privés du capital — intérêts, dividendes et plus-values réalisées sur actions et fonds. Depuis 2009, il est perçu comme l'Abgeltungsteuer à un taux uniforme de 25 %, simplification voulue qui a remplacé l'ancienne progressivité par un taux clair. La banque l'opère à la source, raison pour laquelle la plupart des investisseurs allemands ne déclarent jamais ces revenus séparément. La taxe associée, modélisée dans l'outil du Soli, ajoute 5,5 % sur l'impôt lui-même.

Deux éléments décident si vous payez réellement. D'abord, le Sparerpauschbetrag (abattement épargnant) : 1 000 euro de revenus du capital par an sont en franchise pour les célibataires, 2 000 euro pour les couples mariés soumis à imposition conjointe. Le revenu dans l'abattement échappe à l'Abgeltungsteuer, au Soli et à l'impôt d'église. Ensuite, l'impôt d'église : les membres d'une église enregistrée pour l'impôt d'église paient 8 % (Bavière, Bade-Wurtemberg) ou 9 % (autres Länder) sur l'impôt de 25 % — le même mécanisme que dans le calculateur d'impôt d'église. Un non-membre laisse simplement cette ligne à zéro.

Ce qui n'est pas ici : les anciens taux progressifs sur les revenus du capital ont été abolis en 2009, aussi il n'y a-t-il pas de palier marginal quelle que soit l'ampleur de la plus-value. La compensation des pertes (Verlusttopf) et la Teileinheitsbewertung des fonds sont aussi hors de cette estimation simple. L'outil ci-dessous prend votre revenu brut du capital pour l'année et renvoie la répartition complète.

La chaîne comporte quatre étapes, appliquées dans l'ordre :

1. Revenu imposable = max(0, revenu brut - abattement épargnant). Célibataire 1 000 euro, conjoint 2 000 euro. Sous l'abattement, rien n'est dû. 2. Abgeltungsteuer = 25 % x revenu imposable. 3. Solidaritätszuschlag = 5,5 % x Abgeltungsteuer. 4. Impôt d'église = 8 % ou 9 % x Abgeltungsteuer (uniquement pour les membres d'église, selon le Land). Le prélèvement total est la somme des trois.

Exemple chiffré : 10 000 euro de revenus du capital, célibataire, Rhénanie-du-Nord-Westphalie (Land à 9 % d'impôt d'église). Imposable = 10 000 - 1 000 = 9 000 euro. Abgeltungsteuer = 2 250,00 euro. Soli = 123,75 euro. Impôt d'église = 9 % x 2 250 = 202,50 euro. Total = 2 576,25 euro, un taux effectif de 28,625 % sur les 9 000 euro imposables (28,375 % dans les Länder à 8 %). La métrique dérivée à surveiller est précisément ce taux effectif, car il montre la part de la tranche imposable qui atteint réellement le fisc.

Les trois taxes s'empilent sur l'impôt de 25 %. Le tableau montre le taux effectif sur la tranche imposable après l'abattement épargnant.

En Bavière et Bade-Wurtemberg, la ligne d'impôt d'église est de 2,0 % au lieu de 2,25 %, soit un total de 28,375 %. Le revenu dans l'abattement de 1 000 / 2 000 euro est exonéré des trois taxes.

Le Sparerpauschbetrag est déduit avant l'application de l'impôt de 25 %.

1. Saisissez votre revenu brut du capital pour l'année en euro (intérêts, dividendes, plus-values réalisées sur actions et fonds).
2. Sélectionnez votre situation fiscale — célibataire (abattement épargnant 1 000 euro) ou marié / conjoint (2 000 euro).
3. Si vous êtes membre d'une église, choisissez votre Land afin que l'impôt d'église de 8 % ou 9 % s'applique ; les non-membres le laissent désactivé.
4. Cliquez sur Calculer pour obtenir le revenu imposable, l'Abgeltungsteuer de 25 %, le Soli de 5,5 %, l'impôt d'église et le total.
5. Comparez le taux effectif et, pour les titres transfrontaliers ou les fonds, confirmez l'estimation avec votre relevé bancaire ou un Steuerberater.

Quel est le taux de l'impôt sur les plus-values en Allemagne en 2026 ?

Les revenus privés du capital sont taxés à un taux forfaitaire de 25 % (Abgeltungsteuer). S''y ajoutent un Soli de 5,5 % sur l''impôt, et — pour les membres d''église — un impôt d''église de 8 % ou 9 % sur l''impôt. Le taux effectif combiné sur le revenu imposable est de 28,625 % dans les Länder à 9 % et de 28,375 % en Bavière et Bade-Wurtemberg.

Comment fonctionne l'abattement épargnant de 1 000 / 2 000 euro ?

Le Sparerpauschbetrag exonère les premiers 1 000 euro de revenus du capital (2 000 euro pour les couples mariés soumis à imposition conjointe) des trois impôts. Le revenu dans l''abattement est totalement libre ; seul le montant au-delà est taxé à 25 %. Mettez en place un Freistellungsauftrag dans votre banque pour qu''il s''applique automatiquement.

Payez-vous l'impôt d'église sur les plus-values ?

Seulement si vous êtes membre d''une église enregistrée pour l''impôt d''église. Alors 8 % (Bavière, Bade-Wurtemberg) ou 9 % (les quatorze autres Länder) de l''Abgeltungsteuer de 25 % s''ajoutent. Les non-membres ne paient rien sur cette ligne. L''abattement s''applique d''abord, aussi les petits revenus sous 1 000 / 2 000 euro ne doivent-ils aucun impôt.

Le taux de 25 % est-il vraiment définitif ?

Pour la plupart des investisseurs privés, l''Abgeltungsteuer est un impôt définitif et plafonné — il n''y a pas de progressivité quelle que soit l''ampleur de la plus-value, contrairement au revenu salarial ou professionnel. Font exception certaines transactions à terme, et la Günstigerprüfung qui peut opter pour la progressivité pour les revenus globaux faibles. La retenue étrangère et les exonérations partielles des fonds sont traitées séparément.

Les pertes sont-elles déductibles ?

Les pertes en capital privées sont regroupées dans un Verlusttopf et compensées sur les plus-values futures, non sur les autres revenus. Ce calculateur simple ne modélise pas le pot de pertes ; si vous disposez de pertes reportées, votre note réelle sera inférieure à l''affichage. La banque suit le pot et l''applique automatiquement.

Cette estimation est-elle contraignante ?

Non. Le calculateur applique à titre indicatif le taux statutaire de 25 % 2026, le Soli de 5,5 %, l''abattement épargnant et le mécanisme d''impôt d''église. Les exonérations partielles des fonds, le crédit étranger, la compensation des pertes et la Günstigerprüfung ne sont pas modélisés ; pour un chiffre contraignant, utilisez votre relevé bancaire ou un Steuerberater.

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

Mettez en place un Freistellungsauftrag auprès de votre banque afin que l'abattement épargnant s'applique automatiquement et que vous ne soyez pas taxé sur les premiers 1 000 / 2 000 euro. Sans cela, la banque prélève le 25 % intégral et vous devez réclamer l'abattement dans votre déclaration annuelle.

L'abattement est par personne, aussi un couple marié peut-il protéger 2 000 euro même si un seul conjoint perçoit le revenu — optez pour l'imposition conjointe pour utiliser les deux moitiés. Les membres d'église doivent saisir leur Land afin que la ligne 8 % ou 9 % soit correcte ; les non-membres désactivent le commutateur d'impôt d'église.

Rappelez-vous que le 25 % est définitif pour la plupart des investisseurs privés, mais les dividendes de titres étrangers et certaines distributions de fonds peuvent porter une retenue étrangère partielle que l'Allemagne crédite plutôt que de re-taxer. Pour les portefeuilles importants, la compensation des pertes d'une année sur l'autre et l'exonération partielle au niveau du fonds (Teilfreistellung) peuvent modifier sensiblement le chiffre réel.