📈 德國資本利得稅（Abgeltungsteuer）計算機

資本利得稅（Kapitalertragsteuer）是德國對私人資本收益——利息、股息，以及股票與基金的已實現利得——所課的單一稅率稅。自 2009 年起，它以統一的 25% 課徵，稱為資本利得稅（Abgeltungsteuer），這是一項刻意簡化的設計，以單一明確稅率取代了舊有的累進稅率。銀行在源頭扣繳此稅，這也是為什麼大多數德國投資人從不需就這類收益另行申報。配套的附加稅——由團結附加稅工具模擬——是在稅額之上再加 5.5%。

有兩項因素決定您是否真的要繳稅。首先是儲蓄者免稅額（Sparerpauschbetrag）：單身者每年 1,000 歐元的資本收益免稅，夫妻合併申報者為 2,000 歐元。在免稅額內的收益可免於資本利得稅、團結附加稅與教會稅。其次是教會稅：登記繳納教會稅的教友，須就 25% 的稅額額外繳納 8%（巴伐利亞、巴登—符騰堡）或 9%（其他邦）——其機制與教會稅計算機所示相同。非教友則將該欄留為零即可。

本工具不含：投資收益的舊有累進稅率已於 2009 年廢除，因此無論利得多大都不再有邊際稅率的遞增。損失抵銷（Verlusttopf）與基金的單位部分估價（Teileinheitsbewertung）也不在這個簡易估算範圍內。下方工具輸入您當年度的資本收益總額，並回傳完整明細。

運算鏈依序分為四個階段：

1. 應稅收益 = max(0, 總收益 − 儲蓄免稅額)。單身為 1,000 歐元，夫妻合併為 2,000 歐元。低於免稅額則無須繳納。2. 資本利得稅 = 25% × 應稅收益。 3. 團結附加稅 = 5.5% × 資本利得稅。 4. 教會稅 = 8% 或 9% × 資本利得稅（僅教友，依邦別）。總扣繳額為三者之和。

試算範例：10,000 歐元的資本收益，單身，北萊茵—威斯特法倫（9% 教會稅邦）。應稅 = 10,000 − 1,000 = 9,000 歐元。資本利得稅 = 2,250.00 歐元。團結附加稅 = 123.75 歐元。教會稅 = 9% × 2,250 = 202.50 歐元。總計 = 2,576.25 歐元，在應稅的 9,000 歐元上的有效稅率為 28.625%（在 8% 的邦為 28.375%）。值得關注的衍生指標正是這個有效稅率，因為它顯示應稅部分實際有多少流入國庫。

三項稅負皆疊加在 25% 的稅額上。下表顯示扣除儲蓄免稅額後，應稅部分的有效稅率。

在巴伐利亞與巴登—符騰堡，教會稅欄為 2.0% 而非 2.25%，總計為 28.375%。在 1,000／2,000 歐元免稅額內的收益，三項稅皆免。

儲蓄者免稅額（Sparerpauschbetrag）在適用 25% 稅率之前先扣除。

1. 以歐元輸入您當年度的資本收益總額（利息、股息、已實現的股票與基金利得）。
2. 選擇申報身分——單身（1,000 歐元儲蓄免稅額）或已婚／合併（2,000 歐元）。
3. 若您是教友，請選擇所在邦以適用 8% 或 9% 的教會稅；非教友則不勾選。
4. 點擊「計算」以查看應稅收益、25% 資本利得稅、5.5% 團結附加稅、教會稅與總額。
5. 比較有效稅率；對於跨境或基金持股，請對照您的銀行對帳單或稅務顧問確認估算。

2026 年德國的資本利得稅率是多少？

私人資本收益按單一 25% 的資本利得稅課稅。在此之上還有稅額的 5.5% 團結附加稅，以及——對教友而言——稅額的 8% 或 9% 教會稅。在應稅收益上的合併有效稅率，於 9% 教會稅邦為 28.625%，在巴伐利亞與巴登—符騰堡為 28.375%。

1,000／2,000 歐元的儲蓄免稅額如何運作？

儲蓄者免稅額（Sparerpauschbetrag）免除頭 1,000 歐元資本收益（夫妻合併申報者為 2,000 歐元）的三項稅負。在免稅額內的收益完全免稅；僅超出部分按 25% 課稅。請在銀行設定免稅委託，使其自動適用。

資本利得要繳教會稅嗎？

只有登記繳納教會稅的教友才要。此時會加計 25% 資本利得稅的 8%（巴伐利亞、巴登—符騰堡）或 9%（其餘十四個邦）。非教友在該欄無須繳納。免稅額仍優先適用，因此低於 1,000／2,000 歐元的小額收益完全不課稅。

25% 的稅率真的是最終稅率嗎？

對大多數私人投資人而言，資本利得稅是一項有上限的最終稅——無論利得多大都沒有累進，不同於薪資或事業所得。例外包括某些遠期交易，以及可為低總體所得者選擇累進稅率的優惠審查（Günstigerprüfung）。外國預扣稅與基金部分免稅另行處理。

損失可以扣除嗎？

私人資本損失會彙總於損失帳戶（Verlusttopf），用於抵銷未來的資本利得，而非抵銷其他所得。這個簡易計算機未模擬損失帳戶；若您有可結轉的損失，實際稅單會低於所示。銀行會追蹤該帳戶並自動適用。

這個估算具有約束力嗎？

否。本計算機套用法定的 2026 年 25% 稅率、5.5% 團結附加稅、儲蓄免稅額與教會稅機制，僅供參考。基金部分免稅、外國稅額抵免、損失抵銷與優惠審查均未模擬；如需具約束力的數字，請使用您的銀行對帳單或稅務顧問。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

向您的銀行設定免稅委託（Freistellungsauftrag），讓儲蓄免稅額自動適用，這樣頭 1,000／2,000 歐元就不會被課稅。若未設定，銀行會就全額扣繳 25%，您必須在年度申報時取回該免稅額。

免稅額是按人計算，因此即使只有一方配偶有收益，夫妻仍可屏蔽 2,000 歐元——請合併申報以用足兩半。教友應輸入所在邦，使 8% 或 9% 的欄位正確；非教友則將教會稅開關關閉。

請記住，對大多數私人投資人而言 25% 是最終稅率，但外國持股的股息與某些基金分配可能帶有德國抵免而非重課的部分外國預扣稅。對於大型投資組合，跨年度的損失抵銷與基金層級的部分免稅（Teilfreistellung）可能大幅改變實際數字。