🎁 Calculadora del Impuesto a las Donaciones (Schenkungsteuer) de Alemania

El Schenkungsteuer es el impuesto alemán sobre las transmisiones gratuitas entre personas vivas. No es un impuesto separado con su propia lógica: se cobra bajo la misma Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, ErbStG) que el impuesto sobre sucesiones, con las tres clases fiscales idénticas, las asignaciones idénticas y los tramos progresivos idénticos. La diferencia crucial es el momento: como las donaciones ocurren estando ambas partes vivas, la ley vigila una ventana móvil de diez años para cada par donante-receptor.

Cada diez años la asignación completa se renueva. Así, un padre puede dar a un hijo 400 000 euros libres de impuestos y luego, diez años después, dar otros 400 000 euros, también libres de impuestos. Las donaciones hechas dentro de la misma ventana de diez años a la misma persona se acumulan: dos donaciones de 250 000 euros separadas por tres años a un mismo hijo suman 500 000 euros contra una sola asignación de 400 000 euros, dejando 100 000 euros gravables. Este reloj móvil es la característica peor comprendida del impuesto a las donaciones en Alemania, y la calculadora lo modela directamente permitiéndole introducir donaciones gravables previas a la misma persona.

Las asignaciones reflejan las del impuesto sobre sucesiones: cónyuge 500 000 euros, hijo 400 000 euros, nieto 200 000 euros, padre 100 000 euros, y hermano / sobrino / sobrina / cónyuge divorciado / otro 20 000 euros. El tramo progresivo asciende del 7% (clase I) al 50% (clase III). Donde el lado de sucesiones se modela en la herramienta de impuesto sobre sucesiones, aquí el foco está en la transmisión en vida y su reinicio decenal.

El impuesto a las donaciones funciona en exactamente tres pasos, igual que el impuesto sobre sucesiones, con una entrada adicional para el reloj móvil:

1. Base imponible = donación - asignación - otras donaciones gravables de los últimos diez años. La asignación depende solo del parentesco. 2. Impuesto progresivo. La base imponible se aplica al tramo de siete niveles de la clase correspondiente, cada porción con su propia tasa marginal. 3. Tasa efectiva. La herramienta informa el impuesto total y la tasa efectiva sobre la base imponible.

Ejemplo práctico: un padre da a un hijo 250 000 euros y, tres años después, otros 250 000 euros. La primera donación está cubierta por completo por la asignación de 400 000 euros. La segunda donación se acumula: 500 000 euros recibidos en la ventana menos 400 000 euros de asignación = 100 000 euros gravables. Impuesto de clase I = 75 000 x 7% (5 250) + 25 000 x 11% (2 750) = 8 000 euros. Si la segunda donación hubiera llegado tras los diez años, habría estado libre de impuestos. La herramienta también muestra la asignación restante tras las donaciones previas, un número que el lado de sucesiones no necesita.

La asignación se renueva cada diez años por cada par donante-receptor. Las donaciones dentro de una misma ventana se acumulan contra una sola asignación.

Idéntico al impuesto sobre sucesiones: cada porción de la base imponible se grava con su propio tramo.

1. Seleccione el parentesco entre donante y receptor; esto fija la clase fiscal y la asignación libre de impuestos correspondiente.
2. Introduzca el importe actual de la donación en euros.
3. Introduzca cualquier otra donación gravable que el mismo donante ya haya hecho al mismo receptor en los últimos diez años, para que la asignación móvil se reduzca correctamente.
4. Haga clic en Calcular para ver la asignación restante, la base imponible, el impuesto progresivo y la tasa efectiva.
5. Use la cifra tras impuestos para planificar, y para donaciones grandes o de activos empresariales consulte a un asesor fiscal (Steuerberater) para el monto vinculante.

¿El impuesto a las donaciones en Alemania es realmente igual al de sucesiones?

Sí: ambos se cobran bajo el ErbStG con clases fiscales, asignaciones y tramos progresivos idénticos (del 7% al 50%). La única diferencia estructural es el reloj móvil de diez años que renueva la asignación para las transmisiones en vida; el impuesto sobre sucesiones no tiene equivalente porque la transmisión ocurre una sola vez, al fallecer.

¿Cómo funciona la regla de los diez años?

Cada par donante-receptor dispone de una asignación completa cada diez años. Las donaciones dentro de la misma ventana se acumulan contra esa única asignación; una vez pasados diez años desde la primera donación, la asignación se reinicia y un nuevo monto libre está disponible. La herramienta le permite introducir donaciones gravables previas para que la asignación restante sea correcta.

¿Cuáles son las asignaciones del impuesto a las donaciones en 2026?

Son iguales a las de sucesiones: cónyuge 500 000 euros, hijo 400 000 euros, nieto 200 000 euros, padre 100 000 euros, y hermano / sobrino / sobrina / cónyuge divorciado / otro 20 000 euros. La asignación se deduce antes de aplicar cualquier tasa.

¿Puede una pareja casada donar más?

Cada cónyuge tiene una asignación independiente, así que una pareja puede transferir en conjunto el doble del monto por persona al mismo hijo: por ejemplo 800 000 euros de ambos padres a un hijo dentro de la misma década, libres de impuestos. La herramienta modela un solo donante; sume los dos resultados para una donación conjunta.

¿Se gravan las donaciones pequeñas o periódicas?

Las donaciones entre cónyuges y a hijos que quedan dentro de la asignación son libres, y existen exenciones separadas para regalos personales modestos y para obsequios de boda, cumpleaños o Navidad hasta los importes pequeños establecidos por ley. Sin embargo, las transferencias de efectivo repetidas por encima del umbral a un mismo receptor sí reducen la asignación móvil.

¿Es vinculante el resultado?

No. La calculadora aplica las asignaciones y los tramos del ErbStG 2026 publicados únicamente con fines orientativos. Los beneficios empresariales, las exenciones benéficas, la valoración de propiedades y las cuestiones de tratados no están modelados; para una cifra vinculante use la oficina de impuestos (Finanzamt) o un asesor fiscal (Steuerberater).

Esta herramienta es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento financiero. Consulta a un profesional financiero calificado.

Planifique en torno al reloj de diez años: un donante puede transmitir legítimamente la asignación completa al mismo receptor una vez por década, así que espaciar donaciones grandes justo después del aniversario reinicia el monto libre. Los cónyuges casados tienen cada uno su propia asignación, así que una pareja puede dar en conjunto el doble del monto por persona a un hijo.

Recuerde que la asignación es por receptor y por donante, no por donación, así que varias donaciones pequeñas a un hijo dentro de diez años cuentan todas hacia los mismos 400 000 euros. Los enseres domésticos y los regalos modestos de boda o cumpleaños suelen estar exentos bajo reglas separadas de donaciones pequeñas, pero el efectivo por encima del umbral no.

Para participaciones en empresas y bienes raíces se aplican las mismas valoraciones especiales que en el fallecimiento, y el beneficio para el donatario benéfico puede dejar el impuesto en cero. Como el impuesto a las donaciones y el de sucesiones comparten una misma bolsa de asignación por década, coordine las donaciones en vida con cualquier herencia esperada para que ambas no se superpongan de forma inesperada.