🎁 Calcolatore Imposta sulle Donazioni (Schenkungsteuer)

Schenkungsteuer è l'imposta tedesca sulle cessioni gratuite tra persone vive. Non è un'imposta a sé con logica propria – è riscossa ai sensi dello stesso Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) dell'imposta di successione, usando le identiche tre classi fiscali, le identiche franchigie e i medesimi scaglioni progressivi. La differenza cruciale è temporale: poiché le donazioni avvengono mentre entrambe le parti sono in vita, la legge sorveglia una finestra mobile di dieci anni per ciascuna coppia donante-destinatario.

Ogni dieci anni l'intera franchigia si rinnova. Così un genitore può donare a un figlio 400.000 euro esenti, e poi – dieci anni dopo – donarne altri 400.000 euro, ancora esenti. Le donazioni fatte nella stessa finestra di dieci anni alla stessa persona si sommano: due donazioni da 250.000 euro a tre anni di distanza per un figlio fanno 500.000 euro contro una sola franchigia di 400.000 euro, lasciando 100.000 euro tassabili. Questo orologio mobile è la caratteristica più fraintesa dell'imposizione sulle donazioni tedesche, e il calcolatore la modella direttamente permettendo di inserire donazioni tassabili precedenti alla stessa persona.

Le franchigie rispecchiano l'imposta di successione: coniuge 500.000 euro, figlio 400.000 euro, nipote 200.000 euro, genitore 100.000 euro, e fratello/sorella / nipote / coniuge divorziato / altro 20.000 euro. La scala progressiva sale dal 7% (classe I) al 50% (classe III). Dove il lato successorio è modellato nel strumento per l'imposta di successione, qui il focus è sulla cessione tra vivi e il suo reset decennale.

L'imposta sulle donazioni funziona in esattamente tre passi, come l'imposta di successione, con un input in più per l'orologio mobile:

1. Base imponibile = donazione - franchigia - altre donazioni tassabili negli ultimi dieci anni. La franchigia dipende solo dal rapporto. 2. Imposta progressiva. La base imponibile attraversa la scala a sette scaglioni per la classe rilevante, ciascuna porzione alla sua aliquota marginale. 3. Aliquota effettiva. Lo strumento riporta l'imposta totale e l'aliquota effettiva sulla base imponibile.

Esempio pratico: un genitore dona a un figlio 250.000 euro, poi tre anni dopo altri 250.000 euro. La prima donazione è coperta interamente dalla franchigia di 400.000 euro. La seconda si somma: 500.000 euro ricevuti nella finestra meno 400.000 euro di franchigia = 100.000 euro tassabili. Imposta classe I = 75.000 × 7% (5.250) + 25.000 × 11% (2.750) = 8.000 euro. Se la seconda donazione fosse arrivata dopo i dieci anni, sarebbe stata esente. Lo strumento mostra anche la franchigia residua dopo le donazioni precedenti, cifra che il lato successorio non richiede.

La franchigia si rinnova ogni dieci anni per coppia donante-destinatario. Le donazioni entro una finestra si sommano contro una sola franchigia.

Identiche all'imposta di successione: ogni porzione della base imponibile è tassata alla sua aliquota di scaglione.

1. Seleziona il rapporto tra donante e destinatario - questo imposta la classe fiscale e la relativa franchigia esente.
2. Inserisci l'importo della donazione attuale in euro.
3. Inserisci eventuali altre donazioni tassabili che lo stesso donante ha già fatto allo stesso destinatario negli ultimi dieci anni, così la franchigia mobile è ridotta correttamente.
4. Clicca Calcola per vedere la franchigia residua, la base imponibile, l'imposta progressiva e l'aliquota effettiva.
5. Usa la cifra al netto dell'imposta per la pianificazione e, per donazioni grandi o di partecipazioni, consulta uno Steuerberater per l'importo vincolante.

L'imposta sulle donazioni tedesca è davvero uguale a quella di successione?

Sì - entrambe sono riscosse ai sensi dell'ErbStG con identiche classi fiscali, franchigie e scaglioni progressivi (7% - 50%). L'unica differenza strutturale è l'orologio mobile di dieci anni che rinnova la franchigia per le cessioni tra vivi; l'imposta di successione non ha equivalente perché il trasferimento avviene una sola volta, alla morte.

Come funziona la regola dei dieci anni?

Ogni coppia donante-destinatario ottiene un'intera franchigia ogni dieci anni. Le donazioni nella stessa finestra si sommano contro quella singola franchigia; una volta passati dieci anni dalla prima donazione, la franchigia si azzera e diventa disponibile un nuovo importo esente. Lo strumento permette di inserire donazioni tassabili precedenti così la franchigia residua è corretta.

Quali sono le franchigie 2026 per le donazioni?

Equivalgono a quelle successorio: coniuge 500.000 euro, figlio 400.000 euro, nipote 200.000 euro, genitore 100.000 euro, e fratello/sorella / nipote / coniuge divorziato / altro 20.000 euro. La franchigia è detratta prima dell'applicazione di qualsiasi aliquota.

Una coppia sposata può donare di più?

Ciascun coniuge ha una franchigia indipendente, quindi una coppia può trasferire insieme il doppio dell'importo per persona a uno stesso figlio - ad esempio 800.000 euro da entrambi i genitori a un figlio entro lo stesso decennio, esenti. Lo strumento modella un singolo donante; somma i due risultati per una donazione congiunta.

Le piccole o regolari donazioni sono tassate?

Le donazioni tra coniugi e ai figli che restano nella franchigia sono libere, e ci sono esenzioni separate per modesti regali personali e per donazioni di nozze, compleanni o Natale fino agli importi piccoli previsti dalla legge. Tuttavia trasferimenti di contante ripetuti oltre la soglia a un destinatario erodono la franchigia mobile.

Il risultato è vincolante?

No. Il calcolatore applica le franchigie e le scale aliquote ErbStG 2026 pubblicate a scopo orientativo. Valutazioni di immobili e partecipazioni, esenzioni caritatevoli, valutazione patrimoniale e trattati non sono modellate; per una cifra vincolante usa il Finanzamt o uno Steuerberater.

Questo strumento ha solo scopo informativo e non costituisce consulenza finanziaria. Consulta un professionista finanziario qualificato.

Pianifica attorno all'orologio di dieci anni: un donante può legittimamente trasferire l'intera franchigia allo stesso destinatario una volta per decennio, quindi spaziare grandi donazioni appena oltre l'anniversario azzerane l'importo esente. Le coppie sposate hanno ciascuna la propria franchigia, quindi una coppia può donare insieme il doppio dell'importo per persona a un figlio.

Ricorda che la franchigia è per destinatario per donante, non per donazione – quindi molte piccole donazioni a un figlio entro dieci anni contano tutte verso gli stessi 400.000 euro. Beni di casa e modesti regali per nozze o compleanni sono generalmente esenti secondo regole separate per piccoli doni, ma il contante oltre la soglia non lo è.

Per quote societarie e immobili valgono le stesse valutazioni speciali previste in caso di morte, e il sollievo per donatari caritatevoli può azzerare l'imposta del tutto. Poiché l'imposta sulle donazioni e quella di successione condividono un'unica riserva di franchigia per decennio, coordina le donazioni tra vivi con eventuali eredità attese così che le due non si sovrappongano inaspettatamente.