💰 Calcolatore Imposta di Successione Germania (Erbschaftsteuer)

L'Erbschaftsteuer è l'imposta tedesca sui beni ereditati. È disciplinata dall'Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) e si applica a tutto ciò che una persona riceve per eredità, che sia contante, immobili, quote societarie o beni domestici. Ciò che rende distintivo il sistema tedesco è che l'onere fiscale dipende quasi interamente da chi eredita, non solo da quanto: la legge suddivide gli eredi in tre classi fiscali e associa a ciascuna la propria franchigia e il proprio tariffario progressivo.

Le franchigie sono generose per la famiglia stretta e minime per tutti gli altri. Un coniuge superstite può ricevere 500.000 euro esenti, ogni figlio 400.000 euro, un nipote 200.000 euro e un genitore 100.000 euro. Fratelli, nipoti (figli di fratelli), ex coniugi ricevono solo 20.000 euro, e tutti gli altri beneficiari - amici, soci non parenti - ricevono anch'essi solo 20.000 euro esenti. Poiché la franchigia è detratta prima di applicare qualsiasi aliquota, molti patrimoni modesti a famiglia stretta non pagano nulla. L'imposta di successione è regolata nell'ambito dell'quadro IRPEF tedesco solo nel senso ristretto che entrambe sono imposte federali; il calcolatore qui modella direttamente le regole ErbStG, e la tassa sulle rendite degli investimenti si vede nello strumento imposta su plusvalenze.

La classe I copre coniuge, figli, nipoti e genitori; la classe II copre fratelli, nipoti, nonni ed ex coniugi; la classe III copre tutti gli altri. Ogni classe sale poi attraverso sette scaglioni dal 7% (classe I sui primi 75.000 euro) fino al 50% (classe III oltre 26 milioni di euro). Il calcolatore sottrae la franchigia e applica la sequenza di scaglioni corretta.

Tre input guidano ogni risultato: il rapporto di parentela (che fissa sia la classe fiscale sia la franchigia), l'importo lordo ereditato e eventuali donazioni imponibili precedenti alla stessa persona nella finestra mobile di dieci anni. I passi chiave sono:

1. Base imponibile = importo ereditato - franchigia - donazioni imponibili precedenti. Se è zero o negativa, non è dovuta imposta e lo strumento lo indica. 2. Imposta progressiva. La base imponibile passa attraverso il tariffario a sette scaglioni per la classe rilevante - ogni porzione della base è tassata alla sua aliquota marginale, quindi il risultato è sempre inferiore a un'aliquota flat sull'intero importo. 3. Aliquota effettiva. Lo strumento riporta anche l'aliquota effettiva (imposta totale divisa per la base imponibile) così puoi confrontare l'onere reale con l'aliquota statutaria massima.

Esempio: un figlio eredita 500.000 euro da un genitore. La franchigia classe I è 400.000 euro, restano 100.000 euro tassabili. I primi 75.000 euro sono tassati al 7% (5.250 euro) e i restanti 25.000 euro all'11% (2.750 euro), per un totale di 8.000 euro - un'aliquota effettiva dell'8% sulla porzione tassabile. Una cifra derivata utile è l'eredità al netto delle tasse: 500.000 - 8.000 = 492.000 euro effettivamente mantenuti.

The allowance is deducted from the inherited amount before any rate applies. It depends only on the relationship, not on the size of the estate.

Each portion of the taxable base is taxed at its own bracket rate. The table shows the marginal rate for each band of taxable inheritance.

Le aliquote sono applicate per scaglione, quindi l'aliquota effettiva è sempre sotto la marginale massima mostrata.

1. Seleziona il rapporto di parentela con il defunto - questo imposta automaticamente la classe fiscale (I, II o III) e la relativa franchigia.
2. Inserisci l'importo lordo ereditato in euro (contante, valore immobiliare, quote o il loro totale combinato).
3. Se la stessa persona ha già ricevuto donazioni imponibili dal defunto negli ultimi dieci anni, inserisci quell'importo precedente così la franchigia è ridotta correttamente.
4. Clicca Calcola per vedere franchigia, base imponibile, imposta progressiva e aliquota effettiva.
5. Leggi la cifra dell'eredità al netto delle tasse e, per patrimoni grandi o transfrontalieri, porta la stima a un consulente (Steuerberater) per una valutazione vincolante.

Quali sono le franchigie 2026 per l'imposta di successione tedesca?

Le franchigie sono fissate per classe fiscale e rapporto di parentela, non per dimensione del patrimonio: coniuge 500.000 euro, ogni figlio 400.000 euro, nipote 200.000 euro, genitore 100.000 euro, e fratello/nipote/ex coniuge/altro beneficiario 20.000 euro. La franchigia è detratta prima di qualsiasi aliquota, quindi molti patrimoni di famiglia stretta non pagano imposta.

Quanto sono progressive le aliquote?

Ogni classe fiscale ha sette scaglioni. La classe I va dal 7% (primi 75.000 euro) al 30% oltre 26 milioni; la classe II dal 15% al 43%; la classe III dal 30% al 50%. Poiché ogni scaglione è tassato separatamente, l'aliquota effettiva è sempre ben sotto la marginale massima - un figlio con 100.000 euro tassabili paga 8.000 euro, l'8% effettivo.

La regola decennale delle donazioni incide sull'imposta di successione?

Sì. Donazioni eredità alla stessa persona condividono una franchigia mobile di dieci anni secondo l'ErbStG. Una donazione imponibile entro dieci anni dalla morte riduce la franchigia ancora disponibile, e dopo dieci anni la donazione «esce» e la franchigia si ripristina intera. Lo strumento imposta sulle donazioni modella lo stesso tariffario separatamente.

Un coniuge superstite è davvero più avvantaggiato di un figlio?

Per la franchigia, sì: il coniuge riceve 500.000 euro liberi contro 400.000 per il figlio, e entrambi stanno nella favorevole classe I. Oltre la franchigia le aliquote sono identiche, quindi il vantaggio si concentra nei primi 100.000 euro di spazio extra. Un secondo matrimonio con figli di una relazione precedente è dove le differenze di classe pesano di più.

I non residenti pagano l'imposta di successione tedesca?

Gli eredi non residenti sono tenuti per i beni siti in Germania, soprattutto immobili tedeschi e alcune partecipazioni societarie tedesche, anche se non hanno mai vissuto in Germania. Conti bancari e proprietà estere sono generalmente fuori dalla giurisdizione tedesca. I trattati contro le doppie imposizioni possono limitare o eliminare la pretesa tedesca dove anche il paese di residenza tassa gli stessi beni.

Questo calcolatore è giuridicamente vincolante?

No. Applica le franchigie e i tariffari ErbStG 2026 pubblicati solo per orientamento. La valutazione di immobili e società, le deduzioni caritative, i benefici aziendali (Verschonungsregelungen) e le questioni di trattato non sono modellate. Per cifre vincolanti consulta il Finanzamt o un Steuerberater.

Questo strumento ha solo scopo informativo e non costituisce consulenza finanziaria. Consulta un professionista finanziario qualificato.

Sottrai sempre prima la franchigia corretta - la maggior parte delle contestazioni nasce dagli eredi che presuppongono una percentuale fissa quando in realtà i primi diversi centinaia di migliaia di euro sono liberi. Controlla se il defunto ti aveva già fatto donazioni imponibili negli ultimi dieci anni; quelle riducono la franchigia residua secondo la regola mobile modellata nello strumento imposta sulle donazioni.

Immobili e quote societarie hanno regole di valutazione speciali (Bedürfnisbewertung, Erbschaftsteuer-Anpassungsgesetz) che possono differire nettamente dal valore di mercato, quindi per patrimoni grandi conta una valutazione professionale. La franchigia è per beneficiario e per periodo di dieci anni, quindi dividere un patrimonio tra diversi eredi può tener ciascuno sotto la soglia.

Gli eredi non residenti sono comunque tenuti per i beni siti in Germania (specialmente immobili tedeschi), e la rete di trattati può incidere sulla doppia tassazione. Infine, alcuni stati federali hanno discusso tasse patrimoniali supplementari, quindi conferma la posizione attuale prima di affidarti alla cifra per pianificare.