💰 德国继承税（Erbschaftsteuer）计算器

继承税（Erbschaftsteuer）是德国针对继承资产征收的税种。它由《继承与赠与税法》（Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz，ErbStG）规范，适用于个人通过继承获得的一切资产，无论是现金、房地产、公司股权还是家用物品。德国税制的特点在于，税负几乎完全取决于谁来继承，而不只是继承多少：法律将继承人分为三个税级，每个税级对应各自的免税额和累进税率表。

对近亲属的免税额宽厚，对其他所有人则极低。丧偶配偶可免税获得500,000 欧元，每名子女400,000 欧元，孙辈200,000 欧元，父母100,000 欧元。兄弟姐妹、侄子女、外甥子女及离异配偶仅获20,000 欧元，其他所有受赠人——朋友、无关联的商业伙伴——同样仅免税 20,000 欧元。由于免税额在任何税率适用前先行扣除，许多传给近亲属的中等规模遗产完全无需缴税。继承税与德国所得税框架只在两者均为联邦税这一狭义上相关；本计算器直接套用 ErbStG 规则，而对投资收益征收的同级税项可参见资本利得税工具。

税级 I 涵盖配偶、子女、孙辈及父母；税级 II 涵盖兄弟姐妹、侄子女、外甥子女、祖父母及离异配偶；税级 III 涵盖其他所有人。每个税级再分为七档，由最低的 7%（税级 I 前 75,000 欧元部分）直至 50%（税级 III 超过 2,600 万欧元部分）。下方计算器会根据您选择的关系自动算出免税额，将其扣除，并套用正确的级距序列。

三个输入决定所有结果：关系（同时确定税级与免税额）、继承总额，以及在滚动十年期内对同一人的既往应税赠与。核心步骤如下：

1. 应税基数 = 继承金额 − 免税额 − 既往应税赠与。若结果为零或负数，则无需缴税，工具会如此提示。2. 累进税。应税基数按相应税级的七档税率表计算——基数各部分按各自的边际税率计税，因此结果始终低于对全额适用单一税率。3. 实际税率。工具还会给出实际税率（总税额除以应税基数），便于您将真实负担与法定最高税率进行比较。

计算示例：子女从父母处继承 500,000 欧元。税级 I 的免税额为 400,000 欧元，余下 100,000 欧元应税。前 75,000 欧元按 7% 计税（5,250 欧元），剩余 25,000 欧元按 11% 计税（2,750 欧元），共计8,000 欧元——应税部分的实际税率为 8%。一个有用的派生数字是税后继承额：500,000 − 8,000 = 492,000 欧元，即实际留存金额。

免税额在任何税率适用前从继承金额中扣除。它仅取决于关系，与遗产规模无关。

应税基数的每个部分按各自的级距税率计税。下表显示各档应税继承的边际税率。

税率按各档分别适用，因此实际税率始终低于所示的最高边际税率。

1. 选择与被继承人的关系——这将自动确定税级（I、II 或 III）及对应的免税额。
2. 输入继承总额（欧元），可为现金、房产价值、股权或其合计。
3. 若同一人在过去十年内已从被继承人处获得应税赠与，请输入该既往应税金额，以便正确扣减免税额。
4. 点击“计算”，查看免税额、应税基数、累进税及实际税率。
5. 查看税后继承金额；对于大额或跨境遗产，请将估算结果交由税务师（Steuerberater）作出有约束力的评定。

2026 年德国继承税的免税额是多少？

免税额按税级和关系确定，与遗产规模无关：配偶 500,000 欧元，每名子女 400,000 欧元，孙辈 200,000 欧元，父母 100,000 欧元，兄弟姐妹 / 侄子女 / 外甥子女 / 离异配偶 / 其他受赠人 20,000 欧元。免税额在任何税率适用前先行扣除，因此许多近亲属遗产完全无需缴税。

继承税税率的累进程度如何？

每个税级均有七档。税级 I 由 7%（前 75,000 欧元）至超过 2,600 万欧元部分的 30%；税级 II 由 15% 至 43%；税级 III 由 30% 至 50%。由于各档单独计税，实际税率始终远低于最高边际税率——应税 100,000 欧元的子女缴纳 8,000 欧元，实际税率为 8%。

十年赠与规则会影响继承税吗？

会。根据 ErbStG，对同一人的赠与与继承共享一个滚动的十年免税额。死亡前十年内作出的应税赠与会减少继承时仍可用的免税额；十年之后该赠与“退出”，免税额全额重置。赠与税工具单独对同样的税率表进行建模。

丧偶配偶真的比子女更划算吗？

就免税额而言，是的：配偶免税 500,000 欧元，而子女为 400,000 欧元，且两者均属优惠的税级 I。免税额之外税率相同，因此优势集中在额外的 100,000 欧元空间内。再婚且带有前段关系子女时，税级差异影响最为明显。

非居民需要缴纳德国继承税吗？

非居民继承人须就位于德国的资产纳税，最重要的是德国房地产及某些德国企业权益，即使其从未在德居住。银行账户与境外房产通常不在德国征税范围内。若居住国对同一资产亦征税，双重征税协定可限制或免除德国的征税主张。

本计算器具有法律约束力吗？

否。它仅套用已公布的 2026 年 ErbStG 免税额与税率表用于参考。房产与公司估值、慈善扣除、企业减免（Verschonungsregelungen）及协定问题均未建模。任何有约束力的数额请咨询财政局（Finanzamt）或税务师（Steuerberater）。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

务必先扣除正确的免税额——多数争议源于继承人误以为按统一比例计税，而事实上前数十万欧元是免税的。请核实在过去十年内被继承人是否已向您作出应税赠与；依据本赠与税工具所建模的滚动规则，这些赠与会减少剩余免税额。

房地产与公司股权适用特殊估值规则（Bedarfsbewertung 及《继承税法调整法》Erbschaftsteuer-Anpassungsgesetz），可能与市场价值差异巨大，因此大额遗产需进行专业评估。免税额按受赠人及每十年分别计算，因此将遗产分割给多名继承人可使各自均低于门槛。

非居民继承人仍须就位于德国的资产（尤其是德国房地产）纳税，而税收协定网络可能影响双重征税。最后，部分联邦州已讨论开征补充性财富税，因此在据此规划前请确认当前立场。