🎁 ドイツ贈与税（Schenkungsteuer）計算機

Schenkungsteuer（贈与税）は、生存する者同士の無償譲渡に対するドイツの税です。これは独自の論理を持つ別の税ではなく、相続税とまったく同じ相続税および贈与税法（Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz、ErbStG）に基づいて、同一の3税階級、同一の非課税枠、同一の超過累進税率区分を用いて課税されます。決定的な違いは時期にあります。贈与は双方が生存中に生じるため、法律は各贈与者・受取人ペアについてローリング10年間の期間を注視します。

10年ごとに全額の非課税枠がリフレッシュされます。したがって親は子に40万ユーロを非課税で贈り、10年後に再び40万ユーロを非課税で贈ることができます。同一の10年間の窓内に同一の人物へ行われた贈与は累積されます。3年間隔で1人の子に25万ユーロずつ2回贈った場合、単一の40万ユーロの非課税枠に対して合計50万ユーロとなり、10万ユーロが課税対象となります。このローリングの時計はドイツの贈与課税で最も誤解されている点であり、計算機は同一人への過去の課税対象贈与を入力させることでこれを直接モデル化します。

非課税枠は相続税と同じです。配偶者50万ユーロ、子40万ユーロ、孫20万ユーロ、父母10万ユーロ、兄弟姉妹／姪／甥／離婚した配偶者／その他2万ユーロ。超過累進税率は第I階級7%から第III階級50%まで上昇します。相続側が相続税ツールでモデル化されているのに対し、ここでは生存中の譲渡とその10年ごとのリセットに焦点を当てています。

贈与税は相続税と同じ3段階の手順で、ローリングの時計用に1つ入力が追加されます。

1. 課税標準 ＝ 贈与額 − 非課税枠 − 過去10年以内のその他の課税対象贈与。非課税枠は続柄のみによって決まります。2. 超過累進税。課税標準は該当階級の7段階の税率表に当てはめられ、各部分がそれぞれの限界税率で課税されます。3. 実効税率。ツールは税額合計と課税標準に対する実効税率を表示します。

計算例：親が子に25万ユーロを贈り、3年後にさらに25万ユーロを贈った場合。最初の贈与は40万ユーロの非課税枠で全額カバーされます。2回目の贈与は累積され、窓内で受けた50万ユーロから40万ユーロの非課税枠を引くと10万ユーロが課税対象となります。第I階級の税は75,000×7%（5,250）＋25,000×11%（2,750）＝8,000ユーロ。2回目の贈与が10年経過後に届いていれば非課税でした。ツールはまた、過去の贈与後の残りの非課税枠も表示します（相続側では不要な数値）。

非課税枠は贈与者・受取人ペアごとに10年ごとにリフレッシュされます。同一の窓内の贈与は単一の非課税枠に対して累積されます。

相続税と同一：課税標準の各部分がそれぞれの税率区分で課税されます。

1. 贈与者と受取人の続柄を選択します。これにより税階級と対応する非課税枠が設定されます。
2. 今回の贈与額をユーロで入力します。
3. 同じ贈与者が過去10年以内に同一の受取人へ既になしたその他の課税対象贈与を入力し、ローリングの非課税枠が正しく減額されるようにします。
4. ［計算］をクリックすると、残りの非課税枠、課税標準、超過累進税、および実効税率が表示されます。
5. 税引後の数値を計画に用い、大規模な贈与や事業資産の贈与については確定額を税理士（Steuerberater）にご相談ください。

ドイツの贈与税は本当に相続税と同じか？

はい。両者ともErbStGに基づき、同一の税階級・非課税枠・超過累進税率区分（7%〜50%）で課税されます。構造上の唯一の違いは、生存中の譲渡の非課税額をリフレッシュするローリング10年間の時計です。相続税にはこれに相当するものがなく、譲渡は死亡時に1回だけ生じます。

10年ルールはどう働くか？

各贈与者・受取人ペアには10年ごとに1つの全額非課税枠が与えられます。同一の窓内の贈与はその単一の非課税枠に対して累積され、最初の贈与から10年が経過すると非課税枠がリセットされ新たな非課税額が利用可能になります。ツールでは過去の課税対象贈与を入力できるため、残りの非課税枠が正確になります。

2026年の贈与税の非課税枠は？

相続税の非課税枠と同じです。配偶者50万ユーロ、子40万ユーロ、孫20万ユーロ、父母10万ユーロ、兄弟姉妹／姪／甥／離婚した配偶者／その他2万ユーロ。非課税枠はいかなる税率の適用前に差し引かれます。

既婚カップルはより多く贈れるか？

各配偶者は独立した非課税枠を持つため、夫婦で同じ子へ1人当たり額の2倍を共同で譲渡できます。たとえば同一の10年間に両親から1人の子へ80万ユーロまで非課税です。ツールは単一の贈与者をモデル化するため、共同贈与の場合は2つの結果を足してください。

小額または定期的な贈与にも課税されるか？

配偶者間および子への非課税枠の範囲内の贈与は非課税であり、ささやかな個人的な贈り物や結婚式・誕生日・クリスマスの贈り物には別の非課税枠があります。ただし同一の受取人への限度額を超える現金の継続的な移動はローリングの非課税枠を減らします。

結果に法的拘束力はあるか？

いいえ。本計算機は公表されている2026年のErbStGの非課税枠と税率表を参考用に適用するのみです。事業免除、慈善免除、財産評価、条約上の問題はモデル化されていません。確定した数値については税務署（Finanzamt）または税理士（Steuerberater）をご利用ください。

このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。

10年の時計を中心に計画しましょう。贈与者は同じ受取人に10年につき1回、全額の非課税枠を合法的に渡すことができるため、大きな贈与をちょうど記念日を越えて間隔を空けると非課税額がリセットされます。既婚カップルはそれぞれ独自の非課税枠を持つため、夫婦で子への1人当たり額の2倍を共同で贈れます。

非課税枠は受取人・贈与者ごとであって贈与ごとではないことに注意してください。したがって10年以内に1人の子への複数の小額贈与はいずれも同じ40万ユーロに算入されます。家庭用品やささやかな結婚式・誕生日の贈り物は別の小額贈与規則の下で一般に非課税ですが、限度額を超える現金は非課税になりません。

事業の株式や不動産には死亡時と同じ特別な評価が適用され、受取人が慈善団体の場合の免除で税をゼロにできる場合があります。贈与税と相続税は10年ごとに1つの非課税枠を共有するため、生涯の贈与と予想される相続を調整し、両者が予期せず重複しないようにしてください。