📈 英國資本利得稅計算機

資本利得稅（CGT）是針對您出售或處分增值資產時所獲利潤課徵的稅。課稅標的是您賺取的利得，而非收到的金額。例如，若您以 5,000 英鎊買入股票、後以 15,000 英鎊賣出，您的資本利得為 10,000 英鎊——即售價與買價之差。CGT 適用於多種資產，包含第二套房產、投資性房產（自住房通常依「自用住宅免稅」豁免）、ISA 或退休金以外的股票與股權、營業資產、價值超過 6,000 英鎊的貴重個人物品（汽車含特殊規定），以及加密貨幣。

2026/27 稅務年度，CGT 稅率為基本稅率納稅人 18%、較高與附加稅率納稅人 24%。這些稅率適用於多數應稅資產，包含股票與個人物品。較高稅率在 2024 年秋季預算中由 28% 降至 24%，使不動產利得與股票利得多年來首次適用相同稅率。不符合自用住宅免稅的住宅（如租賃投資房與第二套房產）現在也適用相同的 18% 與 24% 稅率。

每人皆享有年度免稅額（AEA），即每稅務年度在繳納任何 CGT 前可獲利的金額。2026/27 年度 AEA 為 3,000 英鎊——2024 年 4 月由 6,000 英鎊減半而來。未使用的免稅額不能結轉，因此若有資產要處分，應盡量在每年度使用。已婚伴侶與民事伴侶可各自使用自己的 3,000 英鎊免稅額，等於每戶每年 6,000 英鎊免稅利得。

適用 18% 或 24% 取決於您的整體收入水準。您的應稅收入（不含資本利得）用於判定稅級。若收入加計利得（扣除 AEA 後）落在基本稅率區間（2026/27 為 50,270 英鎊），則區間內部分課 18%，超出部分課 24%。本計算機僅供資訊參考，確切計算請諮詢 HMRC 或合格稅務顧問。

計算機先根據您的應稅收入與 50,270 英鎊的基本稅率上限比較，判定您是基本稅率或較高稅率納稅人。接著從資本利得中扣除 3,000 英鎊的年度免稅額（若尚未使用）。剩餘應稅利得以 18%（基本稅率）或 24%（較高稅率）課稅。若收入加計利得跨過基本稅率邊界，則利得會分別適用兩種稅率。

2026/27 CGT 稅率與免稅額

1. 輸入本稅務年度因出售資產所產生的總資本利得。
2. 輸入您的應稅收入（不含資本利得）以判定稅級。
3. 勾選您今年是否已使用 3,000 英鎊的年度免稅額。
4. 點擊「計算 CGT」按鈕。
5. 檢視您的 CGT 應繳金額、適用稅率與稅後利得。

2026/27 年度的年度免稅額是多少？

2026/27 稅務年度的年度免稅額（AEA）為 3,000 英鎊。這是您在繳納任何 CGT 前可獲利的資本利得金額。未使用的免稅額不能結轉至未來稅務年度。

2026/27 年度的 CGT 稅率為何？

CGT 對基本稅率納稅人課 18%，對較高與附加稅率納稅人課 24%。這些稅率同樣適用於股票、個人物品與住宅不動產。較高稅率自 2024 年 10 月起由 28% 降至 24%。

我如何知道自己是 CGT 的基本還是較高稅率納稅人？

您的 CGT 稅級由應稅收入（不含利得）加上應稅資本利得來判定。若收入加計應稅利得（扣除 AEA 後）落在 50,270 英鎊的基本稅率區間內，該部分課 18%；超出基本稅率區間的利得課 24%。

我需要就自住房繳納 CGT 嗎？

不需要。自用住宅免稅使您的自住房完全免 CGT，前提是您在整段持有期間皆以其為唯一或主要住所。若您曾將部分房產專供營業使用，或房產附屬土地超過 5,000 平方公尺，部分利得可能須課稅。

如何申報與繳納 CGT？

對大多數應稅資產（股票、個人物品），您透過自我評估在稅務年度結束後的次年 1 月 31 日前申報並繳納。對英國住宅不動產，您必須在處分後 60 天內透過 HMRC 住宅不動產申報服務申報並繳納。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

盡可能每年使用您的年度免稅額，因為它不能結轉。若計畫分數年出售資產，將處分分散在不同稅務年度可最大化總免稅額度。已婚伴侶與民事伴侶可在彼此之間移轉資產而不觸發 CGT，使雙方都能使用各自的 3,000 英鎊免稅額及可能的基本稅率區間。

透過 ISA 或自營個人退休金（SIPP）投資可完全免除 CGT。2026/27 年度每人每年 ISA 額度為 20,000 英鎊。ISA 架構內的任何利得皆免 CGT。另可考慮「損失收割」——實現某資產的虧損可抵銷另一資產的利得，降低整體 CGT 負擔。更多節稅投資資訊，請參閱我們的ISA 免稅額度查詢工具與所得稅計算機。