📈 UK キャピタルゲイン税 計算機

キャピタルゲイン税（CGT）は、価値が上がった資産を売却または処分して得た利益に対して課される税です。課税されるのは受け取った金額全体ではなく、生じた利益（キャピタルゲイン）です。たとえば、株を£5,000で買い、後で£15,000で売却した場合、キャピタルゲインは£10,000（売却価格と購入価格の差額）になります。CGTの対象となる資産には、二世帯目の住宅、投資用不動産（ただし主たる自宅は通常私的住宅控除の対象で非課税）、ISAや年金以外の株式、事業用資産、£6,000以上の価値がある貴重な個人所有物（車、クラシックカーを含む特例あり）、および暗号資産が含まれます。

2026/27年度のCGT税率は、基礎税率納税者には18%、上位および追加税率納税者には24%です。これらの税率は、株式や個人所有物を含むほとんどの課税対象資産に適用されます。上位税率は2024年秋の予算で28%から24%に引き下げられ、不動産の譲渡益と株式の譲渡益が多くの年ぶりに同じ税率となりました。主たる自宅控除の対象とならない住宅（貸家や二世帯目の住宅など）も、同じ18%と24%の税率の対象となっています。

すべての個人には年間非課税枠（AEA）があり、各税年度にCGTを支払う前に得られる譲渡益の上限額です。2026/27年度のAEAは£3,000で、2024年4月に£6,000から£3,000に半減されました。未使用の枠は繰り越せないため、処分する資産がある年は毎年使い切ることが重要です。既婚カップルと民事パートナーはそれぞれ自身の£3,000の枠を使えるため、世帯で年間£6,000の非課税譲渡益が得られます。

18%か24%のどちらになるかは、全体の所得水準によって決まります。譲渡益を除いた課税所得を用いて税区分を判定します。所得と（AEA控除後の）譲渡益の合計が基礎税率枠（2026/27年度は£50,270）に収まる場合、その部分には18%、それを超える部分には24%が課されます。この計算機は情報提供を目的としてCGTの負担額を推定します。正確な計算は必ずHMRCまたは資格のある税のアドバイザーにご相談ください。

計算機は、まず課税所得を基礎税率枠£50,270と比較して、基礎税率か上位税率かを判定します。次に、譲渡益から年間非課税枠£3,000を差し引きます（すでに使用済みでなければ）。残りの課税対象譲渡益に、基礎税率なら18%、上位税率なら24%を乗じます。所得と譲渡益が基礎税率の境界をまたぐ場合、譲渡益は両方の税率に分割されます。

CGT税率と非課税枠 2026/27

1. その税年度に資産の売却で得た譲渡益の合計を入力してください。
2. 課税所得（譲渡益を除く）を入力して、あなたの税区分を判定してください。
3. 今年の年間非課税枠£3,000をすでに使用したかどうかを選択してください。
4. 計算ボタンをクリックしてください。
5. CGTの負担額、適用された税率、税引き後の譲渡益を確認してください。

2026/27年度の年間非課税枠（AEA）はいくらですか？

年間非課税枠（AEA）は2026/27年度で£3,000です。これはCGTを支払う前に得られる譲渡益の上限額です。未使用の枠は翌税年度に繰り越すことはできません。

2026/27年度のCGT税率はいくつですか？

CGTは基礎税率納税者には18%、上位および追加税率納税者には24%で課されます。これらの税率は株式、個人所有物、住宅用不動産のいずれにも適用されます。上位税率は2024年10月から28%から24%に引き下げられました。

CGTで基礎税率か上位税率かはどうやって判定しますか？

CGTの税区分は、課税所得（譲渡益を除く）に課税対象譲渡益を加算して判定します。所得と（AEA控除後の）譲渡益の合計が基礎税率枠£50,270に収まる部分には18%が課され、基礎税率枠を超える譲渡益には24%が課されます。

主たる自宅にはCGTがかかりますか？

いいえ。私的住宅控除により、主たる自宅は所有期間を通じて唯一または主たる住宅であった場合、CGTは一切非課税です。事業専用に一部を使用した場合や、敷地が5,000平方メートルを超える場合などは、一部の譲渡益にCGTが課されることがあります。

CGTの申告と納付はどうすればよいですか？

ほとんどの課税対象資産（株式、個人所有物）については、税年度終了後の1月31日までに確定申告を通じてCGTを申告・納付します。UKの住宅用不動産については、処分から60日以内にHMRCの住宅用不動産申告サービスを通じて申告・納付する必要があります。

このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。

可能であれば毎年税年度に年間非課税枠を使い切ってください。繰り越しはできないからです。複数年にわたって資産を売却する計画がある場合、税年度をまたいで譲渡を分散させると、非課税枠の合計を最大化できます。既婚カップルと民事パートナーは、CGTを発生させずに資産を相互に移転できるため、両者がそれぞれ自身の£3,000のAEA、場合によっては両方の基礎税率枠を利用できます。

ISAや自助個人年金（SIPP）を通じて投資すると、CGTから完全に守られます。2026/27年度のISA枠は1人あたり年£20,000です。ISA内で得た譲渡益はすべてCGT非課税です。また、損失の活用（tax-loss harvesting）も検討してください。ある資産で生じた損失を確定させると、別の資産の利益を相殺でき、CGTの負担を減らせます。税効率の高い投資については、ISA枠チェッカーと所得税計算機をご参照ください。