📈 英国资本利得税计算器

资本利得税（CGT）是对您出售或处置增值资产所获利润征收的税。被征税的是您实现的利得，而非收到的金额。例如，您以 5000 英镑买入股票，后以 15000 英镑卖出，您的资本利得为 10000 英镑——即售价与买价之差。CGT 适用于广泛的资产，包括第二套住房、投资房产（主要自住房通常根据私人住宅减免豁免）、ISA 或养老金之外的股票和份额、商业资产、价值超过 6000 英镑的贵重个人物品（对汽车含特殊规则，包括经典车），以及加密货币。

在 2026/27 纳税年度，CGT 税率为基本税率纳税人 18%，更高及附加税率纳税人 24%。这些税率适用于大多数应纳税资产，包括股票和个人物品。高税率于 2024 年秋季预算案中从 28% 降至 24%，使房产利得和股票利得多年来首次适用相同税率。不符合私人住宅减免的住宅房产（如出租房和第二套房）现在也适用相同的 18% 和 24% 税率。

每人享有年度免税额（AEA），即每个纳税年度在缴纳任何 CGT 之前可实现的利得金额。2026/27 年度 AEA 为 3000 英镑——它于 2024 年 4 月从 6000 英镑减半至 3000 英镑。未使用的免税额不能结转，因此若您有资产待处置，应在每个纳税年度使用它。已婚夫妇和民事伴侣可各自使用自己的 3000 英镑免税额，相当于每个家庭每年 6000 英镑免税利得。

您适用 18% 还是 24% 取决于您的整体收入水平。您的应税收入（不含资本利得）用于确定您的税档。若您的收入加上利得（扣除 AEA 后）落在基本税率区间内（2026/27 为 50270 英镑），则区间内部分按 18% 计征，超出部分按 24%。本计算器帮助您估算 CGT 责任，仅供参考。确切计算请咨询 HMRC 或合格的税务顾问。

计算器首先将您的应税收入与 50270 英镑的基本税率区间比较，以确定您是基本税率还是更高税率纳税人。然后从资本利得中扣除 3000 英镑的年度免税额（若您尚未使用）。剩余应纳税利得：若您是基本税率纳税人按 18% 计征，更高税率纳税人按 24% 计征。若您的收入加利得跨越基本税率边界，则利得在两档之间分摊。

2026/27 CGT 税率与免税额

1. 输入您在本纳税年度出售资产所产生的资本利得总额。
2. 输入您的应税收入（不含资本利得）以确定税档。
3. 注明您今年是否已使用 3000 英镑的年度免税额。
4. 点击“计算”按钮。
5. 查看您的 CGT 责任、适用的税率以及税后利得。

2026/27 的年度免税额是多少？

2026/27 纳税年度的年度免税额（AEA）为 3000 英镑。这是您在缴纳任何 CGT 之前可实现的资本利得金额。未使用的免税额不能结转到未来纳税年度。

2026/27 的 CGT 税率是多少？

CGT 对基本税率纳税人按 18% 计征，对更高及附加税率纳税人按 24% 计征。这些税率同样适用于股票、个人物品和住宅房产。高税率自 2024 年 10 月起由 28% 降至 24%。

如何判断我是 CGT 基本还是更高税率纳税人？

您的 CGT 税档由应税收入（不含利得）加上应纳税资本利得确定。若您的收入加应纳税利得（扣除 AEA 后）落在 50270 英镑的基本税率区间内，该部分按 18% 计征；超出基本税率区间的利得按 24% 计征。

我对自己的主要住房缴纳 CGT 吗？

不。私人住宅减免使您的主要自住房完全免 CGT，前提是它在您拥有期间始终是您的唯一或主要住所。若您将部分房产专用于经营，或房产占地超过 5000 平方米，则部分利得可能需缴纳 CGT。

如何申报和缴纳 CGT？

对于大多数应纳税资产（股票、个人物品），您通过自我评估在纳税年度结束后的次年 1 月 31 日前申报并缴纳 CGT。对于英国住宅房产，您必须在处置后 60 天内通过 HMRC 住宅房产申报服务申报并缴纳。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

若可能，请在每个纳税年度使用您的年度免税额，因为它不能结转。若计划分多年出售资产，跨纳税年度分摊处置可最大化总免税额度。已婚夫妇和民事伴侣可相互转移资产而不触发 CGT，使双方都能使用自己的 3000 英镑 AEA 以及可能的基本税率区间。

通过 ISA 或自主投资个人养老金（SIPP）投资可让您的投资完全免受 CGT。2026/27 年度 ISA 免税额为每人每年 20000 英镑。ISA 内的任何利得均免 CGT。也可考虑税收亏损 harvest——变现一项资产的亏损可抵消另一项的利得，降低整体 CGT 责任。有关节税投资的更多信息，请参阅我们的 ISA 免税额查询 和 所得税计算器。