📈 Calcolatore Capital Gains Tax UK

La Capital Gains Tax (CGT) è un'imposta sul profitto realizzato quando vendi o cedi un bene che ha aumentato di valore. A essere tassata è la plusvalenza, non la somma di denaro che ricevi. Ad esempio, se acquisti azioni per £5.000 e in seguito le vendi per £15.000, la tua plusvalenza è di £10.000, cioè la differenza tra prezzo di vendita e prezzo di acquisto. La CGT si applica a un'ampia gamma di beni, tra cui seconde case, immobili di investimento (ma non la residenza principale, di norma esente ai sensi della Private Residence Relief), azioni e titoli detenuti al di fuori di un ISA o di un fondo pensione, beni aziendali, beni personali di valore superiore a £6.000 (con regole speciali per le automobili, comprese le auto d'epoca) e criptovalute.

Per l'anno fiscale 2026/27, le aliquote CGT sono del 18% per i contribuenti ad aliquota base e del 24% per i contribuenti ad aliquota superiore e aggiuntiva. Queste aliquote si applicano alla maggior parte dei beni imponibili, comprese azioni e beni personali. L'aliquota superiore è stata ridotta dal 28% al 24% nella Budget autunnale del 2024, ponendo per la prima volta dopo molti anni plusvalenze immobiliari e plusvalenze azionarie sotto le stesse aliquote. Anche gli immobili residenziali che non beneficiano della Private Residence Relief (come gli immobili in affitto a fini di investimento e le seconde case) sono ormai soggetti alle stesse aliquote del 18% e del 24%.

Ogni contribuente ha diritto a un Annual Exempt Amount (AEA), l'importo di plusvalenze realizzabili ogni anno fiscale prima di pagare qualsiasi CGT. Per il 2026/27 l'AEA è di £3.000, dimezzato da £6.000 a £3.000 nell'aprile 2024. L'esenzione non utilizzata non è cumulabile agli anni successivi, quindi è importante utilizzarla ogni anno fiscale se hai beni da cedere. Coppie sposate e partner di unione civile possono ciascuno utilizzare la propria esenzione di £3.000, offrendo di fatto alla famiglia £6.000 di plusvalenze esenti all'anno.

Se paghi il 18% o il 24% dipende dal tuo livello complessivo di reddito. Il tuo reddito imponibile (escluse le plusvalenze) determina la tua fascia fiscale. Se il reddito più la plusvalenza (al netto dell'AEA) rientra nella fascia base (£50.270 per il 2026/27), paghi il 18% sulla quota di plusvalenza compresa nella fascia e il 24% su qualsiasi quota che la ecceda. Questo calcolatore ti aiuta a stimare il tuo debito CGT a scopo informativo. Per un calcolo esatto, rivolgiti sempre a HMRC o a un consulente fiscale qualificato.

Il calcolatore determina prima se sei un contribuente ad aliquota base o superiore confrontando il tuo reddito imponibile con la fascia base di £50.270. Detrae poi dalle tue plusvalenze l'Annual Exempt Amount di £3.000 (se non l'hai già utilizzata). La plusvalenza imponibile residua è tassata al 18% se sei un contribuente ad aliquota base, oppure al 24% se sei un contribuente ad aliquota superiore. Se il reddito più la plusvalenza attraversa il confine della fascia base, la plusvalenza viene ripartita tra le due aliquote.

Aliquote CGT ed esenzione 2026/27

1. Inserisci le plusvalenze totali realizzate con la vendita di beni durante l'anno fiscale.
2. Inserisci il tuo reddito imponibile (escluse le plusvalenze) per determinare la tua fascia fiscale.
3. Indica se hai già utilizzato la tua esenzione annuale di £3.000 quest'anno.
4. Fai clic sul pulsante Calcola.
5. Controlla il tuo debito CGT, l'aliquota applicata e la plusvalenza al netto delle imposte.

Qual è l'Annual Exempt Amount per il 2026/27?

L'Annual Exempt Amount (AEA) è di £3.000 per l'anno fiscale 2026/27. È l'importo di plusvalenze che puoi realizzare prima di pagare qualsiasi CGT. L'esenzione non utilizzata non è cumulabile agli anni fiscali successivi.

Quali sono le aliquote CGT per il 2026/27?

La CGT è applicata al 18% per i contribuenti ad aliquota base e al 24% per quelli ad aliquota superiore e aggiuntiva. Queste aliquote si applicano indifferentemente ad azioni, beni personali e immobili residenziali. L'aliquota superiore è stata ridotta dal 28% al 24% a partire da ottobre 2024.

Come faccio a sapere se sono un contribuente ad aliquota base o superiore ai fini della CGT?

La tua fascia fiscale ai fini della CGT è determinata sommando al tuo reddito imponibile (escluse le plusvalenze) la quota imponibile delle tue plusvalenze. Se il reddito più la plusvalenza imponibile (al netto dell'AEA) resta nella fascia base di £50.270, paghi il 18% su quella quota. Qualsiasi plusvalenza oltre la fascia base è tassata al 24%.

Pago la CGT sulla mia abitazione principale?

No. La Private Residence Relief esenta dalla CGT l'intera abitazione principale, a condizione che sia stata la tua unica o principale residenza per tutto il periodo di proprietà. La CGT può applicarsi a una parte della plusvalenza se hai destinato parte dell'immobile esclusivamente ad attività d'impresa, oppure se l'immobile comprende terreni superiori a 5.000 metri quadrati.

Come dichiaro e pago la CGT?

Per la maggior parte dei beni imponibili (azioni, beni personali) dichiari e paghi la CGT tramite l'autoliquidazione (self-assessment) entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale. Per gli immobili residenziali nel Regno Unito devi dichiarare e pagare entro 60 giorni dalla cessione, utilizzando il servizio delle dichiarazioni per immobili residenziali di HMRC.

Questo strumento ha solo scopo informativo e non costituisce consulenza finanziaria. Consulta un professionista finanziario qualificato.

Utilizza il tuo Annual Exempt Amount ogni anno fiscale, se possibile, perché non è cumulabile agli anni successivi. Se prevedi di vendere beni su più anni, distribuire le cessioni su diversi anni fiscali può massimizzare l'esenzione complessiva esente da imposte. Le coppie sposate e i partner di unione civile possono trasferirsi beni tra loro senza innescare la CGT, consentendo a entrambi di utilizzare il proprio AEA di £3.000 e potenzialmente anche le rispettive fasce base.

Investire tramite un ISA o una Self-Invested Personal Pension (SIPP) mette i tuoi investimenti al riparo dalla CGT. L'esenzione ISA per il 2026/27 è di £20.000 per persona all'anno. Le plusvalenze realizzate all'interno di un ISA sono del tutto esenti da CGT. Valuta inoltre la raccolta delle perdite fiscali (tax-loss harvesting): realizzare perdite su un bene può compensare le plusvalenze di un altro, riducendo il tuo debito CGT complessivo. Per approfondire gli investimenti a efficienza fiscale, consulta il nostro Verifica esenzione ISA e il Calcolatore Income Tax.