📈 Calculateur de plus-value (CGT) du Royaume-Uni

L'impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax, CGT) frappe le profit réalisé lors de la vente ou de la cession d'un bien ayant pris de la valeur. C'est la plus-value réalisée qui est imposée, non la somme reçue. Par exemple, si vous achetez des actions pour 5 000 £ et les revendez 15 000 £, votre plus-value est de 10 000 £ — la différence entre le prix de vente et le prix d'achat. La CGT concerne de nombreux biens : résidences secondaires, logements d'investissement (mais pas votre résidence principale, généralement exonérée par l'abattement pour résidence principale), actions détenues hors PEA ou pension, actifs professionnels, objets de valeur dépassant 6 000 £ (avec des règles particulières pour les voitures), et cryptomonnaies.

Pour 2026/27, les taux de CGT sont de 18 % pour les contribuables de la tranche de base et de 24 % pour ceux de la tranche supérieure ou additionnelle. Ces taux s'appliquent à la plupart des biens imposables, actions et objets personnels compris. Le taux supérieur est passé de 28 % à 24 % lors du budget d'automne 2024, alignant pour la première fois depuis des années les gains immobiliers et les gains d'actions. La résidence secondaire ou locative, non exonérée par l'abattement pour résidence principale, est désormais aussi soumise à ces taux de 18 % et 24 %.

Chaque personne bénéficie d'un abattement annuel exonéré (Annual Exempt Amount, AEA) : le montant de plus-value que vous pouvez réaliser par année fiscale avant de payer la CGT. Pour 2026/27, l'AEA est de 3 000 £ — il a été divisé par deux, passant de 6 000 £ à 3 000 £ en avril 2024. L'abattement inutilisé ne se report pas, il convient donc de l'utiliser chaque année si vous cédez des biens. Les couples mariés et les partenaires civils peuvent chacun utiliser leur propre abattement de 3 000 £, soit 6 000 £ de gains exonérés par foyer.

Le taux de 18 % ou 24 % dépend de votre niveau de revenu global. Votre revenu imposable (hors plus-value) détermine votre tranche. Si votre revenu plus la plus-value (après AEA) reste dans la tranche de base (50 270 £ pour 2026/27), vous payez 18 % sur la partie dans cette tranche et 24 % au-delà. Cet outil fournit une estimation à titre indicatif ; consultez toujours HMRC ou un conseiller fiscal qualifié.

Le calculateur détermine d'abord si vous êtes contribuable de la tranche de base ou supérieure en comparant votre revenu imposable au plafond de la tranche de base, soit 50 270 £. Il déduit ensuite l'abattement annuel exonéré de 3 000 £ de vos plus-values (s'il n'est pas déjà utilisé). La plus-value taxable restante est imposée à 18 % si vous êtes contribuable de base, ou à 24 % si vous êtes contribuable supérieur. Si votre revenu plus la plus-value chevauche la limite, la plus-value est répartie sur les deux taux.

Taux et abattement CGT 2026/27

1. Saisissez le total des plus-values réalisées sur l'année par la vente de biens.
2. Saisissez votre revenu imposable (hors plus-values) pour déterminer votre tranche.
3. Indiquez si vous avez déjà utilisé votre abattement annuel exonéré de 3 000 £ cette année.
4. Cliquez sur le bouton Calculer.
5. Consultez votre CGT due, le taux appliqué et votre gain après impôt.

Quel est l'abattement annuel exonéré pour 2026/27 ?

L'abattement annuel exonéré (AEA) est de 3 000 £ pour 2026/27. C'est le montant de plus-value que vous pouvez réaliser avant de payer la moindre CGT. L'abattement inutilisé ne se report pas sur les années suivantes.

Quels sont les taux de CGT pour 2026/27 ?

La CGT est de 18 % pour les contribuables de base et de 24 % pour les tranches supérieure et additionnelle. Ces taux s'appliquent aux actions, objets personnels et résidences secondaires. Le taux supérieur est passé de 28 % à 24 % à partir d'octobre 2024.

Comment savoir si je suis contribuable de base ou supérieur pour la CGT ?

Votre tranche pour la CGT se calcule en ajoutant votre revenu imposable (hors plus-value) à la partie taxable de vos plus-values. Si revenu et plus-value taxable (après AEA) restent dans la tranche de base de 50 270 £, vous payez 18 % sur cette partie ; tout dépassement est taxé à 24 %.

Dois-je payer la CGT sur ma résidence principale ?

Non. L'abattement pour résidence principale exonère totalement votre résidence principale, à condition qu'elle ait été votre résidence unique ou principale pendant toute la période de détention. La CGT peut s'appliquer à une partie du gain si vous avez utilisé une partie du bien à des fins professionnelles exclusives, ou si le terrain dépasse 5 000 m².

Comment déclarer et payer la CGT ?

Pour la plupart des biens imposables (actions, objets), vous déclarez et payez la CGT par auto-évaluation avant le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale. Pour un logement au Royaume-Uni, vous devez déclarer et payer dans les 60 jours de la cession via le service de déclaration des résidences de HMRC.

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

Utilisez votre abattement annuel exonéré chaque année si possible, car il ne se report pas. Si vous prévoyez de céder des biens sur plusieurs années, répartir les ventes permet de maximiser l'abattement total exonéré. Les couples mariés et partenaires civils peuvent se transférer des biens sans déclencher de CGT, permettant à chacun d'utiliser son AEA de 3 000 £ et potentiellement ses deux tranches de base.

Investir via un PEA ou un PER (Self-Invested Personal Pension, SIPP) met vos placements à l'abri de la CGT. L'abattement PEA pour 2026/27 est de 20 000 £ par personne et par an ; tout gain réalisé dans un PEA est exonéré de CGT. Songez aussi à la compensation des pertes : constater une perte sur un actif peut compenser un gain sur un autre, réduisant votre CGT globale. Pour en savoir plus sur l'investissement fiscalement efficace, consultez notre vérificateur d'abattement PEA et notre calculateur d'impôt sur le revenu.