🏢 日本源泉徵收計算機

源泉徵收（源泉徴収）是日本的代扣代繳制度：雇主、銀行或客戶在把錢交給你之前，先把所得稅扣下來，代為繳給國稅廳。受僱員工每個月都會在薪資明細（給与明細）上看到兩筆扣繳——所得稅與住民稅（通常一年扣 11 個月）——再加上社會保險費。台灣的薪資扣繳（6%～40% 級距）也是類似機制，但日本每個月直接查「稅額表」扣繳，金額更貼近最終稅負。

一般員工的每月扣繳所得稅，是直接查國稅廳公布的給与所得の源泉徴収税額表。這張表已內含復興特別所得稅——為 2011 年震災重建在所得稅上加徵 2.1%——並依扶養親屬、配偶與房貸扣除等條件調整級距。想了解同一筆所得在年度層次的課稅狀況，請用 日本所得稅計算機。

本計算機完整實作國稅廳官方的電子計算特例（令和8年（2026年）以後・月額表甲欄）：從月薪資扣除社會保險費，再扣除隨薪資而定的薪資所得扣除（每月54,167〜162,500日圓），每位源泉扣除對象配偶與扶養親屬各扣除31,667日圓，以及基礎扣除（每月48,334日圓，月薪資超過約212萬日圓後逐步減少），最後對剩餘的課稅薪資所得適用已含2.1%復興特別所得稅的5.105%〜45.945%累進稅率，金額四捨五入至10日圓。

依付款類型區分源泉扣繳：薪資按每月扣繳表累進課徵，其他多數款項於支付時按固定比率源泉扣繳。

上述數字假設無扶養且只扣標準扣除。多加一位扶養配偶或子女，扣繳金額就會明顯下降，因為扶養控除把你的有效稅級往下拉。年度結算在 12 月的年末調整進行，由雇主多退少補。要看含住民稅在內的全年稅負，可搭配 日本所得稅計算機 或 日本住民稅計算機。

1. 選擇付款類型：每月薪資、獎金（賞与）或支付給個人自由工作者。
2. 輸入以日圓計價的總額。
3. 設定申報的扶養親屬人數（配偶、子女、父母）。
4. 選填每月社會保險費，讓估算更精確。
5. 點擊「計算」查看扣繳所得稅與復興特別所得稅。

為什麼同樣薪水，我跟同事被扣的稅不一樣？

扣繳取決於每月稅額表，加上你申報的扶養親屬（扶養）、社會保險費，以及房貸、iDeCo 等特別扣除。相同總薪資的兩個人，被扣不同金額是完全正常的。

什麼是 2.1% 復興特別所得稅？

復興特別所得稅是在所得稅額上加徵 2.1%，作為 2011 年東日本大震災重建財源，2013 年至 2037 年適用，因此 2026 年的所有扣繳稅額表都已內含。

自由工作者的源泉徵收有什麼不同？

客戶支付給日本境內個人時，一般扣繳付款金額的 10.21%（所得稅 10%＋復興特別 0.21%）；付款方開立源泉徵收票，受款人申報年度所得稅時可扣抵。自由工作者不能像受僱員工一樣使用每月稅額表。

什麼是年末調整？

12 月雇主會把你全年已被扣繳的稅額，與實際應納的年度稅額結算，包含扶養、保險與各項扣除；多扣的部分會隨 12 月薪資退還。

雇主做了年末調整，我還需要申報嗎？

通常不用，年末調整已結清你的稅務。但若其他所得超過 20 萬日圓、要申報醫療費或捐贈扣除、或需要申報資本利得時，就要自己辦理確定申告。

住民稅也會從薪資扣嗎？

會。住民稅依「去年」所得計算，通常自 6 月起分 11 期從薪資扣除（部分城市 5 月開始），是與本工具的所得稅扣繳分開的另一筆地方稅。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

自由工作者的扣繳方式不同：客戶支付設計師或顧問的報酬時，一般按發票總額扣繳 10.21%（所得稅 10%＋復興特別 0.21%），除非受款人屬於免稅事業者或已提交「不需要扣繳」的申告書。獎金（賞与）另有自己的稅額表，本計算機提供獎金模式，按官方獎金稅率表（稅率由前月薪資與扶養親屬數決定）計算，而不是每月級距。如果你已經知道整年度的數字，日本所得稅計算機 更適合；這台則用於每一張薪資單的扣繳額。