🏢 日本源泉征收税计算器

源泉征收（源泉徴収，日语读作 gensen chōshū）是日本"由付款方代扣代缴"的所得税制度：雇主、银行或客户在把钱付给你之前先扣掉所得税，再由付款方代你上缴国税厅。对工薪族来说，每张工资条（給与明細）上都会自动体现这一扣缴。雇主通常同时扣缴所得税（所得税）和住民税（一年约扣 11 个月），外加社会保险费。

正式员工的月度预扣所得税，按国税厅公布的工资所得源泉征收税额表（給与所得の源泉徴収税額表）查表得出。税表已经内含复兴特别所得税（復興特別所得税）——为支援 2011 年震灾重建，在所得税额基础上加征 2.1%。有无抚养亲属、配偶、房贷扣除等，都会改变你落入的档位。想按年度口径看同一收入的税负，可用日本所得税计算器。

计算器完整实现国税厅官方的电子计算特例（令和8年（2026年）以后・月额表甲栏）：从月工资中扣除社会保险费，再扣除随工资而定的工资所得扣除（每月54,167〜162,500日元），每位源泉扣除对象配偶和抚养亲属各扣除31,667日元，以及基础扣除（每月48,334日元，月工资超过约212万日元后逐步减少），最后对剩余的应税工资所得适用已含2.1%复兴特别所得税的5.105%〜45.945%累进税率，金额四舍五入到10日元。

按支付类型区分源泉扣缴：工资按月度表累进扣缴，其他多数款项在支付时按固定比例源泉扣缴。

上表假设无抚养亲属且按标准扣除计算。申报了配偶或子女抚养后，预扣额会明显下降，因为抚养扣除（扶養控除）把你拉进了更低的实际档位。年度结算在 12 月的年末调整完成，由雇主多退少补。要看包含住民税的全年口径，可搭配日本所得税计算器或住民税估算器。

1. 选择付款类型：月薪、奖金或对自由职业者的付款。
2. 输入日元毛额。
3. 如适用，填写申报的抚养亲属人数（配偶、子女、父母）。
4. 可选：输入每月社会保险费，让估算更精确。
5. 点击"计算"查看预扣所得税与复兴特别税。

为什么我和同事工资一样，预扣的税却不同？

源泉征收额取决于月度税表、你申报的抚养人数（扶養）、社会保险费以及房贷、iDeCo 等特别扣除。同等毛收入的两个人，预扣额完全可能不同。

2.1% 复兴特别所得税是什么？

复兴特别所得税（復興特別所得税）在你所得税额基础上加征 2.1%，用于 2011 年东日本大地震灾区的重建。它从 2013 年征到 2037 年，所以 2026 年的所有源泉征收税表都已包含。

对自由职业者的源泉征收有什么不同？

客户向日本居住的个人付款，通常按 10.21% 预扣（所得税 10%＋附加税 0.21%）。付款方开具源泉征收票（源泉徴収票），你申报年度所得税时可抵扣这部分。自由职业者不能像员工那样套用月度税表。

什么是年末调整（年末調整）？

每年 12 月，雇主把你全年已预扣的税款与全年实际应纳税额结算一次，考虑抚养、保险和各项扣除。预扣多了的部分随 12 月工资退回。

公司做了年末调整，我还需要申报吗？

通常不需要——年末调整后税款即告结清。只有当你有其他收入超过 20 万日元、要申报医疗费或捐赠扣除、或需申报资本利得时，才需要自己提交确定申告。

住民税也会从工资里扣吗？

会。住民税通常按上一年的收入计算，从 6 月到次年 5 月分 11 期从工资中扣缴（部分城市为 5 月起 12 期）。它是与所得税预扣相互独立的另一项地方税。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

自由职业者走的是另一套逻辑：企业向设计师、顾问等个人付款时，按发票金额的 10.21%（所得税 10%＋复兴特别税 0.21%）预扣，除非收款方属于免税经营者或提交了免于源泉征收的申报。奖金（賞与）另有独立税表；计算器的奖金模式按官方奖金税率表计算（税率由上月工资与抚养亲属数决定），而不是月薪税率。已经知道全年数字的话，直接用所得税计算器更合适；本工具用来核对每张工资条的扣缴额。