📈 日本所得税计算器

所得税（所得税，日语读作 shotokuzei）是日本的联邦级收入税，按日历年度计征，次年 3 月 15 日前申报。税率按5% 到 45%七档累进。每位纳税人都有 48 万日元的基本扣除（基礎控除），工薪族另有工资所得扣除（給与所得控除），社会保险费、抚养亲属及多项特别扣除还能进一步压低课税所得。

工薪族的所得税由雇主每月预扣，年末调整（年末調整）在 12 月多退少补，多数员工全年无需自行申报。个体经营者、自由职业者和有多处收入的人必须在 3 月 15 日前提交确定申告（確定申告），税款分两到三期预缴。同一收入对应的住民税是独立的地方税——用住民税计算器估算。

计算路径：总收入（総所得）→ 扣除工资所得扣除（工薪族）或经营费用（个体）→ 扣除48 万基本扣除、社会保险费、抚养扣除及各项特别扣除（iDeCo、房贷、医疗）→ 得到课税所得（課税所得）→ 套累进税率表 → 加2.1% 复兴特别税 → 减去税额抵免。下面就是七个档位的标准税率表。

工资所得扣除：工资收入的一部分在适用累进税率之前先行扣除（2020年起执行的表）。

复兴特别所得税（復興特別所得税）在 2013–2037 年按所得税额的 2.1% 加征。计算器同时给出实际税率——总税额除以毛收入——这是比较工作机会时真正有意义的数字。同一收入对应的住民税是约 10% 的独立地方税，参见住民税计算器。 所有国税税率、480,000 日元的基本扣除额，以及工薪所得扣除表，均依据日本国税厅（NTA，国税庁）发布的 2026 年度税制指南 —— 请参阅来源。

1. 选择就业类型：工资或个体经营/自由职业。
2. 输入年毛收入（日元）。
3. 输入年度社会保险费（来自源泉征收票或发票）。
4. 填写抚养亲属及可选扣除（iDeCo、房贷、医疗）。
5. 点击"计算"查看课税所得、所得税、附加税与实际税率。

日本的所得税和美国、英国有什么不同？

日本用固定七档累进税率表（5–45%）、统一 48 万基本扣除，另加 2.1% 复兴特别税。没有夫妻合并申报制度，各人单独申报；配偶低收入时可享受配偶扣除。

员工需要自己申报吗？

通常不用——雇主的年末调整会在 12 月结清全年税款。有 20 万日元以上其他收入、申报医疗费或捐赠扣除，或雇主未完成年末调整时才需要提交确定申告。

复兴特别所得税是什么？

复兴特别所得税（復興特別所得税）在 2013–2037 年间按所得税额加征 2.1%，用于灾后重建。月度预扣表已内含，但自行估算年度税款时必须手动加上——本计算器会自动处理。

哪些扣除最容易被忽略？

一年内超过 10 万日元的医疗费、iDeCo（视企业计划每月最高 68,000–69,000 日元）、捐赠，以及配偶年收入低于 150 万日元时的配偶特别扣除。这些都能直接减少课税所得。

自由职业收入怎么计税？

自由职业者用经营费用代替工资所得扣除，7 月和 11 月分两期预缴估算税，次年 3 月 15 日前提交确定申告结清。净利润适用同一张累进税率表。

有免税起征点吗？

48 万基本扣除加工资所得扣除后，单身工薪族约在毛收入 100 万日元以上才开始缴国税；以下税额为零或极少。住民税起征点更低（见住民税计算器）。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

对多数工薪族，实际税率远低于档位税率：600 万日元工资按标准扣除落在 20% 档，但扣除后实际税负仅为毛收入的 5.5–7%。iDeCo 缴费和超过 10 万日元的医疗费是两大最常被漏掉的扣除——两者都直接压低课税所得。工资 vs 自由职业对比是本工具最实用的场景：两边都算一遍再加上住民税，就能看到真实差异。如果知道上一年税额，记住 48 万基本扣除——它让 400 万日元工资在国税层面几乎免税。用源泉征收计算器把每月预扣额与年度估算核对一下。