📈 日本所得稅計算機

所得稅（所得税）是日本的國稅所得稅，按曆年課徵，次年 3 月 15 日前申報。稅率採5% 到 45%的七級累進制。每位納稅人都可扣除基礎控除 480,000 日圓，受僱員工另有給与所得控除，社會保險費、扶養親屬與各項特別扣除還會再降低課稅所得。台灣的綜合所得稅也是累進制（5%～40%），但日本的扣繳與年終結算機制更綿密。

受僱員工的所得稅由雇主每月扣繳，12 月的年末調整結清全年差額，所以多數員工一輩子不用自己報稅。自營業者、自由工作者與有多重所得的人，則必須在 3 月 15 日前辦理確定申告，稅款分兩到三期繳納。同一筆所得的住民稅是另一筆地方稅——用 日本住民稅計算機 估算。

計算流程：總所得 → 扣除給与所得控除（薪資）或營業費用（自營業）→ 再扣除基礎控除 480,000、社會保險費、扶養扣除與特別扣除（iDeCo、房貸、醫療費）→ 得出課稅所得 → 套用累進稅率表 → 加上 2.1% 復興特別所得稅 → 減去稅額扣抵。下面是七個級距的標準表。

薪資所得扣除：薪資收入的一部分在適用累進稅率之前先行扣除（2020年起適用的表）。

復興特別所得稅在 2013～2037 年間加徵所得稅額的 2.1%。計算機同時顯示實質稅率——總稅額除以總所得——這才是比較工作機會時真正有意義的數字。同一筆所得的住民稅是另一筆約 10% 的地方稅，見 日本住民稅計算機。 所有國稅稅率、480,000 日圓的基本扣除額，以及薪資所得扣除表，均依據日本國稅廳（NTA，國稅廳）發布的 2026 年度稅制指南 —— 請參閱來源。

1. 選擇就業類型：薪資所得或自營業／自由工作者。
2. 輸入年度總所得（日圓）。
3. 輸入年度社會保險費（取自源泉徵收票或帳單）。
4. 設定扶養親屬與特別扣除（iDeCo、房貸、醫療費）。
5. 點擊「計算」查看課稅所得、所得稅、復興特別稅與實質稅率。

日本所得稅和台灣的綜合所得稅差在哪？

日本採 5%～45% 七級累進稅率與統一的 48 萬基礎控除，另加 2.1% 復興特別所得稅；沒有夫妻合併申報，原則上各人分別申報，但配偶低所得時有配偶扣除。

受僱員工需要申報嗎？

通常不用，雇主 12 月的年末調整已結清年度稅額；但若其他所得超過 20 萬日圓、要申報醫療費或捐贈扣除，或雇主未完成調整，就須自行確定申告。

什麼是復興特別所得稅？

2013～2037 年期間在所得稅額上加徵 2.1%，作為災後重建財源；每月扣繳稅額表已內含，但自己估算年度稅額時要另外加上——這台計算機會處理。

大家最常漏報哪些扣除？

年度醫療費超過 10 萬日圓的部分、iDeCo 個人型確定拠出年金（依雇主方案每月上限 6.8 萬～6.9 萬日圓）、捐贈，以及配偶年所得低於 150 萬時的配偶特別扣除；這些都直接降低課稅所得。

自由工作者的所得怎麼課稅？

自由工作者以營業費用取代給与所得控除，7 月與 11 月分兩期預繳暫繳稅款，次年 3 月 15 日前確定申告結清；淨利同樣適用累進稅率表。

有免稅門檻嗎？

加上 48 萬基礎控除與給与所得控除後，單身受僱者的國稅所得稅實質上從年薪約 100 萬日圓以上才開始課徵；以下稅額為零或極低。住民稅門檻更低（見日本住民稅計算機）。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

對多數受僱員工來說，實質稅率遠低於級距稅率：600 萬日圓年薪加標準扣除後落在 20% 級距，但扣除後實際稅額約只有總所得的 5.5%～7%。iDeCo 提撥與超過 10 萬日圓的醫療費，是兩項最常被漏掉的扣除——兩者都直接降低課稅所得。受僱 vs 自由工作者的比較是這台工具最好用的場景：兩種都算一遍、再加上住民稅，就能看出真實差異。若你已經知道去年的稅額，別忘了標準的 48 萬基礎控除——它讓 400 萬日圓年薪在國稅層面幾乎免稅。用 日本源泉徵收計算機 對照每月扣繳與這個年度估算是否一致。