📈 Calculateur d’impôt sur le revenu (Japon)

L’impôt national sur le revenu (所得税, shotokuzei) est l’impôt fédéral japonais, assis sur l’année civile et déclaré avant le 15 mars de l’année suivante. La structure des taux est progressive, de 5 % à 45 % sur sept tranches. Chaque contribuable bénéficie d’un abattement de base (基礎控除) de 480 000 yen, les salariés d’une déduction pour revenus d’emploi (給与所得控除), et les cotisations sociales, les personnes à charge et toute une gamme de déductions spéciales réduisent encore le revenu imposable.

Pour les salariés, l’employeur retient l’impôt sur le revenu chaque mois et la régularisation de fin d’année (年末調整) solde la différence en décembre, si bien que la plupart des salariés ne déposent jamais de déclaration. Les indépendants, les freelances et les titulaires de plusieurs revenus doivent déposer une 確定申告 (déclaration définitive) avant le 15 mars, en payant leur impôt en deux ou trois versements dans l’année. L’impôt de résidence sur le même revenu est un prélèvement local distinct — estimez-le avec le calculateur d’impôt de résidence.

Le calcul : revenu total (総所得) → retranchez la déduction pour revenus d’emploi (salarié) ou les charges (indépendant) → retranchez l’abattement de base de 480 000 yen, les cotisations sociales, les déductions pour personnes à charge et les déductions spéciales (iDeCo, prêt immobilier, frais médicaux) → le résultat est le revenu imposable (課税所得) → appliquez le barème progressif → ajoutez la surtaxe de reconstruction de 2,1 % → retranchez les crédits d’impôt. Les tableaux standards ci-dessous décrivent les sept tranches.

Abattement sur les revenus salariaux. Une partie de votre salaire est exclue de l'impôt avant l'application du taux progressif (barème en vigueur depuis 2020).

La surtaxe de reconstruction (復興特別所得税) ajoute 2,1 % du montant de l’impôt pour la période 2013-2037. Le calculateur affiche aussi votre taux effectif — impôt total divisé par le revenu brut —, le chiffre qui compte vraiment quand on compare deux offres d’emploi. L’impôt de résidence sur le même revenu est un prélèvement local d’environ 10 % : voir le calculateur d’impôt de résidence. Tous les barèmes nationaux, l'abattement de base de 480 000 yens et le barème de l'abattement forfaitaire sur les revenus d'activité proviennent des directives publiées par l'Agence nationale des impôts (NTA, 国税庁) pour l'exercice 2026 — voir Sources.

1. Choisissez le type d’activité : salarié ou indépendant / freelance.
2. Saisissez votre revenu brut annuel en yens.
3. Saisissez vos cotisations sociales annuelles (d’après votre 源泉徴収票 ou vos factures).
4. Ajoutez vos personnes à charge et les déductions facultatives (iDeCo, prêt immobilier, frais médicaux) le cas échéant.
5. Cliquez sur Calculer pour lire le revenu imposable, l’impôt, la surtaxe et le taux effectif.

En quoi l’impôt japonais diffère-t-il de celui des États-Unis ou du Royaume-Uni ?

Le Japon applique un barème progressif unique de sept tranches (5 à 45 %) avec un abattement de base uniforme de 480 000 yen et une surtaxe de reconstruction de 2,1 %. Il n’existe pas de déclaration conjointe des époux : chacun déclare séparément, même si le faible revenu d’un conjoint ouvre droit à une déduction.

Les salariés doivent-ils déposer une déclaration ?

En général non : la régularisation de fin d’année de l’employeur (年末調整) boucle votre impôt annuel en décembre. Déposez une 確定申告 si vous percevez d’autres revenus supérieurs à 200 000 yen, demandez des déductions (frais médicaux, dons) ou si votre employeur n’a pas effectué la régularisation.

Qu’est-ce que la surtaxe de reconstruction ?

La 復興特別所得税 ajoute 2,1 % de votre impôt sur le revenu de 2013 à 2037 pour financer la reconstruction. Elle est déjà intégrée aux barèmes mensuels de retenue, mais dans une estimation annuelle il faut l’ajouter soi-même — ce que fait ce calculateur.

Quelles déductions la plupart des gens oublient-elles ?

Les frais médicaux dépassant 100 000 yen dans l’année, l’iDeCo (au maximum 68 000 à 69 000 yen par mois selon le plan de l’employeur), les dons et la déduction spéciale pour conjoint lorsque le revenu du conjoint est inférieur à 1,5 million. Elles réduisent directement le revenu imposable.

Comment sont imposés les revenus d’indépendant ?

Les indépendants déduisent leurs charges professionnelles au lieu de la déduction pour revenus d’emploi, puis paient un impôt provisionnel en deux versements (juillet et novembre) avant la déclaration définitive du 15 mars. Le même barème progressif s’applique au bénéfice net.

Existe-t-il un seuil d’exonération ?

Avec l’abattement de base de 480 000 yen et la déduction pour revenus d’emploi, l’impôt national d’un salarié célibataire ne commence effectivement qu’aux environs de 1 000 000 yen de salaire brut ; en dessous, l’impôt est nul ou minime. L’impôt de résidence a un seuil plus bas (voir le calculateur d’impôt de résidence).

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

Pour la plupart des salariés, le taux effectif est très inférieur au taux de tranche : un salaire de 6 000 000 yen avec les déductions standard tombe dans la tranche à 20 %, mais après déductions, l’impôt se situe plus près de 5,5 à 7 % du brut. Les versements iDeCo et les frais médicaux dépassant 100 000 yen figurent parmi les déductions les plus oubliées — les deux réduisent directement le revenu imposable. La comparaison salarié vs indépendant est le point fort de l’outil : lancez les deux scénarios et ajoutez l’impôt de résidence pour voir la vraie différence. Si vous connaissez déjà l’impôt de l’an dernier, souvenez-vous de l’abattement de base standard de 480 000 yen : il rend un salaire de 4 000 000 yen presque exonéré au niveau national. Vérifiez votre retenue mensuelle contre cette estimation annuelle avec le calculateur de retenue à la source.