🏢 Calculateur de retenue à la source (Japon)

La retenue à la source (源泉徴収, gensen chōshū) est le mécanisme par lequel le payeur — employeur, banque ou client — prélève l’impôt sur le revenu avant que l’argent ne vous parvienne, puis le reverse à l’administration fiscale en votre nom. Pour les salariés, l’opération est automatique sur chaque bulletin de paie (給与明細). Deux prélèvements coexistent : l’impôt sur le revenu (所得税) et l’impôt de résidence (住民税, généralement prélevé onze mois par an), auxquels s’ajoutent les cotisations sociales.

Pour un salarié ordinaire, l’impôt mensuel prélevé se lit dans le barème mensuel de retenue (給与所得の源泉徴収税額表) publié par l’administration fiscale. Ce barème intègre d’emblée la surtaxe spéciale de reconstruction (復興特別所得税), un supplément de 2,1 % de l’impôt destiné au financement de la reconstruction après le séisme de 2011. Le nombre de personnes à charge, la présence d’un conjoint ou d’un crédit immobilier modifient la tranche dans laquelle vous tombez. Pour voir comment le même revenu est imposé à l’échelle annuelle, utilisez le calculateur d’impôt sur le revenu japonais.

Le calculateur implémente la formule électronique officielle de l’NTA pour la colonne salariés du barème mensuel (甲欄, exercice 2026 et suivants) : du salaire brut mensuel sont déduites les cotisations sociales, puis l’abattement pour revenus salariaux selon le salaire (54 167–162 500 yens par mois), 31 667 yens par conjoint et personne à charge éligibles, et l’abattement de base (48 334 yens par mois, dégressif au-delà d’environ 2,12 millions) ; le reste est imposé au barème de 5,105 %–45,945 % incluant déjà la surtaxe de reconstruction de 2,1 %, arrondi à 10 yens.

Retenue à la source selon le type de paiement. Le salaire suit un barème mensuel progressif, tandis que la plupart des autres paiements appliquent un taux fixe à la source.

Ces chiffres supposent une personne célibataire sans personne à charge et la déduction forfaitaire. Ajoutez un conjoint ou un enfant à charge et le montant retenu baisse nettement, car la déduction pour personnes à charge (扶養控除) vous fait glisser vers une tranche effective inférieure. La régularisation annuelle a lieu en décembre (年末調整), quand l’employeur solde la différence. Pour la vision annuelle complète, croisez ce résultat avec le calculateur d’impôt sur le revenu ou le calculateur d’impôt de résidence.

1. Sélectionnez le type de paiement : salaire mensuel, prime ou paiement à un indépendant.
2. Saisissez le montant brut en yens.
3. Déclarez vos personnes à charge éventuelles (conjoint, enfants, parents).
4. Indiquez éventuellement votre cotisation sociale mensuelle pour affiner l’estimation.
5. Cliquez sur Calculer pour lire l’impôt retenu et la surtaxe de reconstruction.

Pourquoi ma retenue diffère-t-elle de celle d’un collègue au salaire identique ?

La retenue dépend du barème mensuel, mais aussi de vos personnes à charge déclarées (扶養), de votre cotisation sociale et de déductions particulières comme le crédit immobilier ou l’iDeCo. Deux personnes au même brut peuvent légitimement être prélevées différemment.

Qu’est-ce que la surtaxe de reconstruction de 2,1 % ?

La 復興特別所得税 ajoute 2,1 % de votre impôt sur le revenu pour financer la reconstruction des régions touchées par le séisme du 11 mars 2011. Elle s’applique de 2013 à 2037 : tous les barèmes de retenue de 2026 l’intègrent donc déjà.

En quoi la retenue des indépendants diffère-t-elle ?

Les clients retiennent en général 10,21 % du paiement versé à une personne physique résidente (10 % d’impôt + 0,21 % de surtaxe). Le payeur délivre une 源泉徴収票 et vous l’imputez sur votre impôt annuel définitif. Vous ne pouvez pas bénéficier du barème mensuel comme un salarié.

Qu’est-ce que la régularisation de fin d’année (年末調整) ?

En décembre, votre employeur compare la retenue opérée toute l’année à votre impôt annuel réel, en tenant compte des personnes à charge, des assurances et des déductions. Si vous avez trop payé, la différence vous est remboursée avec le salaire de décembre.

Dois-je quand même déclarer si mon employeur fait la régularisation ?

En général non : la régularisation boucle votre impôt. Vous déposez une 確定申告 vous-même si vous percevez d’autres revenus de plus de 200 000 yen, demandez certaines déductions (frais médicaux, dons, crédits d’impôt étrangers) ou devez déclarer des plus-values.

L’impôt de résidence est-il aussi prélevé sur mon salaire ?

Oui. L’impôt de résidence (住民税) est en général déduit du salaire en onze mensualités (de juin à mai de l’année suivante, ou d’avril à mars dans certaines villes) sur la base des revenus de l’année précédente. C’est un prélèvement distinct de la retenue d’impôt sur le revenu.

Cet outil est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil financier.

Les indépendants sont taxés autrement : un client qui paie un graphiste ou un consultant retient 10,21 % (10 % d’impôt + 0,21 % de surtaxe) du montant de la facture, sauf si le bénéficiaire est exonéré ou dépose une attestation de non-retenue. Les primes (賞与) relèvent elles aussi d’un barème distinct ; le calculateur propose un mode « prime » qui applique la table officielle des taux pour primes (le taux dépend du salaire du mois précédent et des personnes à charge). Si vous connaissez déjà votre montant annuel, le calculateur d’impôt sur le revenu est l’outil adapté ; celui-ci sert à estimer la ligne de chaque bulletin de paie.