🏛️ 日本住民稅計算機

住民稅（住民税）是日本的地方稅，繳給居住的市町村（市町村民稅）與都道府縣（都道府縣民稅）。和國稅的所得稅不同，住民稅以去年所得計算、今年繳納，由兩部分組成：所得割按課稅所得課 10%（市 6%＋縣 4%），均等割是每人定額，2024 年度起合計約 5,000 日圓（縣 1,500＋市 3,500，市部分已含全國隨徵的 1,000 日圓森林環境稅）。概念上像是台灣的地方稅，但直接按所得課徵，而不是像房屋稅、地價稅那樣綁定不動產。

受僱員工的住民稅由雇主按月從薪資扣除（通常自 6 月起分 11 期扣到次年 5 月），但金額是去年就決定好的；自營業者則分四季繳納（普通徵收）。很多人的第一份工作會在 6 月發現薪水突然變少，就是因為住民稅開始扣了——簽租屋預算前先估算一下比較保險。想掌握國稅＋地方稅的完整稅負，可搭配 日本所得稅計算機。

計算從你去年度的總所得金額出發，扣除住民稅的社會保險費、基礎控除（2026 年所得未滿 2,400 萬日圓者為 43 萬）、受僱員工的給与所得控除，以及扶養親屬與保險費扣除，剩下的就是住民稅的課稅所得。請注意：住民稅不採用國稅所得稅的 48 萬基礎控除，而是用 43 萬，給与所得控除自 2020 年起與國稅採用相同級距表（舊有略小的住民稅專屬扣除已廢止）。

住民稅的結構：住民稅由依所得計算的所得割與固定金額的均等割兩部分構成。

市町村每年 5、6 月寄發納稅通知書，列出完整明細。受僱員工的每月扣繳金額約為年度稅額的十一分之一。想並排比較住民稅與國稅所得稅，可用 日本所得稅計算機；要看完整薪資單，再加進 實領薪資計算機。

1. 選擇所得類型：薪資（給与）或自營業／其他所得。
2. 輸入去年度的總所得（日圓）。
3. 選填年度社會保險費。
4. 設定扶養親屬人數與配偶狀態。
5. 點擊「計算」查看年度住民稅、每月薪資扣繳額與均等割明細。

為什麼住民稅以去年所得計算？

法律規定住民稅依「前一年」所得課徵，且住民稅的會計年度為 6 月至次年 5 月；這樣市町村才有時間依據國稅申報資料核對你的所得再開徵。

均等割到底是什麼？

每人定額的人頭稅：2024 年度起標準為縣 1,500＋市 3,500、合計約 5,000 日圓（市部分已含 1,000 日圓森林環境稅），部分市町村再另行加徵；即使所得未達所得割門檻也要繳。

學生或低所得者要繳住民稅嗎？

前一年所得低於市町村免稅門檻（多數市町村為課稅所得 35 萬日圓加上固定基礎額）者，所得割與均等割通常都免。接近門檻的打工學生常符合資格。

受僱員工什麼時候繳住民稅？

雇主自 6 月起（部分城市 5 月）分 11 或 12 期從薪資扣除，扣到次年春天。很多新鮮人對 6 月第一筆扣繳感到意外，因為 5 月完全沒扣。

住民稅可以在申報時扣除嗎？

不行，住民稅不能從你自己的所得稅中扣除（它不是費用）。但社會保險費可以，所以在這台計算機輸入保險費會降低課稅基礎。

稅單上的森林環境稅是什麼？

2024 年度起全國每人 1,000 日圓的森林環境稅，由市町村隨住民稅一起徵收，專用於森林整備與地方振興。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

住民稅跟著去年所得走：2026 年 6 月到 2027 年 5 月繳的稅，是依 2025 年所得算的——如果你換過工作或中間有沒工作的空窗期，這種時間差會感覺很突兀。各市町村會在均等割上附加小額項目（2024 年起全國隨住民稅徵收 1,000 日圓的森林環境稅），所以稅單數字可能與全國性估算略有出入。住民稅的基礎控除是 43 萬，比國稅的 48 萬低一截，這就是為什麼住民稅通常會超過國稅所得稅額的一成。搬家前記得查新市町村的均等割——有些城市會加收 1,000～2,000 日圓的市町村加徵。把年度結果搭配 日本源泉徵收計算機，就能預估每月薪資單實際會顯示的金額。