🏛️ 日本住民税计算器

住民税（住民税，日语读作 jūminzei）是向居住地市町村（市町村民税）和都道府县（都道府県民税）缴纳的地方税。与国税所得税不同，住民税按上年收入计算、当年征收，由两部分组成：按所得征收的所得割，统一 10%（市町村 6%＋都道府县 4%）；以及按人头定额的均等割，2024 年度起合计约 5,000 日元（都道府县 1,500＋市町村 3,500，市町村部分已含全国随征的 1,000 日元森林环境税）。

工薪族由雇主从月薪中代扣（通常 6 月起分 11 期），但金额是按上一年收入定的；个体经营者则分四季自行缴纳（普通征收）。因为存在时间差，初来日本的人常被"第二年 6 月工资突然变少"吓到——所以在定租房预算之前，先估算出这个数很有必要。把结果与所得税计算器合起来看，就是完整的国税＋地方税图景。

计算从你上一年的总收入金额（総所得金額）出发：依次扣除住民税口径的社会保险费、基本扣除（2026 年收入 2400 万以下为 43 万）、工薪族的工资所得扣除（給与所得控除），以及抚养亲属和保险扣除，剩余部分就是住民税的课税所得。注意：住民税不采用国税的 48 万基本扣除，而是 43 万，工资所得扣除自 2020 年起与国税采用相同级距（旧有略小的住民税专属扣除已废除）。

住民税的结构：住民税由按所得计算的所得割和固定金额的均等割两部分构成。

每年 5、6 月市町村会寄来纳税通知书（納税通知書）列明明细。工薪族每月扣缴额约为年度税额的 1/11。想横向对比住民税与国税所得税，把日本所得税计算器放在旁边一起看，或把两者都丢进到手工资计算器，看完整工资条。

1. 选择收入类型：工资（給与）或个体经营（事业/杂所得）。
2. 输入上年总收入（日元）。
3. 可选：填写年度社会保险费。
4. 选择抚养亲属与配偶，用于扣除调整。
5. 点击"计算"查看年度住民税、每月工资扣缴额与均等割明细。

为什么住民税按上一年收入算？

法律规定住民税以上一年度收入为计税依据，课税年度为 6 月到次年 5 月。这样市町村有足够时间通过国税申报数据核实你的收入，再行征收。

均等割（每人定额）到底是什么？

就是按人头征收的固定税额：2024 年度起标准为都道府县 1,500＋市町村 3,500、合计约 5,000 日元（市町村部分已含 1,000 日元森林环境税），部分市町村另行加征。即使收入低于所得割起征点也要缴纳。

学生或低收入者要缴住民税吗？

上年收入低于市町村免征标准的——多数城市为课税所得 35 万日元以下加固定基础额——通常所得割和均等割都免征。接近门槛的兼职学生常符合条件。

作为员工什么时候缴住民税？

雇主从 6 月（部分城市 5 月）起分 11 或 12 期从工资中代扣，一直扣到次年春季。很多第一年入职的人会对 6 月的首次扣款感到意外，因为 5 月还没有这项扣除。

住民税能抵扣吗？

不能——住民税本身不能从你的所得税中扣除（它不是费用）。但你缴纳的社会保险费可以扣除，这正是本计算器里填写保险能降低课税基础的原因。

通知书上的森林环境税是什么？

每人 1,000 日元的全国性森林环境税，2024 年度起由市町村随住民税一并征收，专项用于森林保护和地区发展。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

住民税永远跟着上一年走：2026 年 6 月到 2027 年 5 月缴的是 2025 年的税——换工作或中间断过收入的话，这个滞后感会特别明显。市町村会在均等割上加些小项（2024 年起全国随住民税一并征收每人 1,000 日元的森林环境税），所以通知书金额可能和全国统一估算略有出入。住民税基本扣除为 43 万，比国税的 48 万低一档，这就是住民税通常超过国税 10% 的原因。搬家前先查新城市的均等割——部分城市会额外加征 1,000–2,000 日元。把年度结果与源泉征收计算器配合使用，就能预测工资条上的实际扣款。