💰 ポルトガル IRS 所得税計算機

IRS（Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares）はポルトガルの個人所得税、つまりポルトガルの租税居住者に課される年間の所得税です。会社員の給与はカテゴリーA（雇用所得）に該当し、この計算機はまさにそのカテゴリーA向けに作られています。入力は年間総給与（額面）ひとつ、計算は本土の累進税率と、結果を大きく動かす2つの家族要素 ― 夫婦合算申告と扶養家族 ― だけです。2026年の本土の税率は、課税所得の最初のユーロに12.5%から始まり、86,634ユーロ超で48%に達する9段階の累進課税で、各段階には差し引く固定額（parcela a abater）が設定されています。

最終的な税額を左右する仕組みが3つあります。第一に、すべての給与所得者は税率を適用する前に総給与から4,587.09ユーロを控除できます（カテゴリーAの特別控除 dedução específica）。第二に、夫婦は合算申告を選べます。世帯の課税所得を2分の1にし、それぞれに税率表を適用し、税額を2倍するという方式で、coeficiente familiar（家族係数）と呼ばれます。片方の配偶者の所得がかなり少ないとき、進度の緩やかさが効いて税負担を引き下げる、フランスの quotient familial（家族分割課税）と同じ発想です。第三に、扶養家族1人につき600ユーロが税額から直接差し引かれます。さらに若年労働者にはIRS Jovemという制度があります。キャリア初期の数年間、最大28,000ユーロまでの所得の50%が免税され、2025年からは対象期間が最長10年へ拡大される方向です。ただし適用要件が年齢や既使用年数に依存するため、この計算機では意図的に計算に入れず、注記としてのみ扱います。国境を越えて手取りを比較したい場合は、スペインIRPF計算機が同じ考え方をスペインの給与に適用します。

実務では、毎月の給与から公式の源泉徴収表に基づいてIRSが天引きされ、翌年4〜6月にPortal das Finançasで提出する確定申告（Modelo 3）で過不足が精算されます。購入時の消費税の動きを知りたい場合はポルトガルIVA（付加価値税）計算機を、給与ではなく緑の領収書（リシーボス・ヴェルデス）で報酬を受ける人はリシーボス・ヴェルデス計算機を利用してください。支払回数そのものは年税を変えません。12回でも、ポルトガル式の14カ月パターン（subsídios 含む）でも、IRSは年間合計で計算されます。その内訳は14カ月給与計算機で確認できます。

この裏側にあるのは公式の本土税率表メソッド、5つの小ステップです。

ステップ1 ― 特別控除。年間の総給与（カテゴリーA）から特別控除4,587.09ユーロを差し引きます。残りが課税所得です。30,000ユーロの給与は25,412.91ユーロになります。

ステップ2 ― 税率表の適用。単身申告なら、課税所得が入る段階を見つけて課税所得 × 限界税率 − 固定控除額を計算します。25,412.91ユーロなら31.1%の段階：25,412.91 × 0.311 − 3,092.77 = 4,810.65ユーロ。全段階を掲載した表は下にあります。

ステップ3 ― 家族係数（選択）。夫婦合算申告を選ぶと、世帯の課税所得を半分にし、各半分を税率表に通し、結果を2倍します。50,000ユーロの世帯（課税所得45,412.91ユーロ、半分22,706.46ユーロ）では、22,706.46 × 0.311 − 3,092.77 = 3,995.81ユーロ/半分、つまり夫婦で7,991.61ユーロ。同じ課税標準を単身として課税した場合の11,829.69ユーロより数千ユーロ安くなります。

ステップ4 ― 扶養家族。扶養家族1人につき、税率計算後の税額から600ユーロを差し引きます（下限0）。同じ夫婦世帯が扶養1人なら、7,991.61 − 600 = 7,391.61ユーロ、50,000ユーロに対する実効税率は14.78%です。

ステップ5 ― 結果の読み方。計算機は、概算IRS、実効税率（税額 ÷ 総給与 ― 30,000ユーロ単身の例では16.04%）、限界税率（課税所得が到達した最上位段階 ― この例では31.1%。合算申告では半分にした課税標準で読み取ります。追加1ユーロは各配偶者の課税標準を50セントしか押し上げないためです）、IRS後の手取り、そして月割りの源泉徴収相当額（IRS ÷ 12 ― 例では400.89ユーロ）を表示します。給与明細の源泉徴収欄と突き合わせる目安にしてください。

計算はすべてブラウザ内で決定論的に実行されます。ネットワーク通信もアカウントも不要で、使うのは下表の2026年本土の定数だけです。

下の表は計算機がそのまま使う税率表です。課税所得（単身申告）の各段階ごとに、限界税率と差し引く固定額（parcela a abater）を示します。

各段階の税額 ＝ 課税所得 × 税率 − 固定控除額。

この計算機と同一のロジックで、2つのケースを行ごとに完全に計算しました。

本土の税率表が給与水準ごとにどう効くかの一覧です。すべての値はこの計算機と同一の方法で計算しています。

120,000ユーロの行には連帯付加税（課税所得80,000ユーロ超250,000ユーロ以下の部分に2.5%）が含まれます。

1. 年間の総給与（カテゴリーA）をユーロで入力します。14カ月給与の場合はsubsídiosを含めた全年分を。
2. 申告区分を選びます。単身、または夫婦合算申告（家族係数：課税標準を2分の1にする方式）。
3. 扶養家族の人数を入力します。1人につき600ユーロの税額控除になります。
4. 計算ボタンを押します。
5. 概算IRSに加えて実効税率・限界税率・手取り・月割りの源泉徴収相当額（IRS ÷ 12）を読み、下の計算例と税率表と照らし合わせます。

ポルトガルの給与に対するIRSはどう計算されますか？

年間総給与からカテゴリーAの特別控除4,587.09ユーロを引いたものが課税所得です。そこに本土の累進税率（2026年は12.5%〜48%）を各段階の固定控除額とともに適用し、最後に扶養控除を差し引きます。30,000ユーロの単身者は課税所得25,412.91ユーロ、IRSは約4,810.65ユーロ、実効税率16.04%です。課税所得が80,000ユーロを超える部分には連帯付加税2.5%（250,000ユーロ超は5%）が加算されます。

夫婦合算申告（家族係数）は何を変えますか？

世帯の課税所得を2分の1にし、各半分に通常の税率表を適用してから結果を2倍します。課税の進度が緩やかになるため、配偶者の一方の所得がかなり少ない場合に節税になります。50,000ユーロの単一稼ぎ手世帯では、扶養控除前に約7,991.61ユーロ。同じ課税標準を単身として課税した11,829.69ユーロと比べ、3,800ユーロ以上の差になります。

扶養家族1人の価値はどれくらいですか？

税額から直接600ユーロの控除です。税率計算の後に適用され、下限は0のため、支払う税がある限り控除がそれを負数にすることはありません。3人なら1,800ユーロの減税です。扶養家族には子どもや法律上扶養とされる同居人が含まれます。この計算機は人数だけを聞くので、IRS申告書と同じ数を入力してください。

限界税率が実効税率よりかなり高いのはなぜですか？

限界税率は「最後の1ユーロ」にのみかかる税率、つまり課税所得が到達した最上位段階です（総給与30,000ユーロの単身者なら31.1%）。実効税率は税額総額を所得総額で割るため、安い下位段階すべてが薄めます（同例で16.04%）。昇給や賞与の判断には限界税率を、年間の家計には実効税率を使ってください。

この計算機はIRS Jovemの免税を適用しますか？

いいえ、意図的に除外しています。IRS Jovemはキャリア初期の若年労働者について最大28,000ユーロまでの所得の50%を免税し、その対象期間は2025年から最長10年へ拡大される方向です。適用要件は年齢と既使用年数によるため、計算機は免税を適用しない完全な税額を表示し、免税は各自が追加の割引として評価してください。

アゾレスとマデイラも同じ税率表ですか？

いいえ。自治州は独自の減税率表を公表しており、最高税率も固定控除額も本土と異なりますし、地域別の税額控除がある場合もあります。この計算機は本土の表のみを適用するため、島在住の人は結果を近似値とみなし、Portal das Finançasの公式シミュレーターで確認してください。

このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。

ポルトガルは少しの申告戦略に報いてくれます。夫婦はModelo 3で選択する前に、合算と単独の両方をシミュレーションすべきです。所得が不均衡なら家族係数の効果は大きく、似た額の2人の給与ではメリットが大きく縮みます。扶養家族は漏れなく数えてください。最終税額から1人600ユーロ、3人で1,800ユーロは無視できない金額です。e-faturaの領収書を活かしましょう。医療・教育・生活費は項目別控除につながりますが、この計算機は意図的にそれをモデル化していません。IRS Jovem該当者は最大28,000ユーロまでの50%免税を思い出してください。対象期間（2025年から最長10年）の最初の数年は、実際の請求額がここの概算よりずっと低くなることがあります。求人を比較するときは昇給を限界税率で判断してください。30,000→35,000ユーロの昇給は主に31.1〜34.9%で課税されますが、現金払いの食事手当（subsídio de alimentação）は法定の日額上限までIRSを免れます。上限は毎年の予算法で動くので最新値を確認してください。14カ月給与の人は2回のsubsídiosを含む年間合計を入力し、緑の領収書で報酬を得る人はカテゴリーB独自の控除 logic があるためリシーボス・ヴェルデス計算機を使ってください。不動産も持っているなら、IMI計算機は所得ではなく不動産に課税する別の請求書です。両者は混ざりません。