💰 葡萄牙 IRS 所得稅計算機

IRS（Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares）是葡萄牙的所得稅，也就是葡萄牙向稅務居民全年所得課徵的年度稅目。如果你是受僱員工，薪水屬於類別A（受僱勞動所得），而這部計算機正是針對該類別打造的：只要輸入年度總薪資，套用本島累進稅率表，再加上兩個對最終稅額影響最大的家庭因素——夫妻合併申報與受扶養人。2026年本島稅率從課稅所得最初的歐元適用12.5%，到超過86,634歐元的部分升至48%，共九個稅級，每級都設有固定的速算扣除額（parcela a abater）。

有三個機制對最終稅單的影響遠超過新移民的想像。第一，每位受僱員工在適用任何稅率之前，都可以先從總薪資中扣除4,587.09歐元，即類別A的專項扣除（dedução específica）。第二，已婚夫妻可以選擇合併申報：家庭的課稅所得一分為二，每一半分別套用稅率表，再將稅額加倍。這就是所謂的家庭係數（coeficiente familiar），與法國家庭份額制同源——當夫妻一方收入明顯較低時，它能有效緩和累進曲線。第三，每位受扶養人可直接抵減600歐元稅額。此外，年輕勞動者還可能符合IRS Jovem（青年所得稅優惠）的資格：職涯最初幾年內最高28,000歐元的所得可享50%免稅，該制度自2025年起朝最長10年延長。由於資格取決於年齡與已使用的年數，本工具刻意不將它納入計算，僅以提示呈現。若想比較邊境另一側的稅後薪資，西班牙IRPF計算機用同樣的邏輯處理西班牙薪水。

在日常生活中，雇主每月依官方預扣表從薪水代扣IRS，次年4至6月在Portal das Finanças提交年度申報（Modelo 3）時多退少補。想了解購物時的加值稅，請用葡萄牙IVA計算機；如果你靠綠色收據而非薪資單取得報酬，綠色收據計算機更合適。發薪次數本身不會改變年度稅額——無論12個月薪水或葡式的14個月（含雙糧subsídios），IRS都以全年總額計算；詳細拆分見14個月薪資計算機。

本工具的核心是官方的本島稅級計算法，分五個步驟：

步驟1——專項扣除。以年度類別A總薪資減去4,587.09歐元的專項扣除，得到課稅所得。30,000歐元的薪水對應25,412.91歐元。

步驟2——套用稅率表。單身申報時，找出課稅所得所在的稅級，按「課稅所得 × 邊際稅率 − 速算扣除額」計算。25,412.91歐元落在31.1%稅級：25,412.91 × 0.311 − 3,092.77 = 4,810.65歐元。完整的稅率表請見下方參考表。

步驟3——家庭係數（選用）。選擇夫妻合併申報時，家庭課稅所得減半，每一半分別套用稅率表，結果再加倍。50,000歐元的家庭所得（課稅所得45,412.91歐元，半數22,706.46歐元）每半需繳22,706.46 × 0.311 − 3,092.77 = 3,995.81歐元，夫妻合計7,991.61歐元——比按單一稅基計稅的11,829.69歐元便宜數千歐元。

步驟4——受扶養人。每位受扶養人在稅級計算之後，從稅額中抵減600歐元，下限為零。同一家庭若有一位受扶養人，應繳7,991.61 − 600 = 7,391.61歐元，對應50,000歐元的實際稅率為14.78%。

步驟5——解讀結果。工具會給出估算IRS、實際稅率（稅額 ÷ 總薪資——30,000歐元單身範例中為16.04%）、邊際稅率（課稅所得觸及的最高稅級——範例中為31.1%；合併申報時以減半後的稅基讀取，因為每多賺1歐元只會把每位配偶的稅基各推高50歐分）、稅後淨所得，以及每月預扣等值金額（IRS ÷ 12——範例中為400.89歐元），方便與薪資單上的預扣欄核對。

全部計算都在瀏覽器內確定性地完成：不連網、不需註冊，只使用下方表格中的2026年本島常數。

下表就是計算機所用的稅率表：每個課稅所得區間（單身申報）對應的邊際稅率與固定速算扣除額（parcela a abater）。

稅級內稅額 = 課稅所得 × 稅率 − 速算扣除額。

兩個完整逐行演算的案例，均使用與本工具完全相同的計算引擎。

快速瀏覽本島稅率表在各薪資水準上的咬合力度——所有數值均按本工具的精確方法計算。

120,000歐元一列已包含團結附加稅（課稅所得超過80,000歐元至250,000歐元的部分按2.5%計徵）。

1. 輸入你的年度總薪資（類別A），單位為歐元——按14個月領薪的請包含雙糧（subsídios）。
2. 選擇申報狀態：單身，或已婚合併申報（啟用家庭係數，即稅基減半）。
3. 輸入受扶養人人數；每位可抵減600歐元稅額。
4. 按一下計算按鈕。
5. 閱讀估算IRS以及實際稅率、邊際稅率、稅後淨所得與每月預扣等值金額（IRS ÷ 12），再對照下方的計算範例與稅率表。

葡萄牙的薪水IRS是怎麼計算的？

年度總薪資先扣除4,587.09歐元的類別A專項扣除，得到課稅所得；再按本島累進稅率表（2026年為12.5%至48%）連同各稅級的速算扣除額計算稅額，最後減去受扶養人抵減。單身、年薪30,000歐元的人課稅所得為25,412.91歐元，IRS約為4,810.65歐元，實際稅率16.04%。課稅所得超過80,000歐元的部分另加2.5%的團結附加稅（超過250,000歐元的部分為5%）。

夫妻合併申報（家庭係數）會改變什麼？

家庭課稅所得一分為二，每一半按正常稅率表計稅，結果再加倍。由於累進被緩和，當夫妻一方收入明顯較低時通常會省稅。在單一收入50,000歐元的家庭中，合併申報在受扶養人抵減前約需繳7,991.61歐元，而同一稅基按單身計稅為11,829.69歐元，相差超過3,800歐元。

每位受扶養人值多少稅額？

在稅級計算之後，從應納稅額中直接抵減600歐元，下限為零，因此抵減不會把正數稅單變成負數。三位受扶養人即可少繳1,800歐元。該身分涵蓋子女以及法律認定的其他受扶養家庭成員；工具只詢問人數，請填寫與你IRS申報書一致的數字。

為什麼邊際稅率比實際稅率高這麼多？

邊際稅率只針對你的最後一歐元，即課稅所得觸及的最高稅級（總薪資30,000歐元的單身者為31.1%）。實際稅率以總稅額除以總所得，因此所有更便宜的較低稅級都會稀釋它（同例中為16.04%）。評估加薪或獎金時看邊際稅率，編列年度預算時看實際稅率。

計算機會套用IRS Jovem免稅嗎？

不會，這是刻意的設計。IRS Jovem在職涯最初幾年對年輕勞動者最高28,000歐元所得的50%免稅，適用期間自2025年起朝最長10年延長。資格取決於年齡與已使用的年數，因此工具顯示的是全額稅負，免稅應視為你個人可能獲得的額外折扣。

亞速群島和馬德拉也用這套稅級嗎？

不用。兩個自治區公布各自的減免稅率表——最高稅率與速算扣除額都與本島不同，還可能適用地區性稅額抵減。本計算機只套用本島稅率表，島上居民應把結果視為近似值，並用Portal das Finanças的官方模擬器確認。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

葡萄牙會獎勵懂得申報策略的人。已婚者在Modelo 3上做選擇之前，應把合併與分開申報兩種方案都模擬一遍：夫妻收入懸殊時家庭係數效益明顯，但兩份薪水相近時優勢會大幅縮水。符合資格的受扶養人要一個不漏地計入；每位抵減600歐元，三個小孩就是1,800歐元，絕非小數目。請維持e-fatura電子發票的活躍，因為醫療、教育和家庭開支會轉為列舉扣除，而這部分本計算機刻意未建模。如果你符合IRS Jovem資格，別忘了最高28,000歐元所得可享50%免稅——在適用期間最初幾年（2025年起最長10年），你的真實稅單可能遠低於這裡的估算。比較工作機會時，請用邊際稅率而非實際稅率評估加薪：從30,000歐元漲到35,000歐元的部分主要按31.1-34.9%課稅，而以現金給付、不超過法定日限額的餐費補助（subsídio de alimentação）完全免徵IRS——上限隨每年預算法調整，請查詢現行標準。按14個月薪資模式領薪的人應輸入包含兩筆雙糧的全年總額；靠綠色收據開單的人則應使用綠色收據計算機，因為類別B有自己的一套扣除邏輯。如果你還持有不動產，請記住IMI計算機針對的是不動產而非所得——兩筆帳互不相干。