💰 西班牙 IRPF 計算機

IRPF（Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas）是西班牙的個人所得稅，為西班牙國庫最大的單一收入來源。它是一種 累進稅，稅率介於 19% 至 47% 之間，適用於納稅人的年度應稅所得。此制度結合 州稅級距 與 自治區級距，因此確切稅率取決於你作為稅務居民的區域（Comunidad Autónoma）。

2026 年的一般州稅級距有七個級距，起徵 19%（所得至 12,450 歐元），超過 60,000 歐元達 45%。自治區可上下調整這些級距（最多 ±50%），這也是為何馬德里（較低）與加泰隆尼亞或安達魯西亞（較高）的實質稅率差異顯著。每名納稅人享有 5,550 歐元的個人免稅額，並隨年齡增加而提高（65 歲以上 6,700，75 歲以上 8,100），另有子女、身心障礙與大家庭的額外扣除。

雇主依官方級距表從月薪中扣繳 IRPF，但年度結算（declaración de la renta，於次年 4-6 月申報）會結清溢繳或補繳。自營工作者（autónomos）的 IRPF 透過 modelo 130 按季預繳估算。本計算機以一般州稅級距作為基準估算。

IRPF 計算依多步驟進行：

步驟 1： 從年度總所得（salario bruto）開始。

步驟 2： 減去 社會保險費用（一般制度下受雇者為 6.35%，適用至 2026 年每年最高繳費基準 56,644 歐元）。

步驟 3： 減去 個人免稅額（一般最低 5,550 歐元，高齡者更高）與任何家庭扣除額（子女、身心障礙等）。

步驟 4： 對所得的應稅基準套用 累進州稅級距。

2026 年州稅級距如下：

步驟 5： 加上自治區稅（因地區而異，類似級距通常為 10-22%）即為 IRPF 總額。本計算機估算州稅部分加上平均自治區加成。實質稅率（總稅額／總所得）通常遠低於邊際稅率。

請查閱你的 IVA（VAT）稅負，或與 一般所得稅 稅率比較。

1. 輸入你的年度毛額薪資（歐元）。
2. 選擇你的自治區（影響自治區加成）。
3. 加入任何退休金計畫提撥或其他扣除額。
4. 勾選你是否有子女或符合家庭扣除資格。
5. 點擊「計算」查看應稅所得、IRPF、淨薪資與實質稅率。

州稅與自治區 IRPF 的差異為何？

西班牙的 IRPF 由中央政府與所屬自治區分攤。州稅級距統一適用，各自治區（馬德里、加泰隆尼亞等）在法律範圍內自訂級距與扣除額。兩者合計才是你實際繳納的稅率。

每月薪資中被扣繳多少？

雇主使用 AEAT 扣繳級距表，將預估的年度 IRPF 分攤至 12（或 14）次月薪中扣繳。扣繳金額取決於你的薪資、個人狀況與預估扣除額。年度 declaración 會結清差額。

自營者的 IRPF 課徵方式不同嗎？

是。自營工作者按季申報 modelo 130 預繳（通常為季度利潤的 20%），並於年度 declaración de la renta 結清最終金額。適用相同的累進級距，但現金流時點不同。

個人免稅額（mínimo personal）為何？

每名納稅人可自應稅所得中扣除 5,550 歐元的一般最低額。65 歲以上提高至 6,700，75 歲以上為 8,100。另有子女（第一名 2,400、第二名 2,700）與身心障礙的免稅額。

14 期制度課稅方式不同嗎？

否。額外薪資（pagas extras）只是你年度總毛額所得的一部分。無論領 12 或 14 期，IRPF 皆依年度總額計算。請見 14 期薪資計算機 了解發薪明細。

哪些扣除額最能降低 IRPF？

退休金計畫提撥（每年最多 1,500 歐元）、自住房產抵押貸款利息（若貸款於 2013 年 1 月 1 日前成立）、大家庭身分、身心障礙，以及對註冊 NGO 的重大捐贈。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

西班牙的雙層 IRPF 制度（州＋自治區）意味同樣的薪資在馬德里與巴塞隆納可能產生不同的稅單。馬德里歷來因自治區級扣除額而實質稅率較低，加泰隆尼亞與安達魯西亞則較高。若你是自營者，請記得 modelo 130 的季度繳款為預估預繳——最終 IRPF 於年度 declaración de la renta 結算。民眾常忽略的扣除額： 退休金計畫提撥（plan de pensiones，每年最多扣除 1,500 歐元）、自住房產抵押貸款利息（2013 年前之貸款）、對 NGO 的捐贈，以及投資新創公司。馬德里 30,000 歐元薪資的實質 IRPF 稅率約 16-17%，相同薪資在加泰隆尼亞可達 18-19%。