💨 西班牙 IVA 計算機

IVA（Impuesto sobre el Valor Añadido）是西班牙的加值型營業稅，等同其他歐盟國家的 VAT。適用於西班牙境內販售的大多數商品與服務。西班牙採 三級稅率：一般稅率 21% 涵蓋多數產品與服務；減免稅率 10% 適用於食品、水、餐飲住宿與客運；超減免稅率 4% 涵蓋麵包、牛奶、蛋、書籍、報紙等基本民生必需品。

對企業與自營工作者（autónomos）而言，銷售時收取 IVA（IVA repercutido），採購時支付 IVA（IVA soportado）。差額於季度透過 modelo 303 向 AEAT 結清。若收取大於支付，差額繳給稅局；反之則可退稅（但非居住經營者的退稅可能較慢）。

部分交易 免稅（exempt），包括醫療服務、教育、保險與金融服務。加那利群島使用另一稅制（IGIC）而非 IVA，稅率為 6.5%（一般）、3%（減免）與 0%（超減免）。Ceuta 與 Melilla 適用特別生產稅（IPSI）而非 IVA。

IVA 計算簡單，但方向很重要：

加計 IVA（淨額轉總額）：將基準金額乘以（1 + 稅率）。例：100 歐元 + 21% IVA = 121 歐元總額。

扣除 IVA（總額轉淨額）：將總額除以（1 + 稅率）。例：121 歐元 / 1.21 = 100 歐元基準 + 21 歐元 IVA。

自營者須按季申報 modelo 303 以列報收取與支付的 IVA。年度彙總見 modelo 390。針對歐盟境內交易，適用 反向計稅（reverse charge）機制：由收受方自行認列 IVA，而非由供應方收取。

另見 一般 VAT 計算機 或查閱你的 IRPF 稅負。

1. 輸入金額（歐元）。
2. 選擇 IVA 稅率（21% 一般、10% 減免、4% 超減免）。
3. 選擇加計 IVA（淨額轉總額）或扣除 IVA（總額轉淨額）。
4. 點擊「計算」查看基準金額、IVA 與總額。

IVA 與 IGIC 的差異為何？

IVA 適用於西班牙本土與巴利阿里群島。加那利群島使用 IGIC（加那利間接稅，Impuesto General Indirecto Canario），稅率為 6.5%/3%/0%。Ceuta 與 Melilla 使用 IPSI。若你與這些地區交易，適用不同規則。

我何時需要申報 IVA 回執？

自營者與企業按季申報 modelo 303（Q1 於 4/20 前、Q2 於 7/20 前、Q3 於 10/20 前、Q4 於次年 1/30 前）。年度彙總（modelo 390）於次年 1 月 30 日前申報。

什麼是反向計稅（reverse charge）機制？

對歐盟境內 B2B 服務，供應方不收取 IVA，而由收受方於自身稅單中自行認列，以避免跨境重複課稅。供應方仍須於 modelo 349 申報該交易。

是否有 0% IVA 的商品？

有，但歸類為「免稅」而非「0% 稅率」。免稅項目包括醫療服務、教育、保險、郵票與特定金融服務。免稅企業不得就其相關採購扣抵 IVA。

我能否扣抵營業支出所付的 IVA？

可以，只要你已辦理 IVA 登記且該支出與營業相關。這就是抵銷「IVA soportado（進項 IVA）」的「IVA repercutido（銷項 IVA）」。常見可扣抵支出包括設備、軟體、辦公用品與專業服務。

本工具僅供參考，不構成財務建議。請諲詢合格的財務專業人士以獲取針對您具體情況的建議。

自營者定價最常見的錯誤是混淆「加計 IVA」與「扣除 IVA」。若你有淨額價格而需向客戶顯示總額，請用「加計 IVA」。若客戶給你總預算而你需要知道扣除 IVA 後歸屬你的部分，請用「扣除 IVA」。對於歐盟境內 B2B 服務（客戶位於其他歐盟國且持有有效 VAT 編號），依反向計稅規則通常為 0%；但你必須在發票上註明收受方的 VAT 編號，並於 modelo 349 申報。在適用 0% 稅率前，請務必於 VIES 核驗客戶的 VAT 編號有效。