💨 西班牙 IVA 计算器

IVA（Impuesto sobre el Valor Añadido，即增值税）是西班牙的增值税，相当于其他欧盟国家的 VAT。它适用于在西班牙境内销售的大部分商品和服务。西班牙采用三级税率制度：21%普通税率覆盖大多数产品和服务；10%优惠税率适用于食品、水、酒店餐饮和旅客运输；4%超低税率覆盖面包、牛奶、鸡蛋、书籍和报纸等基本生活必需品。

对于企业和对自雇工作者（autónomos），IVA 在销售时收取（IVA repercutido），在采购时支付（IVA soportado）。差额通过 modelo 303 表格按季度与 AEAT 结算。若收取的 IVA 大于支付的 IVA，差额上缴税务机关；反之则应退税（不过非定居经营者的退税可能较慢）。

部分交易免征 IVA，包括医疗服务、教育、保险和金融服务。加那利群岛使用单独的税种 IGIC 而非 IVA，税率为6.5%（普通）、3%（优惠）和0%（超低）。休达和梅利利亚适用特别生产税（IPSI）而非 IVA。

IVA 计算很简单，但方向很重要：

加计 IVA（从净额到总额）：将基数金额乘以（1 + 税率）。示例：100欧元 + 21% IVA = 121欧元总额。

剔除 IVA（从总额到净额）：将总额除以（1 + 税率）。示例：121欧元 / 1.21 = 100欧元基数 + 21欧元 IVA。

个体经营者必须按季度申报modelo 303，报告收取和支付的 IVA。年度汇总通过modelo 390申报。对于欧盟内交易，适用反向征收机制：由接收方自行申报 IVA，而非由供应方收取。

另见通用增值税计算器，或查看你的IRPF 税负。

1. 输入金额（单位：欧元）。
2. 选择 IVA 税率（21%普通、10%优惠、4%超低）。
3. 选择加计 IVA（净额转总额）还是剔除 IVA（总额转净额）。
4. 点击“计算”查看基数金额、IVA 和总额。

IVA 与 IGIC 有何区别？

IVA 适用于西班牙本土和巴利阿里群岛。加那利群岛使用 IGIC（加那利间接税，Impuesto General Indirecto Canario），税率为6.5%/3%/0%。休达和梅利利亚使用 IPSI。若你向这些地区销售或从这些地区采购，适用不同规则。

我何时需要申报 IVA 报表？

个体经营者和企业按季度申报 modelo 303（第一季度截至4月20日，第二季度截至7月20日，第三季度截至10月20日，第四季度截至次年1月30日）。年度汇总（modelo 390）于次年1月30日前提交。

什么是反向征收机制？

对于欧盟内的 B2B 服务，供应方不收取 IVA。相反，由接收方在自己的纳税申报中自行折算。这避免了跨境双重征税。供应方仍须在 modelo 349 上报告该交易。

是否有适用0% IVA 的商品？

有，但它们被归类为“免征”而非“0%税率”。免征范围包括医疗服务、教育、保险、邮票和某些金融服务。免征企业不能就相关采购抵扣 IVA。

我可以就业务支出中支付的 IVA 申请抵扣吗？

可以，前提是你已登记 IVA 且支出与业务相关。这就是抵消你“IVA repercutido”的“IVA soportado”。常见的可抵扣支出包括设备、软件、办公用品和专业服务。

本工具仅供参考，不构成财务建议。请咨询合格的财务专业人士以获取针对您具体情况的建议。

个体经营者定价时最常见的错误是混淆“加计 IVA”和“剔除 IVA”。如果你有净价并需向客户显示总额，使用“加计 IVA”。如果客户给你一个总预算，而你需要知道扣除 IVA 后属于你的部分，使用“剔除 IVA”。对于欧盟内 B2B 服务（客户在另一个欧盟国家且持有有效 VAT 税号），根据反向征收规则 IVA 通常为0%——但你必须在发票上注明接收方的 VAT 税号，并在 modelo 349 上申报。在适用0%税率前，请务必在 VIES 中核实客户的 VAT 税号有效。