💨 スペイン IVA 付加価値税計算機

IVA（Impuesto sobre el Valor Añadido）はスペインの付加価値税で、他のEU諸国のVATに相当します。スペイン領内で販売されるほとんどの商品・サービスに適用されます。スペインは3段階税率を採用しており、一般税率21%はほとんどの製品・サービスに適用され、軽減税率10%は食品、水、宿泊、旅客輸送に適用され、超軽減税率4%はパン、牛乳、卵、書籍、新聞などの基本必需品に適用されます。

事業者や自営業者（autónomo）の場合、売上に対するIVA（IVA repercutido）を集金し、仕入れに対するIVA（IVA soportado）を支払います。その差額を四半期ごとにmodelo 303でAEATに申告・納付します。集金したIVAが支払ったIVAを超える場合は差額を納税し、逆の場合は還付されます（ただし未定着事業者への還付は時間がかかる場合があります）。

一部の取引はIVA免除です。医療サービス、教育、保険、金融サービスなどが該当します。カナリアア諸島はIVAの代わりに別の税（IGIC）を使用し、一般6.5%、軽減3%、超軽減0%の税率です。セウタとメリリャはIVAではなく特別生産税（IPSI）を適用します。

IVAの計算はシンプルですが、方向が重要です：

IVA加算（税抜→税込）: 基本額に（1 + 税率）を掛けます。例：100ユーロ + 21% IVA = 121ユーロ合計。

IVA除去（税込→税抜）: 合計額を（1 + 税率）で割ります。例：121ユーロ ÷ 1.21 = 100ユーロ基本 + 21ユーロIVA。

autónomoは集金・支払ったIVAを報告するためmodelo 303を四半期ごとに提出する必要があります。年次サマリーはmodelo 390で報告します。

1. ユーロで金額を入力してください。
2. IVA税率（21%一般、10%軽減、4%超軽減）を選択してください。
3. IVA加算（税抜→税込）またはIVA除去（税込→税抜）を選択してください。
4. 「計算」をクリックすると、基本額、IVA、合計額が表示されます。

IVAとIGICの違いは何ですか？

IVAはスペイン本土とバレアレス諸島に適用されます。カナリアア諸島は代わりにIGIC（Impuesto General Indirecto Canario）を使用し、税率は6.5%/3%/0%です。セウタとメリリャはIPSIを使用します。これらの地域との売買には異なるルールが適用されます。

IVA申告はいつ必要ですか？

autónomoと事業者は四半期ごとにmodelo 303を提出します（第1四半期は4月20日まで、第2四半期は7月20日まで、第3四半期は10月20日まで、第4四半期は1月30日まで）。年次サマリー（modelo 390）は翌年1月30日までです。

逆徴収メカニズムとは何ですか？

EU圏内のB2Bサービスの場合、仕入先はIVAを請求しません。代わりに、仕入先が自身の確定申告で自己計上します。これにより国境を越えた二重課税を回避します。仕入先はmodelo 349で取引を報告する必要があります。

IVA 0%の商品はありますか？

はい。ただし「0%税率」ではなく「免除」と分類されます。医療サービス、教育、保険、切手、一部の金融サービスなどが免除対象です。免除事業者は関連仕入れのIVA還付を受けられません。

事業経費のIVAは還付できますか？

はい。IVA登録しており、事業関連の経費であれば還付可能です。これが「IVA soportado」で、「IVA repercutido」と相殺されます。還付可能な一般的な経費には、設備、ソフトウェア、事務用品、専門サービスがあります。

このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。

autónomoとして価格設定をする際、最もよくある間違いは「IVA加算」と「IVA除去」の混同です。税抜価格があり、クライアントに税込総額を示す場合は「IVA加算」を使います。クライアントから税込予算总额をもらい、IVA除去後の自分取り額を知りたい場合は「IVA除去」を使います。EU圏内B2Bサービス（有効なVAT番号を持つ別のEU諸国のクライアント）の場合、逆徴収ルールによりIVAは通常0%ですが、請求書に受領者のVAT番号を記載し、modelo 349で報告する必要があります。0%税率を適用する前に、必ずVIESでクライアントのVAT番号が有効か確認してください。