💰 スペイン IRPF 所得税計算機

IRPF（Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas）はスペインの個人所得税で、スペイン国庫の最大の収入源です。累進課税方式を採用し、納税者の年間課税所得に対して19%〜47%の税率が適用されます。国税と自治州税の2段階構造となっており、どの自治州（Comunidad Autónoma）の納税居住者かによって実際の税率が変わります。

2026年の一般国税 bracket は7段階で、12,450ユーロ以下は19%から始まり、60,000ユーロ超は45%になります。自治州はこの bracket を最大50%上下に修正できるため、マドリード（低め）とカタルーニャやアンダルシーア（高め）では実効税率に大きな差が出ます。すべての納税者には5,550ユーロの個人控除があり、年齢とともに増加します（65歳以上6,700ユーロ、75歳以上8,100ユーロ）。さらに子供、障害、大家族向けの追加控除もあります。

雇用主は毎月の給与から公式源泉徴収表に基づいてIRPFを天引きしますが、年末調整（declaración de la renta、翌年4〜6月に申告）で過不足を精算します。自営業者（autónomo）は四半期ごとにmodelo 130で概算納付します。この計算機は一般国税 bracket を基準概算として使用します。

IRPFの計算は複数のステップで行われます：

ステップ1：年間総収入（salario bruto）から始めます。

ステップ2：社会保険料を差し引きます（一般制度の被雇用者は6.35%、2026年の上限は年額56,644ユーロ）。

ステップ3：個人控除（一般最低5,550ユーロ、高齢者はそれ以上）と家族控除（子供、障害など）を差し引きます。

ステップ4：残りの課税所得に累進国税 bracketを適用します。

2026年の国税 bracket は以下の通りです：

計算機は国税分に加えて平均的な自治州付加税を加算します。実効税率（総税額÷総所得）は通常、限界税率よりかなり低くなります。

IVA（付加価値税）の負担を確認するか、汎用所得税の税率と比較してみてください。

1. ユーロで年間総給与額を入力してください。
2. 自治州を選択してください（自治州付加税に影響します）。
3. 年金プランへの拠出額やその他の控除を追加してください。
4. 子供の有無や家族控除の対象を入力してください。
5. 「計算」をクリックすると、課税所得、IRPF、手取り給与、実効税率が表示されます。

国税と自治州のIRPFの違いは何ですか？

スペインのIRPFは国と自治州で分割されています。国税は全国一律ですが、各自治州（マドリード、カタルーニャなど）は法務範囲内で独自の bracket と控除を設定します。実際に支払うのは両者を合わせた税率です。

毎月の給与からどれくらい源泉徴収されますか？

雇用主はAEATの源泉徴収表を使って、12回（または14回）の月次給与から年間概算IRPFを天引きします。源泉徴収額は給与、個人の状況、予想控除によって異なります。年末の申告で差額を精算します。

autónomoのIRPF支払いは違いますか？

はい。自営業者は四半期ごとにmodelo 130で前払い納付（通常四半期利益の20%）を行い、年次申告（declaración de la renta）で最終額を精算します。同じ累進 bracket が適用されますが、キャッシュフローのタイミングが異なります。

個人控除（mínimo personal）とは何ですか？

すべての納税者には課税所得から5,550ユーロの一般最低控除が適用されます。65歳以上は6,700ユーロ、75歳以上は8,100ユーロに増額されます。子供（1人目2,400ユーロ、2人目2,700ユーロ）や障害に関する追加控除もあります。

14回払い制度は税金の計算が違いますか？

いいえ。特別ボーナス（pagas extras）は年間総所得の一部に過ぎません。12回でも14回でも、IRPFは年間総額で計算されます。支払い内訳は14回払い計算機をご覧ください。

IRPFを最も下げる控除は何ですか？

年金プランへの拠出（年1,500ユーロまで）、主居住用住宅の住宅ローン利子（2013年1月1日以前の契約）、大家族ステータス、障害、登録NGOへの多額の寄付です。

このツールは情報提供のみを目的としており、金融アドバイスではありません。

スペインの2層型IRPF制度（国＋自治州）では、同じ給与でもマドリードとバルセロナで税額が変わります。マドリードは自治州レベルの控除により歴史的に実効税率が低く、カタルーニャとアンダルシーアは高めの傾向があります。autónomoの場合、四半期ごとのmodelo 130納付は前払い概算であり、最終的なIRPFは年次申告（declaración de la renta）で精算されることに注意してください。見落とされがちな主な控除：年金プランへの拠出（plan de pensiones、年1,500ユーロまで控除）、主居住用住宅の住宅ローン利子（2013年以前のローン）、NGOへの寄付、新設会社への投資。マドリードで30,000ユーロの給与の場合、実効IRPF税率は約16〜17%ですが、カタルーニャでは18〜19%に達する可能性があります。